引論：我們?yōu)槟砹?3篇家庭財務情況分析范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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一、個人理財與公司理財財務分析的區(qū)別

公司理財與個人理財中的財務分析都是通過編制財務報表，按照一定的程序和方法計算系列評價指標，對過去的財務狀況進行總結性分析和評價、對當前財務狀況進行調整、對未來的財務運作進行預測，找出存在的問題并擬定發(fā)展的方向。但由于其財務分析復雜性不同，與公司理財相比，個人理財的財務分析有其獨到的特點。

(一)財務分析的目標不同

企業(yè)財務分析的主要目標是向外部投資者、債權人、內部經營管理者和政府部門以及監(jiān)管當局提供有關企業(yè)可以利用的經濟資源、外部要求、各類交易的發(fā)生和變動，以及利潤及其構成等各方面的信息，以便各方了解企業(yè)的財務狀況和經營成果，并以此作為投資、信貸、決策的信息依據。而個人理財財務分析的主要目標是讓客戶了解他本身及家庭的財務健康狀況，并為理財規(guī)劃師對其進行理財規(guī)劃提供準確信息。因此公司理財和個人理財都以資產負債表和損益表為基礎，但使用的財務比率、計算方式、參照指標等是不同的。

(二)沒有嚴格的會計準則要求

個人和家庭的財務報表可以根據自己的需要和特點來進行編制。資產負債表和損益表也不需要像企業(yè)會計中嚴格對應。在企業(yè)的財務分析中，根據謹慎性原則的需要，需要對應收債款、證券投資、無形資產等各種資產項目計提減值準備，而在個人理財中一般沒有體現。因此個人理財的財務分析一般不嚴格依照會計準則進行，往往需要理財規(guī)劃師根據客戶的實際情況進行調整。

(三)會計基礎不同

企業(yè)的資產負債表和損益表一般都是以權責發(fā)生制為基礎編制的。而個人理財中個人及家庭財務狀況大多以收付實現制計算。

(四)準確性依賴于客戶

公司理財中有專業(yè)和獨立的會計對企業(yè)的財務狀況進行記錄和分析，依照嚴格的會計準則和處理方法，財務報表勾稽平衡，能夠較為準確全面的反應企業(yè)一定時期內的經營狀況。而個人理財中能否提供準確的財務信息完全依賴于客戶是否有記錄收支狀況的習慣，是否能夠提供準確的資產負債信息，是否對相關的非財務信息有足夠的估計。

二、個人理財財務比率的應用

國內外對個人理財業(yè)務中的財務比率研究較少，也沒有達成共識的財務分析體系，目前比較常用的是勞動和社會保障部的CHFP和中國注冊理財規(guī)劃師協(xié)會CFP提出的財務比率體系。

(一)CHFP對個人理財中財務比率的研究

CHFP主要要求理財規(guī)劃師對客戶的6項主要財務比率進行分析，并依據財務分析的結果對客戶現行財務健康狀況進行分析，結合對客戶及其家庭未來的收入和負債情況的預測，提出理財規(guī)劃建議。

1　結余比率=結余／稅后收入

結余比率反映客戶提高其凈資產水平的能力。其中結余和稅后收入均來自客戶收入支出表，一般認為該比率保持在0.3左右較為適宜。

2　投資與凈資產比率=投資資產／凈資產

投資與凈資產比率反映客戶通過投資提高資產規(guī)模的能力。其中投資資產和凈資產均來自客戶資產負債表，投資資產包括“其他金融資產”的全部項目和“實務資產”中房地產方面的投資及以投資為目的的收藏品。一般認為該比率保持在0.5或稍高較為適宜。

3　清償比率=凈資產／總資產

清償比率反映客戶綜合償債能力的高低。其中凈資產和總資產均來自客戶資產負債表，凈資產等于總資產減去負債。一般認為該比率應該高于0.5，保持在0.6～0.7較為合適。

4　負債比率=負債總額／總資產

負債比率與清償比率相加等于1，同樣反映客戶的綜合償債能力，其中負債比率和總資產均來自客戶資產負債表。一般認為該比率應控制在0.5以下，但也不應低至接近0的程度。

5　負債收入比率=負債／稅后收入

負債收入比率反映客戶在一定時期財務狀況良好程度的指標，其中負債來自客戶資產負債表，稅后收入來自客戶收入支出表。一般認為該比率控制在0.4以下較為合適。

6.流動性比率=流動資產／每月支出

流動性比率反映客戶支出能力的強弱，其中流動資產為客戶資產負債表中“現金與現金等價物”項目，每月支出來自于客戶收入支出表中年支出除以12個月。一般認為該比率保持在3左右較為合適。

(二)CFP對個人理財中財務比率的研究

CFP要求理財規(guī)劃師根據客戶的家庭資產負債表和收支儲蓄表分別進行負債比率、支出比率、儲蓄比率分析，還需要對家庭綜合財務狀況進行理財成就率、資產成長率、財務自由度進行分析，并建立了致富公式，對凈資產成長率進行分析。

1　負債比率=總負債／總資產

其中負債包括自用資產、投資性資產和信貸消費，負債比率越高，財務負擔越大，如果收入不穩(wěn)定，無法還本付息的風險較大。

2　支出比率=總支出／總收入

影響家庭支出比率的因素有兩個：消費負擔率和財務負擔率，其中消費支出與總收入之比為消費負擔率，通常情況下邊際消費負擔率會隨著總收入的增加減小。理財支出與總收入之比為財務負擔率，包括利息支出、保費支出、投資交易成本等，一般不超過總收入的30％。

3　儲蓄比率=自由儲蓄額／總收入

自由儲蓄額為總收入減去總支出和已經安排的本金還款或投資，可以用來實現一些短期目標、或用于提前還款以降低貸款的利息負擔，或用于增加投資以其凈資產的迅速增長，可以設定自由儲蓄率10％為目標。

4　綜合財務比率

綜合財務比率包括理財成就率、資產成長率和財務自由度。

(1)理財成就率=目前的凈資產／(目前的年儲蓄×已工作年數)

理財成就率計算的前提是儲蓄增長率和投資回報率相等，標準值為1，該比率越大表示過去的理財成績越好，儲蓄運用的投資回報率是影響理財成就率的重要原因。

(2)資產成長率=資產變動額／期初資產=(年儲蓄+年投資收入)／期初總資產

資產成長率表示家庭財富增加的速度，通常情況下年輕人的資產數量較少，資產成長率也會稍高，若不考慮以上因素，則積極儲蓄并將其轉化為投資的人，資產成長率較高。

(3)財務自由度=(目前的凈資產×投資報酬

率)／目前的年支出

財務自由度的目標值是退休時等于或大于1，即包括退休金在內的資產，風險較低的投資所獲得的利息就可以維持家庭基本的生活水平。如果更早達到1的水平，則可以更早選擇退休或從事自己喜歡的職業(yè)。

5　致富公式=凈儲蓄／凈資產

致富公式也稱為凈資產成長率公式，代表個人累積凈資產的速度，可以根據不同時期和狀況，通過提高儲蓄率、提高投資報酬率、提高生息資產占總資產的比重、積極增加理財收入、有效利用財務杠桿等方式提高凈資產成長率。

三、對個人理財規(guī)劃業(yè)務中財務比率應用的建議

(一)重視財務信息的收集和財務比率的使用

分析企業(yè)財務狀況的最為廣泛使用的方法就是財務比率分析，財務比率分析可以幫助我們了解企業(yè)在管理、市場營銷、生產、研究和發(fā)展等方面的長處和短處。而在目前中國的個人理財業(yè)務中，由于專業(yè)理財人員的缺乏和廣大客戶對理財規(guī)劃業(yè)務認同感不足，各大銀行、基金公司、保險公司、第三方理財機構的工作重點更多的放在了客戶當前富余資產的保值與增值，而對客戶本身的財務健康狀況的分析僅作為參考指標或根本不進行。伴隨經濟和金融市場的高速發(fā)展，越來越多的人開始重視自身金融資產的分配和家庭財務狀況的整體情況。為此，各金融機構的個人理財業(yè)務應更多的從客戶利益出發(fā)，以詳細、認真的記錄客戶的財務信息基本情況并對各項財務比率進行系統(tǒng)分析為基礎，實事求是的幫助客戶配置金融資產。

(二)根據客戶所處的生命周期設定適合的財務比率體系和參考值

目前個人理財業(yè)務中尚無廣為認可的財務比率體系，較為常用的是負債比率、流動性比率、投資凈資產比率和財務自由度指標。對于處于不同生命周期的客戶，因其資產狀況、家庭狀況和理財重點的不同，使用的財務比率體系和參考值都應有所調整。例如對于單身期青年人，重點應保證儲蓄比率和結余比率，積累投資用的第一桶金；而對于已有子女的中年家庭，應增加教育支出比率和保險比率的考慮；對于即將退休的中老年家庭，應調整退休前后的生活費用提高財務自由度。同時針對不同的家庭情況和客戶職業(yè)特點，財務比率的參考值也應有所不同，不能照搬國外的經驗，應結合中國國情，根據職業(yè)、年齡、家庭狀況、風險態(tài)度、城市地區(qū)等指標進行較大規(guī)模的數據調研，得出實用的財務比率參考值。

(三)通過財務比率的橫縱向比較發(fā)現和解決客戶的財務問題

對于企業(yè)理財而言，單純計算企業(yè)的財務比率只能反映企業(yè)在某一個時點上的情況，只有把計算出來的財務比率與以前的、與其他企業(yè)的、和整個行業(yè)的財務比率進行比較，財務比率分析才有意義。但目前的個人理財業(yè)務中基本只分析客戶目前或當年的財務比率，而很少就客戶往年的財務比率或與客戶類似家庭的財務比率進行橫向和縱向的比較，這一方面是由于對于財務信息分析的不重視，另一方面是客戶歷史財務信息不完整，無法進行比較。這樣導致的直接問題是突發(fā)事件或短期財務信息變化可能掩蓋客戶家庭財務健康狀況的本來面目，導致所進行的理財規(guī)劃產生偏差。因此要建立客戶的財務信息檔案，積累客戶財務信息，跟蹤客戶財務比率，對突然變化的財務比率要幫助客戶認真分析原因，剔除財務分析中的偶然因素，提升財務分析質量，為理財規(guī)劃提供更準確的工作基礎。

(四)開發(fā)更為簡便、全面的財務記錄和分析軟件

盡管伴隨個人理財業(yè)務的逐漸興起，國內很多企業(yè)如金蝶的友商網、用友的偉庫網、網大賬本等已經開始提供個人理財的財務記錄平臺，但相較Mint、Quicken、Yodlle和Microsoft Money國外比較成熟的理財軟件，國內的相關軟件和平臺尚缺乏客戶數據與金融機構的連接，所進行的記錄也只能為客戶本身提供簡單的財務報表，不完全適用于理財規(guī)劃師的要求。因此各金融機構應為自己的客戶免費提供好用、易用、功能適當的個人理財軟件，用于客戶全面記錄財務信息并進行簡單分析，并能夠在客戶授權下自動從金融機構獲取財務數據，即時更新財務信息，同時在保證客戶信息安全的基礎上進行財務健康狀況分析。

主要參考文獻：

[1]中國就業(yè)培訓技術指導中心.理財規(guī)劃師基礎知識[M].北京:中國財政經濟出版社.2007(11).

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家庭式小生意財務分析可分為月分析、季分析和年度分析，操作上可簡可繁。簡單的就是每天必須要記賬，即將每日發(fā)生的營業(yè)收入、營業(yè)支出一筆一筆地記在分戶賬上。要分開記賬，就是收入的記在收入賬本上，支出的記在支出賬本上。每日都要小結當日的收、支數目，月末再將分戶賬進行匯總。這叫“日清月結”，匯總后再編制出月報表。

月報表也可簡可繁。簡單的就是將各分戶賬匯總的數字填寫進報表，再進行縱橫合計匯總。簡單報表可設一總收入(支出)欄目，設若干收入(支出)小欄目，小欄目要根據生意收入(支出)的具體情況設定，如支出中，有水、電、氣支出的，小欄目就一定要設水、電、氣支出。

季報表就是在搞好月報表的基礎上進行編制的，即將3個月的月報表匯總。年報表則是將全年各月(或季)報表進行匯總。

分析要點

全攬式。所謂全攬式，就是對報表要全面地細看一至兩遍，總體上記住本月(季)一些基本經營情況。比如這個月總收入多少，總支出多少，是盈利還是虧損等。

重點式。就是對報表的重點部分要認真地排看。通過排看，回憶本月(季)的一些生產經營情況，從中發(fā)現問題，達到了解情況、改進問題的目的。

對比式。就是將本月(季)的各項目與上月(季)的各項目進行對比。通過對比，從中發(fā)現問題、解決問題。對比式很容易找出生意中的一些薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。如這個月水電費比上個月突然增加了30%，那你就需要搞清楚為什么，是生產量增大了，還是產品增加了？或者另有原因？如果一切和上月一個樣，而僅是水電費增加，那就要進行整改，肯定是哪里出了漏洞，不然怎么一下子增加了30%？

又如，這個月的營業(yè)額突然增加了30%，而利潤卻同上月一樣，沒有水漲船高。那就需要查查問題出在哪里，是什么影響了利潤的增長。對比式分析方法，除了自己和自己對比外，還可和同行對比。比如別人營業(yè)額是1000元，利潤是100元。而同樣的營業(yè)額你的利潤卻是50元，那就要好好找漏洞，分析原因。對比式的家庭財務分析，是整個分析中最重要的一條，要認真做好。

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投資與理財：那么，進行家庭財務規(guī)劃前，需要做些什么？

于彤：現在出來很多記賬軟件，讓人們開始重視起理財記賬，控制開支，注意結余。不過從實際狀況來看，很多人很難進入理性理財，記賬難以長期堅持。從家庭財務管理來講，普通大眾很難變成一位準金融理財師，不能對家庭財務做一整套規(guī)劃。所以，在進行家庭理財規(guī)劃前，首先要明確家庭目標，其次是怎么做的問題，可以只針對每個階段的家庭財務狀況做規(guī)劃。理財規(guī)劃不是一個虛無的概念，可以說是模塊化概念，包括創(chuàng)造財富、風險管理、保護管理和傳承財富。家庭處于不同階段，將面對不同財務規(guī)劃，甚至因人制宜。

投資與理財：財務管理還需要在家庭理財規(guī)劃的哪些內容下進行？

于彤：理財規(guī)劃涵蓋人生不同階段的內容，例如保障規(guī)劃類似于風險管理的范疇，需要將家庭風險所造成的損失規(guī)劃進去；儲蓄規(guī)劃不是簡單把錢存銀行，它包括子女教育金儲蓄和養(yǎng)老退休金儲蓄；投資規(guī)劃目標相對簡單，通過投資理財手段，將資產最大化的保值增值，實現財務目標。當然，一部分人已經脫離財富創(chuàng)造階段后，將主要考慮財富保留和傳承。

投資與理財：有沒有一整套的工具方法，就能完全做好家庭財務規(guī)劃？

于彤：財務管理因人制宜，因為個人和家庭對金錢的態(tài)度和目標不同，很難通過一個有效的財務分析工具，就能給家庭得出一套理財方案。需要理財顧問和客戶充分的溝通，了解客戶的風險偏好、理財預期、資產狀況后，才可給客戶提供一套理財方案。當然，有些事情可能還做不到，客戶的理財預期與實際情況相矛盾的時候，某些操作就無法實現。例如50歲的客戶想獲得很高的投資報酬，在這樣的階段就很難實現。

投資與理財：因人制宜的財務規(guī)劃，能否具體說說？

于彤：家庭財務分析需要針對客戶的具體情況，做現金流量管理和財務分析。比如，年輕人剛剛進入職場，處于創(chuàng)富階段，我們在財務規(guī)劃上就要更關心他個人的收入，資產配置可能需要更加積極；其次需要風險和健康管理?，F在重大疾病年輕化，不好的工作和飲食習慣增加了年輕人的健康風險，重大疾病、意外傷害等保險價值就體現出來。因為一旦失去勞動能力，可以獲得一定程度的風險補償，彌補意外事件造成的經濟損失，并有生活保障。

投資與理財：今年阿里巴巴的余額寶、百度的百發(fā)理財以及P2P互聯(lián)網民間借貸似乎掀起了一波全民理財的熱潮，您怎么看這類產品和理財關系？

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收支記賬――從此不再有糊涂賬。簡潔的操作流程，家庭收支輕松記錄，涵蓋家庭生活的方方面面，自動生成多種家庭常用分析報表。

收支預算――個人財務需要張弛有度。簡簡單單的一張預算表，逐步養(yǎng)成良好的消費習慣。

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馬斯洛理論把人的需求由低到高分成生理需求、安全需求、愛和歸屬感、尊重和自我實現五類。馬斯洛認為當人滿足生理需要時，他會產生更高級的、社會化程度更高的需要。上述理論在一定程度解釋了城鎮(zhèn)居民家庭總收入在不斷增加的情況下，理財正逐漸成為人們日常生活一部分的原因。居民除了滿足基本生活之外，他們試圖運用現有的金融工具創(chuàng)造更多的財富來滿足購房、子女教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等需求。此外，金融產品越來越多，社會環(huán)境急速變化，老齡化社會問題凸顯，人生周期的不確定性提升等因素，同樣使得家庭理財越來越受到人們的關注。理財知識內容繁多且復雜，如何避免在家庭理財時走入知識誤區(qū)呢？本文將著重介紹三個常見的知識誤區(qū)。

1 家庭理財定義誤區(qū)

家庭理財是什么？不同的人會給出不同的答案，其中比較典型的回答有：家庭理財就是追求收益最大化，就是收益不變時候降低風險，或者家庭理財就是在交稅的時候盡量合理避稅，家庭理財就是投資規(guī)劃……對于理財的錯誤認識，會使得家庭在理財過程中犯一些低級錯誤而導致理財失敗。

為了正確認識家庭理財，我們先來分析一個人一生的收支情況（見下圖）。人生的收入與支出的大小關系有：收入小于支出、收入等于支出、收入大于支出3種情況。在人生的不同階段，收入與支出并不能總保持平衡。這種不平衡有時來源于收支總量的不一致，有時又產生于收支時間的不一致。因此，家庭理財的意義在于，解決這兩個不一致的問題，實現收支平衡保證財務安全。

人生的收入支出曲線

家庭理財即通過分析和評估家庭財務狀況和生活狀況，明確家庭的理財目標，最終制訂出合理的、可操作的理財方案，滿足家庭不同人生階段的需求，最終實現人生在財務上的自由、自主和自在。家庭理財定義要點有：不是僅僅針對家庭某個生命階段，而是針對一生；不是一個一次性產品，而是一個動態(tài)的過程，是終身理財。

2 家庭會計等同于企業(yè)會計誤區(qū)

2.1 會計記賬基礎

編制與分析財務報表，是家庭理財中非常關鍵的技能，它在整個家庭理財規(guī)劃中占據著非常重要的地位。許多家庭在進行財務管理時，錯誤的將家庭會計等同于企業(yè)會計，在記賬過程中錯誤使用權責發(fā)生制。為了讓大家在編制家庭財務報表時正確使用收付實現制，現將兩種會計記賬基礎介紹如下：

（1）權責發(fā)生制以權利或義務的發(fā)生作為記賬標準。凡是應屬于本期的收入和費用，無論有無收到和支付現金，都應記入本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使現金在本期收付，也不應記入本期的收入和費用。企業(yè)會計多采用權責發(fā)生制。在采用權責發(fā)生制時，信用卡刷卡時就記支出。

（2）收付實現制以收到或支付現金作為記賬標準。資產=負債+所有者權益；收入-費用=利潤；現金流入-現金流出=現金凈流量；凡是本期收到的現金收入和支付的現金費用，都應記入本期的收入和費用。記賬結果可與期初、期末的現金余額比較，以檢查記賬的準確性。家庭會計多采用收付實現制。在采用收付實現制時，信用卡繳款時才記支出。

案例：富太太1月預收租客1―6月房租合計12000元，1月份刷卡800元，請分析富太太1月儲蓄凈增加額。

權責發(fā)生制：

1月房租收入2000元，1月支出800元，故1月儲蓄凈增加=2000元-800元=1200元

收付實現制：

1月的現金收入12000元，1月無現金支出，故1月儲蓄凈增加=12000元

該案例告訴我們采用不同的會計記賬基礎，家庭財務報表也會不同。因此，在家庭財務管理時，要使用收付實現制。

2.2 鉤稽等式

編制財務報表時，需要用鉤稽等式驗證報表正確與否。鉤稽關系是指一個報表和另一個報表之間的邏輯對應關系，如果不相等或不對應，這說明會計報表編制出現問題。

在企業(yè)會計中，資產=負債+所有者權益、收入-費用=利潤、 現金流入-現金流出=現金凈流量，這3個公式是鉤稽等式可以用來檢驗會計報表是否正確。與此形成鮮明對比的是，家庭會計雖有資產-負債=凈值、收入-支出=儲蓄的資產負債表公式，但它們檢驗不出報表編制正確與否，不是鉤稽等式。家庭會計中的鉤稽等式有：

按成本計價時：本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額=期末凈值-期初凈值=（期末資產-期末負債）-期初凈值

按市值計價時：期末期初凈值差異=儲蓄額+投資資產賬面價值變動+自用資產賬面價值變動。

3 收支儲蓄表編制誤區(qū)

在家庭理財過程中，人們習慣將各種現金流入和各種現金流出一視同仁納入收支儲蓄表，但事實是它們需要區(qū)分。不同的現金流入與流出中，有些是家庭收支儲蓄表的項目，有些卻不是。

在編制家庭收支儲蓄表時，我們需要區(qū)分有：

（1）變現資產的現金流入包括資本利得和本金，資本利得部分記收入，收回投資本金為資產負債調整。

（2）房貸本息攤還包括利息部分和本金還款部分，前者記支出，后者為資產負債調整。

（3）保費根據項目可分為儲蓄型保險保費和保障型保險保費。養(yǎng)老險/還本險/退休年金/投資型保單屬于儲蓄型保險，該部分不計入支出但列入資產。定期壽險/意外險/醫(yī)療險/失能險屬于保障型保險，該部分計入支出。

（4）三險一金中，個人失業(yè)保險費計入支出；醫(yī)療保險費，進入社會統(tǒng)籌部分計入支出，進入個人部分為資產；養(yǎng)老保險費，進入社會統(tǒng)籌部分計入支出，進入個人部分為資產；住房公積金為資產。

（5）其他直接用于增加資產、減少負債的支出不能算入收支儲蓄表。

案例：家庭稅后工資為16.5萬元（未參加社保），家庭生活支出6萬元、贍養(yǎng)父母支出1.2萬元、子女學費支出1.5萬元；家庭利息收入0.1萬元、資本利得1萬元、資本損失2萬元，保障型保費支出1.3萬元、儲蓄型保費支出1萬元、房貸本金支出2萬元、房貸利息支出2萬元；稿費稅后收入0.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元。根據上述資料，編制家庭收支儲蓄表（見下表）。

4 結 論

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中國老百姓特別是工薪階層普遍的理財意識弱，認為理財就是儲蓄，就是買國債、吃利息等理財觀念。據估計，中國人僅僅有百分之二的收入來自投資所得，而我國居民投資收入僅占2%的情況，是因為人們的投資基本上局限在銀行儲蓄這一個手段上。

另一方面，中國的老百姓特別是工薪階層普遍的理財技巧差，普遍存在著羊群行為（指動物牛、羊等畜類成群移動，覓食，后來這個概念被引申來描述人類社會現象，指大多數人一樣思考、感覺、行動，與大多數人保持一致。以后羊群效應被金融學家借用來描述金融市場中的一種非理，指投資者趨向于忽略自己的有價值的私有信息，而跟從市場中大多數人的決策方式。

目前，國內部分商業(yè)銀行推出的所謂的個人理財產品、服務，如外匯理財、人民幣存款業(yè)務、基金銷售等，僅僅是單一的銀行產品或服務，嚴格意義上說并不屬于真正的個人理財，因為這些產品與服務并不是從其服務對象的真正客觀、實際的狀況并結合生命周期，風險狀況，長遠規(guī)劃等情況進行綜合設計的，國內的銀行推出理財產品并沒有建立完整的體系。

2 家庭理財的基本原則和步驟

2.1 收益風險均衡原則

收益風險均衡原則，要求家庭對每一項家庭經濟活動，全面分析其收益性和風險性，按照收益和風險適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，在實踐中趨利避害，提高收益。

2.2 收支平衡原則

在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，根據現有財力來安排各項開支，又要量出為入，對于重大的支出要積極開辟財源；

2.3 投資分散化原則

投資分散化，就是讓家庭在投資時要注意投資品種的適當搭配和組合，使得投資組合的風險小于單一投資的風險。

2.4 成本效益原則

成本效益原則，就是要對家庭經濟生活中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，促使成本與效益得到最優(yōu)的結合，以求獲得更多的盈利。

家庭理財基本步驟：

（1）搞清楚家庭經濟來源是多少。這時需要參考的是家庭資產負債表或家庭收入支出表，它們有助于評估家庭的財務狀況；（2）確定符合家庭實際情況的財務目標，這個目標越具體越好，而且可以是分項目分階段的目標；（3）為各個分目標確定具體的財務計劃；（4）實施并堅持執(zhí)行家庭的計劃；（5）經常檢查家庭的財務狀況，及時解決出現的問題，根據實際情況調整家庭的財務目標和計劃

3 家庭理財規(guī)避風險的建議

首先要具備必要的知識儲備是增強風險控制能力的基礎理財的關鍵，但要想使每一個家庭的財富由無至有、由小變大，就一定要熟知和運用好各類消費、儲蓄、投資、管理等理財策略，了解家庭理財所適用的金融投資工具，如收益穩(wěn)定但不高的銀行存款、成長型的固定收益類債券基金、高回報與高風險并存期貨股票等，只有具備了必要的知識才可能實現家庭財富的最優(yōu)配置。

其次，合理消費，如果要提高投資比重以獲得更多收益，就必須控制如生活費、娛樂費、子女教育費等的支出，這就要求我們合理計劃每月的家庭消費支出。合理消費的控制可以通過培養(yǎng)家庭記賬習慣來逐步建立，記賬的好處在于確切列出生活具體花費過程，以利于發(fā)現可以進行家庭財務節(jié)流的環(huán)節(jié)，當前許多電腦軟件都可以幫助家庭管理者分析日常記賬的資料。

再者，風險轉移也是必要的。轉移家庭理財風險不是以鄰為壑、損人利己，轉移家庭理財風險是指投資者通過某種合法的交易或手段，將風險盡可能地轉移給專門承擔風險的機構或個人轉移風險的常見方法有：間接投資法、在保險公司購買保險、在債權投資中設定保證人。轉移風險是把風險轉讓給他人，那么為這種風險轉讓就得付出一定的代價，如支付保險費；或降低交易的收益，轉移風險的作用是將不可預見的、不可控制的、可能發(fā)生的損害轉變?yōu)榭深A見的、可控制的成本或費用，有利于穩(wěn)定投資的營運、搞好成本和收益的控制和核算，在一旦發(fā)生損失時可獲得足夠的賠償以恢復家庭生活或投資經營。

最后，家庭理財的重要目標之一也就是要應對好未來支出需求的增加，按照家庭生命周期順序來看主要有購房費用、子女教育費用、養(yǎng)老費用形成了未來彈性需求較大的可能支出。

篇7

雙方父母尚未退休，兩人目前還沒贍養(yǎng)父母的壓力。購房之后，許峰一家房貸數目大，增添了巨大財務壓力，這讓他一直猶豫明年是否要孩子。像許峰一樣成為房奴的家庭不在少數，但是并不意味著許峰在目前財務狀況下，就束手無策了。

我們對許峰家庭財務狀況進行梳理和分析，就可能找到答案。

負債要可控，適度負債

NO.1 產負債率=總負債/總資產

負債占家庭總資產的比率超過50%，債務本金利息等費用支出偏多，將降低家庭現金的凈流入，侵蝕家庭的資產，在突況下可能引發(fā)家庭經濟危機，造成家庭資不抵債。許峰的家庭資產負債率在45.46%，仍在可控范圍。而負債率較高的家庭，要做好長期減債的計劃。

NO.2 債務償還比率=每月償債本息/每月收入

以上用于償還債務，將影響家庭的生活質量，降低抵御風險的能力。許峰家庭每月收入17500元，需要還房貸7700元，債務償還比率在44%?？梢钥吹剑m然許峰總資產負債率在控制范圍，而每月還貸比率卻超過40%，房貸壓力較大，影響每月生活消費和理財投資。

不管房貸、車貸，還是消費貸款等，每月償還的貸款本息不要超過家庭每月收入的1/3。如今很多新婚小夫婦，為了買房買車，每月的還貸壓力很大，進入房奴生活，嚴重影響了生活品質，這顯然是不健康的家庭財務狀況。

NO.3 凈資產償付比率=凈資產/總資產>50%

當凈資產占總資產的比例超過50%的時候，表明家庭現金處于凈流入的狀態(tài)，家庭財務結構比較健康。許峰家庭目前的凈資產為144萬元，凈資產償付率為54.55%，整體財務結構處于健康狀況，可以應對經濟危機等突發(fā)事件。

NO.4 現金與負債的比率在20%到30%比較合適

許峰這樣的家庭有10 0萬元的負債，手中持有的現金或者活期存款最好能夠在二三十萬元比較安全，以方便填補負債。目前許峰家庭的存款現金僅為14萬元，所以短期想改善財務狀況，需每月減少開支，增加儲蓄。

當經濟狀況出現較大的不利變化時，家庭可以迅速減輕負債，來規(guī)避風險。考慮投資的收益情況，手中閑錢過多，會損失投資收益；錢太少，又沒有財務保障。

當然，隨著負債的變化，家庭財務結構中的活期現金總額也要相應變化，才能讓家庭財務更加健康。

很多家庭習慣于量入為出，其實適當負債并非壞事。負債意味著借助杠桿，可以使家庭可用資金變多，從而擁有更多資產。家庭和事業(yè)處于形成期，收入與支出呈現快速增長趨勢，可以進行財務的適度負債，采取比較積極的資產配置策略。

理財專家唐紹云認為，有沒有負債，不是檢驗家庭財務健康的標準，需要考量家庭有沒有負債需求、負債水平與償付能力、個人的投資理財目標、其他可供選擇投資產品收益。但是，負債也要從財務安全角度，限定在合理的比例內，要不影響家庭財務健康和理財目標的實現。

注重生活品質，也要積累財富

許峰和老婆辛菲自從購房背負起100萬元的房貸后，生活比較節(jié)儉，日常生活的支出并不多，每月只有3 0 0 0元，房貸卻要每月支出7700元。目前兩人只有4萬元的活期儲蓄和5萬元的定期儲蓄，老婆的工資不高，許峰的生活壓力在購房后增添不少。

不過兩人仍然每月堅持1000元的定期存款和1000元的定投基金，希望在儲蓄和投資上都有所積累。而且許峰一直在做股票投資，將股票投資收入大部分用于首付房款外，股票賬戶還有5萬元。兩人希望未來通過良好的財務規(guī)劃，進行一整套家庭規(guī)劃，實現財富增長，過上幸福生活。

NO.5 儲蓄比率=每月總儲蓄/每月收入

家庭的儲蓄不要超過每月收入的4 0%。儲蓄率反映家庭控制開支和資產積累的能力，該比率過大，沒有足夠資金用于消費，將降低生活品質。如果儲蓄率過小，把收入都用于消費，享受生活甚至不留結余，將影響資產的積累增值，進而影響未來的生活需要。

許峰家庭每月儲蓄率為5 .7%，儲蓄率偏低，需要適當提高儲蓄，盡快達到家庭現金與負債的比率在20%到30%范圍內，以提高家庭財務健康狀況。

NO.6 消費比率=家庭每月總支出/每月收入

如果每月的支出超過收入的60%，想新增投資性資產就比較困難。

如果將房貸計入支出，許峰一家的每月總支出達10700元，消費比率已超過60%。只以許峰和老婆的生活支出每月3000元計算，消費比率為17.14%，支出適度。目前每月結余4800元，如果明年實行生育計劃，家庭支出將加大，現階段需要考慮為生育積累一筆資金。

NO.7 流動性比率=流動性資產/每月支出3至6倍可變現資產要足以應付家庭3至6個月的日常支出。

比率過高，表明資金相對閑置，過于強調流動性，而犧牲了資產的時間價值；過低，則給正常的生活保障帶來風險。

許峰家庭期末現金流量為44800元，每月日常支出3 0 0 0元，家庭的流動性比率高達15倍?？煽紤]將流動性資金控制在18000元內，流動性資金可考慮購買貨幣基金，提高限制資金的利用效率和投資收益。剩余資金用于固定期限儲蓄或者進行理財投資。

在家庭財務分析上，家庭凈資產和現金流兩項有非常重要的意義。家庭凈資產代表一個人或家庭現有多大資本去實現未來的理財目標，并影響理財目標的選擇和計劃?，F金流是一定時間內家庭總收入減去總支出后盈余或虧空的情況，現金流量直接反映家庭是否還有余錢積累財富，投資賺錢。

投資規(guī)劃，注重資產配置

NO.8 投資與凈資產比率=投資資產/凈資產>50%

如果你的投資資產大于家庭凈資產的50%，那么家庭財富可能已經有了保值增值的能力。很明顯，從許峰50000元的股票資產和每月10 0 0元定投基金看，投資占凈資產的比例遠遠低于50%。

如果家庭能存下收入的4 0%，就不僅具備了資產積累的能力，還可以投資金融資產，買債券、儲蓄甚至炒股都可以。

NO.9 固定資產比率=固定資產/總資產

家庭的固定資產比例反映家庭財產變現能力的高低，如果流動性不足，遇到突況，一些臨時性的大宗支出需求很難得到滿足。許峰的家庭固定資產主要在自住房產上，雖然房價現在看來一直上漲，我們仍然不建議持有大筆資金的家庭，將家庭60%的資產都買了固定資產房子，因為一旦遇到突發(fā)事件，房產快速變現較難。

NO.10 高風險投資“80年齡法”

高風險的投資占總資產的合理比率等于80減去年齡的得數，添上一個百分號。許峰和老婆都是2 9歲，可以將高風險投資比率提高至總資產的51%。

從實際的現金流來看，許峰留足充分的日常支出現金的3到6倍后，可將每月剩余資金4800元的一多半用于股票等高風險投資上。高風險投資“80年齡法”必須結合個人的風險承受能力和風險承受態(tài)度，才能正確的實現高回報資產的合理配置。

資產配置的4321定律

對家庭的財務分析之后，就要進行資產合理配置了。那么，什么樣的資產配置比較合理呢？在家庭資產配置上有一套4321定律，可作為你的資產配置方法。比例是家庭收入的40%用于供房及其他方面投資，30%用于家庭開支，20%用于銀行存款以備應急之需，10%用于家庭的風險防范---保險支出。

篇8

一、李先生的投資屬性

經過《投資偏好與風險承受能力調查問卷》測試及基于對李先生家庭狀況的可了解，初步判斷正處于家庭初建期(20～35歲)的李先生屬于溫和成長型投資者。這表明，在投資中，李先生渴望有較高的投資收益，可以承受一定的投資波動，但是希望自己的投資風險小于市場的整體風險，絕不愿承受較大的風險。也就是說，李先生有較高的收益目標，且對風險有定的清醒認識，基本屬于比較理性的投資者。僅從投資風險屬性來看，適合李先生目前情況的典型投資組合為：低中，高風險金融投資各為家庭總投資資金的15％，45％、40％，在下文中有適合的投資工具介紹。

二、家庭財務分析

對家庭財務現狀進行剖析是李先生家庭理財規(guī)劃的起點。如果沒有健康的財務現狀，則一切美好的未來都無從談起。下面將從資產負債和收入支出等方面，對李先生家庭的財務狀況做出分析和診斷。

1、資產負債狀況分析

資產是李先生家庭擁有所有權的財富，包括現金、存款、投資基金等金融資產和房產這一實物資產；債務目前僅僅是房貸，家庭個人住房款余額為40萬元，按揭貸款占負債總額的100％，是將會引起李先生現在的經濟資源流出的費用，而凈資產是現在李先生償還了所有債務后能夠支配的財富價值目前家庭總資產為59，2萬元，總負債為40萬元，總資產扣除總負債后的家庭凈資產為192000元。

從家庭資產構成來看，目前家庭房地產資產的比例占家庭總資產的84，46％，由于房地產的流動性低而風險性高，可能存在財務安全隱患。家庭應考慮今后多增加金融資產，使家庭資產流動性提高，而同時要降低房產資產所占的比重。而李先生家庭的流動資產(包括現金、活期儲蓄及基金類資產)目前是占總資產的10％，這意味著即使發(fā)生一些意外情況，家庭擁有的高流動性資產也能夠維持一定時間的開支，建議適當調整活期儲蓄及基金類資產(主要是貨幣市場型基金)3月×1500元(生活開銷)+3200元(房貸)=14100元，可以將活期儲蓄中的部分去配置一半的貨幣市場基金，這樣既增加了資產的流動性，也適當增加了 定的收益(目前貨幣市場基金的年化收益率為2.2％)。根據家庭資產負債的構成來看，家庭總負債占到家庭總資產的67.57％，已經超過了50％這一安全水平。當無法償還過高的債務時，則可能導致家庭財務危機的發(fā)生。家庭的凈資產占總資產的比例為32.43％，已經低于50％這一安全的水平。一旦債務到期或經濟不景氣時，可能出現資不抵債的情況。

2、家庭收支狀況分析

從李先生家庭目前的月度收支情況來看，家庭的月總收入為7000元。其中，李先生的月收入占57.14％；配偶的占42.86％元；夫妻的收入相差不大，屬于“二人攜手創(chuàng)明天”型的家庭類型。家庭沒有其他額外收入，工資收入占到總收入的100％，顯示家庭的收入來源較為單一。

家庭支出構成中，目前家庭的月總支出為4700元。其中，日常生活支出為1500元，占31.91％；貸款月供支出3200元，占68.09％；沒有其他支出。家庭支出構成中，按揭還款占月總收入的45.71％，高于最高還款率40％的臨界水平，已經超過了安全的界限。如果將來出現車貸或是信用卡未付款等過高的債務支出，會使得整個家庭的支出結構明顯不合理。目前可喜的是，日常支出和其他支出占月總收入的21.43％，說明家庭控制開支的能力較強。但是對一個家庭所要繳納的保費一年只有500元，占家庭年總收入的比例是0.33％，低于5％～15％的合理水平。家庭可能因此而未能獲得足夠的保險保障。來看看李先生家庭的保險保障是什么?除了“四險一金”的社保之外，商業(yè)保險包括：李先生夫妻二人各有20萬的意外險，主要有意外導致的傷殘和死亡的保障，另外附加了不到1萬元的住院補貼，一天50元，最多不超過180天的補貼。從這份商業(yè)保險來看，是缺少基本的醫(yī)療保障，如健康險和壽險，這雖然發(fā)生的概率低，但是對家庭的財務損害是非常大的，在規(guī)劃中要重點考慮。

再看看目前其他家庭財務指標分析：

(1)儲蓄比率，即目前家庭年度節(jié)余資金93100元，占家庭年總收入的62.07％(93100／150000=62.07％)。儲蓄比率，反映了李先生的家庭控制開支和能夠增加凈資產的能力很強，俗話說就是家庭儲蓄能力較強。對于這些節(jié)余資金，李先生可通過合理的投資來實現未來家庭各項財務目標的積累。

(2)支出比率為37.93％

(56900／150000=37.93％)，該指標反映李先生的家庭很節(jié)儉，李先生可以適當增加旅游及合理消費支出，讓生活過得更悠閑。

(3)凈資產償付比率為32.43％

(1 92000／592000=32.43％)，反映李先生的家庭綜合償債能力的較低，李先生的家庭借債較多，沒有合理運用儲蓄。

(4)投資與凈收資產比率是41.66％(80000／19200=41.66％)，沒有達到50％的合理水平。投資資產能帶來較高的回報，但目前家庭投資金額較少，投資比率較低，這樣影響家庭財富增值的能力，但是如果增加投資，家庭的資產會有很大的增值潛力。在投資資產的具體分配上，李先生可以在理財顧問的幫助下，構建合適的投資組合。

總的來說，李先生家庭事業(yè)處于起步階段，經濟能力尚可，收入大于支出基本合理，每月儲蓄較多投資較少，家庭需要增加投資來積累財富。對于每月收入節(jié)余資金，還可適當增加消費，去充分享受生活。另外李先生可通過合理的投資組合，其中配比一些較高風險的投資項目，以獲利及積累投資經驗，提高家庭財富管理的水平，并達成實現未來家庭各項財務目標。

3、投資組合分析

投資組合是指李先生的總財富中，包括股票、基金、債券、定期儲蓄、投資性房地產等在內的投資資產的構成情況。對于家庭理財來說，通常投資的主要目的是為了使家庭資產保值增值，并實現包括購房，支付子女大學教育費用或退休后生活需要等各種家庭財務目標。為了實現這些目標，需要構建恰當的投資組合，李先生可以分散或減少風險，從而實現一定風險水平下的收益最大化。

李先生風險偏好屬于溫和成長型投資者，以下是適合溫和成長型投資者，并與李先生所處的生命周期相匹配的典型投資組合：

其中：

低風險金融投資產品包括：儲蓄、國債、人民幣理財產品等

中等風險金融投資產品包括：信托、開放式基金、外匯理財產品、黃金及收藏品等

高風險金融投資產品包括：股票、個人外匯買賣、期貨、房地產等

李先生目前的投資組合構成情況如下：低風險金融投資產品45.65％，中等風險金融投資產品54.34％，高風險金融投資產品0％。

對比李先生目前的投資組合和典型的投資組合，我們發(fā)現李先生目前的投資組合中：低風險投資產品及中等風險投資產品所占比例過高，造成李先生投資收益過低，沒有充分利用金錢的復利效應，使錢生錢。

步驟二：家庭理財規(guī)劃

1、子女教育規(guī)劃

以廣州為例，當前公立大學生四年的學雜費及基本生活費大約需要10萬元，由于通貨膨脹的存在(按照3％計算)，假設孩子18歲上大學，今年剛出生的小寶寶將來的大學教育金恐怕就需要有萬元了。如果就讀于私立大學或出國留學，這個數字還要成倍增長。

乍一看來，做父母的可能覺得心灰意冷――這可不是一筆小數目!但是善用時間所帶來的復利效果還是會輕松達成目標的，假設您的投資組合平均年報酬率為8％，以3％通貨膨脹率計算，要積累17萬的教育金。如果從孩子剛出生甚至更早時即開始積累教育準備金，每月投資額不超過365元，若等到孩子12歲才開始籌集這筆教育金，每個月就至少需投資1300元，準備開始得越早，家庭財務安排可以越從容。

一般來說，教育規(guī)劃在家庭開銷中屬于剛性需求，而且子女教育費用相對固定，沒有太大的彈性變化，另外，子女的資質無法事先預測，應該從寬來規(guī)劃子女的教育經費，盡量準備得充足。一般來說，距離子女的教育目標實現時間越遠，則可以選擇風險越高的投資工具：反之，則應該更多選擇風險越低的投資工具，或者考慮使用貸款的方式。

2、保險規(guī)劃

目前李先生家庭年保費支出為500元，占家庭年總收入的比例是0.33％，低于5％～15％的合理水平。雖然有完善的社保，但是有了小寶寶的三口之家，幸福生活翻開了新的一頁，像這樣“二人攜手創(chuàng)明天”型的家庭類型來說，夫妻兩人的家庭責任更大了，趁著還比較年輕，理應考慮更多風險保障的問題。

早在孩子降臨之前，滿懷期冀的父母就應當為自己選購一些醫(yī)療險等健康險和意外險，畢竟為人父母者，是孩子最安全的保障。

對小朋友的保險選擇，兒童保險的主要需求有兩個，一個是為了孩子健康成長有保障的醫(yī)療險，一個是為未來教育金儲蓄。兒童一旦生病，醫(yī)療支出往往較大，萬一子女罹患重病或癌癥時，龐大的醫(yī)療費用也不致變成沉重負擔。至于少兒教育金問題，家長該做到未雨綢繆。教育年金保險畢竟有報酬率偏低的缺點，靠保險產品實現教育金的積累是不現實的。

3、養(yǎng)老規(guī)劃

雖然離退休還有30年，但是萬一失業(yè)或是物價飛漲，那么生活的壓力會越來越大!退休規(guī)劃屬于長期規(guī)劃，由于實施的時間跨度相當長，準備期相應也要求較長，提前準備臨到退休時的壓力就小很多，就像三十歲的人去爬30度的坡，遠遠比五十歲的人去爬60度的坡要輕松得多。

假設他在60歲退休，退休后生活30年即到90歲，假設退休后每月支出為現在80％，加上通脹率3％／年，要保證現在的生活花費水準的70％，60歲時年生活開銷會達到18000元／年×70％×1.0330=30584元，年。雖然現在有完善的社保養(yǎng)老金，但還是遠遠不夠的，就必須在退休前為自己積累一份充足的退休基金。

可以在平時定期定額積累養(yǎng)老金。退休規(guī)劃應從安全性、盈利性、流動性三方面平衡，根據理財資金使用的時間需求、家庭的風險承受能力、市場情況綜合考慮。

步驟三：實戰(zhàn)投資組合規(guī)劃完成人生理財目標

投資是為了獲得預期的未來收入，預先投入一定的資金或實物，以購買某種投資工具或經營某項事業(yè)的經濟行為。對于家庭理財來說，一般投資的主要目的是為了獲利并積累資金，以實現包括購房、支付子女大學教育費用或退休后生活需要等各種家庭財務目標。

根據李先生的風險偏好及投資期限，理財顧問適當調整了李先生在低風險金融投資、中等風險金融投資和高風險金融資產領域的比例，增加中、高等風險資產比重，減少低風險資產比重。

李先生可用于投資的資金總共18.51萬元(即年結余93100+金融資產92000=185100元) (其中包含家庭應急金14100元)，以綜合投資回報率10％計算，32年后(60歲退休時)投資本利總和可以達到323萬元。

而在短期內在目前宏觀經濟持續(xù)繁榮，股票市場火爆的情況下，建議李先生5年內，可以選擇儲蓄類產品(活期或是貨幣市場基金)占總資金的15％，基金類為55％以上，可以適當投資股票，比如10％，剩余的可以考慮買些固定收益的產品，如國債等。

篇9

月報表也可簡可繁。簡單的就是將各分戶賬匯總的數字填寫進報表里，再進行縱橫合計匯總。簡單報表可設一總收入（支出）欄目，設若干收入（支出）小欄目，小欄目要根據生意收入（支出）的具體情況來設定，如支出中，有水、電、氣支出的，小欄目就一定要設水、電、氣支出。

季報表就是在搞好月報表的基礎上進行編制的，即將三個月的月報表匯總即可。年報表是將全年各月（或季）報表進行匯總即可。

分析要點

全覽式。所謂全覽式，就是對報表要進行全面的細看一至二遍，總體上記住本月（季）的一些基本經營情況。比如這個月總收入多少，總支出多少，是盈利還是虧損等等。

重點式。對報表的重點部分，仔細認真排看。通過排看，回憶本月（季）的一些生產經營情況，從中發(fā)現問題，達到了解情況、改進問題的目的。

篇10

隨著醫(yī)療機構的管理及醫(yī)療產權制度改革的不斷深入，醫(yī)院在經營自主權上有很大擴展，在資金的籌集、使用和分配上已經有相當大的自主權。醫(yī)院的投資者和管理者及相關的人員越來越重視醫(yī)院的財務狀況及經營成果，此時，能夠反映資金運作的有效性和合理性得財務會計報表就突顯的尤其重要[1]?，F行的財務會計報表是財務會計報告的主體和核心，主要包括：資產負債表、業(yè)務收支總表、業(yè)務收入明細表、業(yè)務支出明細表、凈資產變動表、財務分析及基本數字表等。它能反映醫(yī)院的資金結構、營運能力、償債能力和盈利能力。醫(yī)院財務報表分析，是醫(yī)院財務管理的組成部分和重要手段，通過財務報表分析，可以評價、預測醫(yī)院經營成果，客觀地總結醫(yī)院財務管理水平，揭示存在的問題，改進財務管理工作，提高財務管理水平，促進醫(yī)院的發(fā)展。

1.醫(yī)院財務分析的內容

《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，醫(yī)院會計報表由資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動情況表以及基本數字表等組成。醫(yī)院財務分析，不僅是醫(yī)院財務管理的重要手段，也是醫(yī)院達到預期經濟目標的重要管理方法。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院的經濟活動也不斷發(fā)生深刻的變化[2]。因此，要重視和加強醫(yī)院財務分析，以提高經濟效益，提高醫(yī)院競爭力。醫(yī)院財務分析的內容主要有以下幾個方面：

（1）資產負債及償債能力分析

主要分析醫(yī)院償還到期債務的能力，分析醫(yī)院資產的安全性。主要指標有資產負債率、產權比率、流動比率、速動比率等。對醫(yī)院償債能力的分析主要利用資產負債表的相關數據來進行。資產負債表是根據資產=負債+凈資產的會計等式，把醫(yī)院的資產、負債和凈資產項目排列，按照一定的編制要求而成的。報表中的資產項目可以說明醫(yī)院所擁有的各種資源以及醫(yī)院償還債務的能力。報表中的凈資產項目說明了醫(yī)院擁有的資產總額。報表的負債項目說明醫(yī)院所負擔的長、短期債務的數量。其中資產負債率是負債總額與資產總額的比例。這個比率越高，說明醫(yī)院負債越多，反之說明該醫(yī)院的長期償債能力越強。流動比率是流動資產與流動負債的比率，該比率越高，表明醫(yī)院的短期償債能力越強，但流動比率過高，表明流動資產占用過多，會降低資金的使用效率，影響醫(yī)院的獲利能力。速動比率是速動資產與流動負債的比率。該比率越高，債權人的權益就越有保障，但速動比率過高，有可能是醫(yī)院應收賬款占用過多，現金回籠速度慢，反而會降低醫(yī)院短期償債能力。

（2）收入支出情況分析

通過對收入支出總表分析，可以判斷醫(yī)院的業(yè)務開展成果，分析醫(yī)院業(yè)務收入完成情況;支出使用情況;業(yè)務收入、支出構成比例，以及影響業(yè)務收入、支出增減變動的因素，從而找出問題所在，及時采取措施，提高醫(yī)院的經濟效益。醫(yī)院總收入主要包括醫(yī)院自身實現的業(yè)務收入、財政補助收入、上級補助收入三方面，由于上級補助收入很少，可在分析時作說明，因此對收入的分析主要從業(yè)務收入及財政補助收入兩方面進行分析。支出情況主要分析業(yè)務支出及項目撥款支出兩方面，由于項目撥款比較單一，可在分析時說明，所以支出情況說明主要是對醫(yī)院業(yè)務支出情況進行分析說明。現行的醫(yī)院會計制度將支出分為人員支出、公用支出及對個人和家庭補助支出三方面來進行分析。人員經費支出主要是反映單位在一定時期內的在職職工的人員費用支出情況，公用經費主要是反映一定時期內醫(yī)院在經營活動中所必需的消耗，對個人和家庭補助支出主要是反映離退休費用及職工個人和家庭補助情況。

（3）營運能力分析

營運能力是指醫(yī)院基于外部市場環(huán)境的約束，通過內部人力資源和生產資料的配置組合而對財務目標所產生作用的大小。主要分析指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產利用率、總資產周轉率等。應收賬款周轉率可以用應收賬款平均天數來表示。應收賬款平均周轉天數越短，說明應收賬款占用醫(yī)院流動資金的時間越少；存貨周轉率是反映存貨停留在醫(yī)院的時間，也可用周轉天數來表示，存貨周轉天數越少，說明周轉速度越快。

除此之外，還有發(fā)展能力分析等其他相關指標。依據財務報表和統(tǒng)計報表，分析病床使用率、每門診人次費用、每住院人次費用、藥品收入占業(yè)務收入的比例、參保和非參保收入構成比例等，來了解收入的構成狀況，增加醫(yī)院的收入。

2.醫(yī)院財務分析的方法

醫(yī)院財務要引用現代財務分析的方法，運用各種經濟數學公式和模式，健全醫(yī)院財務分析體系，利用比率分析法、比較分析法、平衡分析法、因素分析法、圖表分析法等。結合資產負債表、收入支出表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、現金流量表、根據經營管理實際需要，對醫(yī)院各個時期財務會計報表及其他相關資料對會計報表指標進行全面分析[3]。

醫(yī)院通過對不同時期收入、支出、結余進行對比分析，找出差距；通過因素分析，可測定各因素變化的影響；通過經濟批量分析，可掌握藥品、庫存物資的利用情況；購、銷、存進行一體化管理，既保證業(yè)務正常需要，又不積壓資金；評價經濟效益，核定最佳經濟批量，通過投入產出分析，可對制劑生產進行本、量、利的測定，評價經濟效益；通過趨勢動態(tài)對比，可對醫(yī)院的發(fā)展趨勢進行測定；通過對大型設備投資項目進行專題分析，可減少盲目投資帶來的損失，防范和規(guī)避財務風險。通過一系列科學的財務分析方法，充分利用醫(yī)院財務會計資料及其相關資料，為改進醫(yī)院理財水平，提高社會效益和經濟效益服務。

4.總結

醫(yī)院財務分析是一種綜合性的財務管理，涉及到醫(yī)院的外部環(huán)境和醫(yī)院內部的各種管理，需要我們不斷總結經驗，在實踐中不斷探索、不斷創(chuàng)新，要體現出科學化、規(guī)范化和實用化和有利于宏觀決策化的特點。總之，通過對醫(yī)院財務報表分析，可以正確地評價醫(yī)院經營狀況和經營成果，從而更好地進行經營決策，促進醫(yī)院快速發(fā)展。

參考文獻1 何鐵方.醫(yī)院財務報告的發(fā)展趨勢[J].衛(wèi)生經濟研究，2003，(12).

2 段德春，賽岳，辛淑蒲.談現代醫(yī)院財務分析[J].中國衛(wèi)生經濟，2003，22(10).

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一、財務報表分析的內容

（一）資產負債表分析

新會計制度中強調了資產負債表在會計報表中的核心地位，具體反映在醫(yī)院的資產、負債和凈資產之間的關系上。資產負債表是將醫(yī)院的資產、負債及凈資產，根據資產=負債+凈資產的會計等式，按照規(guī)定的編制要求進行的項目排列。它能反映醫(yī)院一定時期的財務狀況、醫(yī)院償還債務的能力等，可以用來判斷醫(yī)院資產的安全性。報表中的資產體現的是醫(yī)院擁有的各種資源及其償還債務的能力；負債體現是醫(yī)院所負擔的長短期債務；凈資產則是反映醫(yī)院擁有的資產總額。

我們通常是根據資產負債率來分析醫(yī)院所面臨的財務風險。當負債率越大時表示醫(yī)院的負債越多，面臨的風險越大，反之則越小。資產負債率、流動比率和速動比率等是評價資產負債的主要指標。在計算資產負債率時我們應注意到資產負債表中的資產總額與醫(yī)院現存量資產的真實價值之間的差別，在實際的計算中應根據醫(yī)院的內部相關資料進行相應的調整。新醫(yī)院會計制度下資產的確認與分類發(fā)生了變化，新增了折舊和攤銷的會計科目，這樣就使得醫(yī)院的賬面真實價值與實際的價值更為相符，進而優(yōu)化了醫(yī)院的資產結構和運營資金的餓管理。流動比率則是指流動資產與負債之間的比率。當流動比率越大時表示流動資產占用越多，資金的使用率越低，債權人的權益就越能得到保障；速動比率反映的則是醫(yī)院資金回籠速度和醫(yī)院短期償還債務的能力。因此，根據新的醫(yī)院會計制度規(guī)定編制的財務報表更有利于幫助進行財政補助資金的收支監(jiān)督管理，滿足醫(yī)院內部職責發(fā)生制下的績效考核需要。

（二）收入支出總表分析

出入支出總表是由收入、支出、收支結余和結余分配四部分組成的，體現的是醫(yī)院一定時期財務收支狀況及業(yè)務開展的成果。醫(yī)院的收入主要包括自身業(yè)務的收入、財政補助及上級補助的收入。而自身業(yè)務的收入和財政補助是醫(yī)院總收入的主要來源。新醫(yī)院會計制度對收入費用總表的計量、內涵等做出了新的改變。取消了藥品加成核算，藥品收入劃入醫(yī)療收入，采用成本法計算長期股權投資的收益，醫(yī)院收入費用的總量就因此受到了很大影響。支出的情況分析主要是針對業(yè)務支出和項目撥款支出兩個方面。業(yè)務支出主要體現在人員經費支出、公用支出及對醫(yī)院個人和家庭的補助。人員的經費支出反映的是醫(yī)院在職人員的費用支出的情況；公用支出反映的醫(yī)院在經營活動所必需的消耗；對個人及家庭的補助則主要是對在職職工及其家庭補助的支出情況。

（三）收入支出明細表分析

業(yè)務收支明細是對收入支出總表的進一步細化，反映的是醫(yī)院一定時期內的業(yè)務收支的情況。藥品收支明細表是單獨反映一定時期內醫(yī)院藥品收支情況的報表，是按照“分開核算，分別管理”的原則分離出來的。通過業(yè)務收支情況表和藥品收治明細表能了解到醫(yī)院的財務收支情況及財務狀況。

（四）基金變動情況表分析

基金變動情況表反映的是醫(yī)院一定時期內醫(yī)院基金增減的變動情況，它能真實的反映醫(yī)院實際擁有的凈資產總量。我們通過對醫(yī)院基金變動情況，尤其是對固定資產等維修和更新的基金的變化情況來判斷醫(yī)院所提取的基金是否能滿足固定資產的大型修繕與更新等，從而保證醫(yī)院的建設能順利進行，促進醫(yī)院的進一步發(fā)展。

（五）基本數字表分析

基本數字表示反映醫(yī)院在職人員、病床數、平均住院日等信息的報表。它通過對醫(yī)院病床使用率、醫(yī)院人員、醫(yī)療費用等的統(tǒng)計與分析，來判斷醫(yī)院業(yè)務中各任務目標的完成情況及工作效率等。它是反映醫(yī)院現行經濟狀況的一個重要指標，我們通過基本數字表的分析能看出資金運轉的情況，根據存在的問題及時提出調整能提高醫(yī)院的經濟效益。

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資產負債情況分析

從古先生的家庭資產負債表來看，家庭總負債占古先生家庭總資產的31.5%，沒有超過50%的安全警戒水平。要注意的是，資產是按市值來計價的。由于資產市值容易發(fā)生變動，這種變動會影響到資產負債率的變化。從古先生的資產負債表來看，有90%的資產是房產。這一比例使得古先生家庭的資產風險較為集中。一旦房產價格出現下跌，整個家庭的資產負債率會呈現上升趨勢，從而使家庭的財務風險增加。比如，如果房產價格回落到2009年買房水平，古先生的兩處房產價格將分別回落到68.75萬元和200萬元，假設其他資產價格不變，古先生的總資產將縮水為318.75萬元，按負債170萬元計算，資產負債率為53.3%，將超過50%的安全警戒水平，威脅家庭財務安全。另外，由于目前處于加息通道，貸款利率越來越高，貸款的還款負擔越來越重。

收入支出情況分析

從古先生家庭目前的收入支出情況來看，夫妻兩人的月總收入為2.9萬元。其中，古先生的月收入2.1萬元，占72%；古太太的月收入8000元，占28%。古先生是家庭的主要經濟支柱，主要的收入來源。

目前古先生家庭的月總支出為2.55萬元。其中，日常生活支出為1.3萬元，占51%；貸款月供支出1.25萬元，占49%。古先生家庭日常支出占月總收入的44.8%，這個比例并不低，如有可能還需適當控制生活開支。

古先生家庭的房貸還款占月總收入的43.2%，高于40%的臨界水平，表明古先生的家庭財務風險較高。從房貸還款占月總收入的比重來看，古先生應設法降低每月房貸還款額，以降低財務風險，緩解還款壓力。

理財規(guī)劃建議

雖然古先生主要是在房貸還款上遇到了壓力，但經過了解后發(fā)現古先生家庭并未有一個完整的財務規(guī)劃。我們可從應急準備、長期保障、教育、養(yǎng)老等方面先為古先生做好基本的規(guī)劃后，再將房產還貸規(guī)劃納入進行調整，最終形成綜合理財規(guī)劃。

應急準備

古先生和古太太在同一家公司就職，風險概率高于其他家庭。加上古先生的家庭房屋貸款還款在每月收入中占比很高，一旦遇到意外情況，對家庭財務可能產生巨大的沖擊。做好應急準備是應付家庭緊急情況的重要措施。對于古先生家庭來說，應急準備應為6個月最佳，且要覆蓋房屋貸款還款額。按古先生和古太太目前自身必需生活支出為5000元/月，加上女兒生活支出2000元/月和房貸支出為12520元/月，要準備11.7萬元作為應急資金。這么高金額的應急準備是因為古先生家庭貸款還款的財務風險高所致。

長期保障

古先生和古太太都有社保，但古先生年近35歲仍沒有購買任何商業(yè)保險，這對于有高額房貸和子女的家庭來說，長期風險防范明顯不足。也正因為缺乏長期保障，古先生的資產90%是房產，除黃金投資外，并未進行其他投資。做好長期保障，家庭的其他財務資源就可以釋放出來進行一些較長期的投資或理財，以幫助實現更長遠的規(guī)劃。沒有做好長期保障，錢也就只能存在銀行，用以應對未來可能發(fā)生的意外。根據“雙十”原則（保額為年收入的5～10倍，保費為年收入的10%），按月收入計算的古先生的年收入為25.2萬元，其保額的最低額度可設置為126萬元，年交保費控制在2.5萬元以內。古太太的按月收入計算的年收入為9.6萬元，最低額度可設置為48萬元，保費控制在9600元以內。以上保額合計為174萬元，剛好可以覆蓋房屋貸款，年保費可從年終獎中提取。

子女教育

古先生對于女兒未來的期望很高，希望為孩子18歲時準備60萬元的教育金。經測算，按8%的年均投資收益率，從孩子5歲起，每月投資2200元左右即可在她18歲時籌備到60萬元的教育基金。

養(yǎng)老規(guī)劃

古先生未來工作26年就要退休了。由于之前都只是通過社保進行了一些基本養(yǎng)老金的籌備，想使退休后的生活質量與退休前保持一致，則需要自己再另行籌備額外養(yǎng)老金。假設古先生60歲退休，一直活到85歲以上，就需要籌備退休后至少25年的生活費用。身為女性的古太太則面臨更大的養(yǎng)老問題，因為古太太的退休時間早，需要籌備55～85歲30年的生活費用，而籌備時間僅從現在32～55歲，即只有23年時間籌備。在通脹率為3%，退休后的投資收益率與通貨膨脹率相同的假設下，按古先生和古太太兩人目前的生活費用5000元計算，需要準備355萬元的養(yǎng)老金。如果其中的50%由社保滿足，另外50%自行籌集，可通過每月定投2252元來籌備177.5萬元的養(yǎng)老金。

房貸規(guī)劃

根據上述規(guī)劃，古先生家庭的每月財務資源節(jié)余為29000（月收入）25520（月支出）2200（子女教育投資）2252（養(yǎng)老投資）=-972元。古先生目前的月財務資源無法滿足上述基本目標，缺口為972元。

由于古先生的月支出中房貸還款比重較高，不僅占用了其他財務目標的資源，也使古先生家庭的財務風險增大了。最佳的解決辦法是設法降低月支出中用于還貸的金額，并將節(jié)省出來的月財務資源用于滿足其他長期目標。特別是在目前一次性投資風險較大的情況下，通過每月定投的方式能以較低的市場價逐步購入投資性品種，經過耐心的等待之后收獲的投資回報能用于滿足未來長期目標。

目前古先生的資產中有活期存款20萬元和黃金10萬元，這兩筆資產是可用來提前償還房貸。但并非要全部用來償還房貸。按應急準備的測算來看，古先生需要預留10萬元左右應付6個月的生活支出和房貸。所以能動用的活期存款僅為10萬元。由于古先生之前投資的黃金已經漲幅不小，目前黃金走勢的不確定性較高，建議用黃金投資10萬元和活期存款10萬元提前償還貸款，這樣能使每月貸款還款額減少1500元左右。既能彌補上述972元的缺口，還有部分節(jié)余可靈活支配。如果只需彌補972元的上述缺口，可只用黃金投資5萬元與活期存款10萬元提前還款。

實施策略

（1）從銀行存款20萬元中留出10萬元作為應急準備金，其中5萬元可以活期或定活兩便的方式保留，另外5萬元可投資貨幣基金。

（2）向可靠的保險顧問或第三方理財機構咨詢如何在家庭保費控制在3.5萬元內獲得至少174萬元的保障額度。

（3）可用銀行卡開通兩個基金定投賬戶，一個賬戶每月定投2200元作為教育基金賬戶，也可通過購買子女教育保險的方式儲備。兩者的區(qū)別在于基金不是強制性的，需要有良好的投資習慣和堅持長期投資的信念，而保險是強制性的，部分保險還能在家長遭遇意外情況下仍幫助交納保費以保證孩子未來的教育基金。

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一、生命周期理論在個人理財方面的應用

(一)個人生命周期的劃分

個人理財業(yè)務的核心是根據客戶的資產情況和風險偏好來實現客戶的需求與目標，個人理財的根本目的是實現人生目標中的經濟目標，同時降低人們對未來財務狀況的焦慮。個人生命周期階段的劃分是制定個人理財規(guī)劃的基礎。

1、個人財務生命周期

在人生的不同生命階段，每個人的財務狀況、獲取收入的能力和支出狀況都是不同的。一個人不同階段的財務收支構成了個人的財務生命周期。個人財務生命周期，大致可劃分為積累階段、鞏固階段和消耗階段。詳細見表1.

2、家庭生命周期

在確定和分析消費者金融需求方面， 家庭生命周期是比年齡更重要的因素，理財策劃往往根據整個家庭的情況作出。家庭生命周期一般分為形成、成長、成熟和衰老四個階段。下面以一個普通的三口之家的家庭生命周期為例具體分析，詳細見表3。

(二)生命周期理論運用的一個實例：“伙伴一生”金融計劃

2006 年3 月, 招商銀行以生命周期為主線，兼顧個人的財富狀況, 將其服務對象細分為“ 炫彩人生”、“ 浪漫人生”、“和美人生”、“豐碩人生”和“悠然人生”五類群體, 在全國率先推出和個人生命周期相關聯(lián)的“伙伴一生”金融計劃。

具體來說，該計劃是招商銀行根據客戶在其所屬的生命周期的不同階段的財務收支情況、風險承受能力和理財目標, 整合其已有個人理財產品和服務,實施包括證券、保險、基金、醫(yī)療健康計劃等在內的一攬子金融解決計劃詳細內容見表4.

二、以生命周期理論指導我國銀行個人理財業(yè)務

(一)以生命周期理論指導個人理財業(yè)務的優(yōu)勢

客戶更容易對號入座，有效降低選擇成本。個人理財業(yè)務也可以更有效地迎合客戶的心理預期，促使客戶的潛在需求向現實需求轉化。

(二)以生命周期理論指導個人理財業(yè)務的劣勢

首先，即使是出于同一階段的客戶，受個人生活方式、性格等因素的影響，金融需求和理財目標也會大相徑庭。其次，當客戶的生命周期雖未發(fā)生改變，但由于主、客觀環(huán)境變化而使生活方式發(fā)生改變時（如突然經濟危機爆發(fā)或突發(fā)重大疾病事故等），正在進行中的個人理財業(yè)務能否自行調整應對，也是關鍵之一。

(三)以生命周期理論指導我國銀行個人理財業(yè)務的建議

1、堅持以生命周期理論指導銀行個人理財業(yè)務。當銀行人員為客戶推薦個人理財業(yè)務和產品時，首先要了解客戶的年齡階段和家庭組成情況，以推斷出客戶所處的個人財務生命周期階段和家庭生命周期階段。在此基礎上，對客戶所需要的個人理財業(yè)務和產品進行大致定位。

2、對生命周期理論不能盲從，要從具體事實出發(fā)。設計規(guī)劃個人理財業(yè)務時，也要對一些較為特殊的群體（如丁克家庭）專門有針對性地滿足其需求。當銀行人員為客戶推薦個人理財業(yè)務時，也要針對客戶的實際需求，推薦個性化的個人理財業(yè)。

3、要將生命周期理論與中國國情相結合。生命周期理論是在西方發(fā)展完善的，但中西方理財觀念存在巨大的差異。因此，銀行人員在結合生命周期理論推薦個人理財業(yè)務時，要善于引導。

4、不固守已有的生命周期理論，努力尋找新思路、新方法。目前，生命周期理論在我國個人理財業(yè)務的應用還不熟練，仍存在巨大的發(fā)展空間。

一切事物的發(fā)展都是在曲折中前行的過程。隨著各種理財理論的深化和理財實踐的推進，我國的個人理財業(yè)務必然朝著更加美好的方向發(fā)展。

參考文獻：

［1］[美]侯百納著 孟朝霞譯 人壽保險經濟學[M] 國際金融出版社 1997