引論：我們?yōu)槟砹?3篇全面風(fēng)險管理論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
經(jīng)過長期的發(fā)展，到目前為止，中國基本建立健全了銀行機構(gòu)體系，銀行基本實現(xiàn)了從專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，各主要商業(yè)銀行也基本實現(xiàn)了股份制改造，大大提高了商業(yè)銀行的公司治理效率。盡管如此，由于基礎(chǔ)差、底子薄、發(fā)展快、從業(yè)人員素質(zhì)較低和市場環(huán)境較差等原因，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理還存在許多問題。
1.尚未形成正確的風(fēng)險管理理念
風(fēng)險管理理念決定了商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中風(fēng)險管理的行為模式，它滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，影響到銀行內(nèi)每個員工的行為，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中占有十分重要的地位。但是，目前我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理念還比較落后“，重業(yè)務(wù)、輕管理”的情況比較普遍，科學(xué)發(fā)展模式和全面風(fēng)險管理理念亟待建立。并且我國商業(yè)銀行普遍缺乏差別化的管理理念。不同地區(qū)、不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險之間是存在差異的，這就要求在實施風(fēng)險管理的時候需要區(qū)別對待，不能一概而論。但是在實際情況中，我國商業(yè)銀行普遍缺乏這種理念，這不僅不能降低銀行的風(fēng)險，反而容易增加新的風(fēng)險。此外，我國商業(yè)銀行沒有形成全員風(fēng)險管理的意識，風(fēng)險管理意識還沒有滲透到全部員工，沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程。依法、合規(guī)經(jīng)營意識薄弱，大多數(shù)員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠充分。
2.缺乏完善的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)
在我國，絕大部分的商業(yè)銀行缺乏能夠進行獨立經(jīng)營與有效管理各種風(fēng)險的管理部門和管理體系，風(fēng)險管理需要的運行機制與組織得不到有效保障。目前，我國風(fēng)險管理的重點仍然是信用風(fēng)險領(lǐng)域，而操作風(fēng)險以及市場風(fēng)險得不到足夠的重視，風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化合理。除此之外，我國銀行的分支行普遍存在綜合風(fēng)險管理部門缺失的問題，內(nèi)部的審計職能還有很大的空白需要補充。
3.風(fēng)險管理的方法與技術(shù)手段落后
國外商業(yè)銀行為實現(xiàn)全過程監(jiān)督和控制風(fēng)險管理，大量運用金融工程、數(shù)理統(tǒng)計模型等先進方法，而我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理尚處于初級管理階段，主要依賴專家管理，主要手段是質(zhì)量控制，以主觀經(jīng)驗的定性分析為主，科學(xué)的量化分析不足。在風(fēng)險識別、度量、監(jiān)測等方面不夠精確和科學(xué)。在國外廣泛使用的一些計量模型，我國大部分商業(yè)銀行并沒有采用。另外，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工具的開發(fā)相對滯后，風(fēng)險計量技術(shù)達不到要求。例如，許多商業(yè)銀行的信用風(fēng)險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評級體系仍實行5級甚至4級分類法，與先進銀行10級以上分類方法有較大差距。
三、構(gòu)建我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的對策建議
1.制定清晰的風(fēng)險管理戰(zhàn)略
風(fēng)險管理戰(zhàn)略是指從經(jīng)營管理全局和長期發(fā)展的角度，對銀行風(fēng)險傾向和風(fēng)險防范與化解的總體安排和原則，它是銀行具體風(fēng)險管理政策和操作的基礎(chǔ)。風(fēng)險管理戰(zhàn)略的主要步驟包括風(fēng)險辨識與評估、風(fēng)險測繪、風(fēng)險定量、風(fēng)險機會辨識、風(fēng)險降低行動方案規(guī)劃、資本調(diào)整決策等。
2.建立運行有效的風(fēng)險組織結(jié)構(gòu)
好的風(fēng)險管理結(jié)果要靠科學(xué)的風(fēng)險管理流程來實現(xiàn)，科學(xué)的風(fēng)險管理流程要靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)來保障。風(fēng)險管理流程的設(shè)計必須與風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)相互呼應(yīng)，如美國銀行的6σ管理方法等。中國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程大多分為風(fēng)險識別、風(fēng)險測量、風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險控制等幾個環(huán)節(jié)，很少將這些流程和組織結(jié)構(gòu)的職責(zé)和崗位相關(guān)聯(lián)，不能很好地體現(xiàn)出流程和組織之間的支持關(guān)系。這就需要中國商業(yè)銀行業(yè)在對風(fēng)險管理體系進行整體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，調(diào)險管理組織架構(gòu)和部門職責(zé)的相互關(guān)系，并建立相應(yīng)的監(jiān)督和考核機制，務(wù)必使流程的每一個環(huán)節(jié)落實到確定的部門。從組織結(jié)構(gòu)方面來看，風(fēng)險管理工作必須從上而下推動，有必要設(shè)立“董事會—風(fēng)險管理委員會—風(fēng)險管理辦公室”的組織架構(gòu)。董事會決定商業(yè)銀行的經(jīng)營策略、風(fēng)險管理與控制策略、監(jiān)督策略，并對銀行所承擔(dān)的風(fēng)險富有完全的責(zé)任。風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)組織實施董事會制定的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和決策、擬定銀行年度風(fēng)險限額、從風(fēng)險管理角度審批銀行重大經(jīng)營活動等重大風(fēng)險管理事宜。風(fēng)險管理辦公室則作為商業(yè)銀行風(fēng)險管理委員會的常設(shè)機構(gòu)，主要承擔(dān)銀行的日常風(fēng)險管理工作，對銀行的各類風(fēng)險進行監(jiān)測和評估，并形成風(fēng)險報告。
3.構(gòu)建審慎的風(fēng)險管理文化
商業(yè)銀行管理層需要在全體員工、全體部門和全部業(yè)務(wù)流程中建立風(fēng)險成本的概念，風(fēng)險管理的過程應(yīng)該讓每個員工都參與，從上到下各個階層的人員都要有風(fēng)險意識，將風(fēng)險管理文化發(fā)展成為商業(yè)銀行文化的一個重要組成部分。除此之外，還應(yīng)該將風(fēng)險管理融入到商業(yè)銀行日常的業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理之中，在日常的工作中創(chuàng)造風(fēng)險文化與合規(guī)文化。
4.加大商業(yè)銀行IT系統(tǒng)的投入，提高風(fēng)險計量水平
信息系統(tǒng)可以為量化風(fēng)險提供有力支持，而量化風(fēng)險是商業(yè)銀行落實全面風(fēng)險管理的必然要求。在長期的研究過程中，許多學(xué)者提出了多種測量風(fēng)險的模型，如摩根的VaR模型，目前，受到金融界的廣泛認(rèn)可，是應(yīng)用最多的風(fēng)險管理模型。此外，還有KMV模型和RAROC模型等。這些模型的應(yīng)用，對于風(fēng)險計量水平的要求很高，需要我國商業(yè)銀行加大對IT系統(tǒng)的投入，同時充分發(fā)揮人的主觀能動性，定量分析與定性分析相結(jié)合，提高對風(fēng)險的前瞻性預(yù)測的準(zhǔn)確程度。
5.加強風(fēng)險管理專業(yè)的人才隊伍建設(shè)
商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理能力的高低最終體現(xiàn)為人才隊伍整體素質(zhì)的高低。全面風(fēng)險管理對員工的素質(zhì)要求很高，不僅是在量化風(fēng)險的方面，還有對宏觀經(jīng)濟走向的預(yù)測，對經(jīng)濟周期和經(jīng)濟政策的分析等方面，都要求風(fēng)險管理人員具備很高的理論素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。因此，風(fēng)險管理對員工的理論知識和計量技術(shù)的要求都很高，這對我國商業(yè)銀行的人才隊伍建設(shè)提出了非常高的要求，不僅要招聘到這樣的人才，還需要在銀行內(nèi)部建立科學(xué)完善的培訓(xùn)體系，加快我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理隊伍建設(shè)。
篇2
企業(yè)在確定預(yù)算管理指標(biāo)體系時，要考慮收益和風(fēng)險兩方面指標(biāo)，兼顧企業(yè)增長、投入回報和風(fēng)險控制，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，降低經(jīng)營和管理風(fēng)險。企業(yè)在確定全面預(yù)算管理目標(biāo)時，要充分考慮市場競爭與風(fēng)險，包括產(chǎn)品市場、原材料市場、勞動力市場和資本市場等的價格、未來走向等因素。企業(yè)全面預(yù)算實施過程中，關(guān)注有關(guān)因素變動對企業(yè)風(fēng)險的影響，對有關(guān)風(fēng)險指標(biāo)進行反映、監(jiān)督及預(yù)警。構(gòu)建風(fēng)險導(dǎo)向的預(yù)算管理體系，可從預(yù)算管理編制和執(zhí)行環(huán)節(jié)、生命周期、企業(yè)類型、ERP等方面，將企業(yè)風(fēng)險管理與預(yù)算管理有機鏈接。
①關(guān)注預(yù)算編制和執(zhí)行環(huán)節(jié)的風(fēng)險重點
根據(jù)公司具體情況編制預(yù)算，平衡風(fēng)險和收益。編制經(jīng)營預(yù)算，以上一年度生產(chǎn)經(jīng)營實際為基礎(chǔ)，并結(jié)合預(yù)算期內(nèi)政策變化、市場競爭狀況等因素，控制經(jīng)營風(fēng)險。編制投資預(yù)算，遵循成本效益原則和風(fēng)險控制要求，合理安排投資結(jié)構(gòu)，控制投資風(fēng)險。編制籌資預(yù)算，以資金需要為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，控制財務(wù)風(fēng)險。
②關(guān)注企業(yè)生命周期各階段的風(fēng)險重點
生命周期的不同階段，企業(yè)工作重心不同，面臨的風(fēng)險亦不同，預(yù)算關(guān)注的重點也不同。
a.企業(yè)初創(chuàng)期，面臨巨大投資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。新產(chǎn)品研究與開發(fā)、市場研究、固定資產(chǎn)投資等需要大量現(xiàn)金，企業(yè)凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。新產(chǎn)品開發(fā)及未來現(xiàn)金流量不確定，投資風(fēng)險較大。企業(yè)需重點關(guān)注投資預(yù)算和籌資預(yù)算，降低投資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。謹(jǐn)慎進行項目投資，充分考慮項目風(fēng)險，不要盲目上項目?；I資預(yù)算中，重點考慮新產(chǎn)品開發(fā)的時間節(jié)點。在新產(chǎn)品開發(fā)的時間節(jié)點前籌集到所需資本，是籌資預(yù)算的首要問題。
b.企業(yè)成長期，需要投入大量市場營銷費用，現(xiàn)金流入大小仍不確定，凈現(xiàn)金流量較低或為負(fù)數(shù)。通過市場營銷來開發(fā)市場潛力，提高市場占有率，但不能忽視壞賬等風(fēng)險。企業(yè)需重點關(guān)注銷售預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算，核心是現(xiàn)金預(yù)算能在多大程度上支持營銷策略。但不能忽視應(yīng)收賬款收回的可能性，充分考慮壞賬風(fēng)險。公司各項借款較多，要注意償債時間安排，為長期負(fù)債償還做準(zhǔn)備，避免到期不能償債的風(fēng)險。
c.企業(yè)成熟時期，市場占有率高，現(xiàn)金流量為正數(shù)，經(jīng)營風(fēng)險較低，公司潛在的風(fēng)險：持續(xù)經(jīng)營的壓力與風(fēng)險、成本控制壓力與風(fēng)險。前者不可控，后者可控。預(yù)算管理的重點是成本預(yù)算和成本控制。企業(yè)要實現(xiàn)期望收益，必須在成本上深入挖潛。邯鋼經(jīng)驗即“以市場為導(dǎo)向、以成本預(yù)算為重點，以成本控制為核心”，減輕了企業(yè)收益下滑風(fēng)險。成熟期末期，企業(yè)現(xiàn)金壓力小，銷售情況穩(wěn)定，利于籌資，此時上新項目，可降低風(fēng)險。
d.企業(yè)衰退期，市場趨于萎縮，銷售負(fù)增長。大量應(yīng)收賬款收回，潛在投資項目未確定，現(xiàn)金流量正值較大。重點是監(jiān)控現(xiàn)金的有效收回及有效利用，以現(xiàn)金流入流出控制為核心。預(yù)算管理重點是現(xiàn)金流量預(yù)算。企業(yè)要加緊催收應(yīng)收賬款，及時收回賬款，最大限度降低呆壞賬風(fēng)險。從衰退市場撤出后，企業(yè)可集聚預(yù)算資源投資于新利潤增長點，降低持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險。若現(xiàn)金充足，可歸還債務(wù)，降低償債壓力與風(fēng)險。
③關(guān)注不同企業(yè)預(yù)算管理中的不同風(fēng)險。
a.高科技企業(yè)：高科技企業(yè)（知識密集型企業(yè)）的核心資源是人力資本，重要員工離職是重要的風(fēng)險。公司研發(fā)、工程、銷售、財務(wù)等各領(lǐng)域的重要員工，對于企業(yè)核心競爭力至關(guān)重要。馬云認(rèn)為員工離職不外乎兩點：沒有發(fā)展空間、薪酬沒吸引力。企業(yè)要重視人力成本預(yù)算，重視員工的職業(yè)生涯目標(biāo)、薪酬滿意度、市場價值、行業(yè)人均培訓(xùn)費。
篇3
文章編號:1004-4914(2010)04-188-02
近年來,我國銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的搶灘登陸,給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風(fēng)險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。與此同時,商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化,金融全球化發(fā)展加大了金融市場的波動,增強了銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性,而我國金融自由化發(fā)展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內(nèi)表外風(fēng)險。因此,面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟金融環(huán)境,借鑒西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的經(jīng)驗,實行全面風(fēng)險管理和構(gòu)建適合自身特點的全面風(fēng)險管理體系是溫州銀行改革的方向和發(fā)展趨勢。
一、溫州銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進商業(yè)銀行經(jīng)驗,并結(jié)合自身情況,實現(xiàn)了風(fēng)險管理的發(fā)展。
(一)溫州銀行面臨的風(fēng)險由單一向多元發(fā)展
隨著區(qū)域經(jīng)濟的飛速發(fā)展和金融一體化、全球化進程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現(xiàn),溫州銀行經(jīng)營的環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化,導(dǎo)致溫州銀行面臨的風(fēng)險隨之演變。由原本客戶違約風(fēng)險為主的單一風(fēng)險向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險乃至聲譽風(fēng)險的多元風(fēng)險發(fā)展,同時,風(fēng)險的復(fù)雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。
(二)溫州銀行風(fēng)險管理總體處于風(fēng)險控制階段
針對風(fēng)險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內(nèi)控建設(shè),制定了一系列風(fēng)險防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險,實現(xiàn)溫州銀行風(fēng)險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風(fēng)險管理水平與國外先進銀行和先進的風(fēng)險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風(fēng)險控制階段,風(fēng)險管理職能分布在各個業(yè)務(wù)部門,經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現(xiàn)象,亟需構(gòu)建一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng)。
(三)溫州銀行已進入全面風(fēng)險管理的探索階段
2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險管理架構(gòu),初步確立了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)方向,正式進入構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險三方面風(fēng)險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風(fēng)險,成立內(nèi)部控制委員會,并出臺包括《專項審計管理規(guī)定》、《非現(xiàn)場審計管理規(guī)定》、《信貸業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)督管理規(guī)定》等自律監(jiān)管規(guī)章制度,加強了內(nèi)部審計工作;針對市場風(fēng)險,計劃財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)濟資本考核辦法引導(dǎo)分支行對利率風(fēng)險等的規(guī)避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細(xì)的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略,進而指導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。
二、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的現(xiàn)實意義
(一)全面風(fēng)險管理是溫州銀行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
全面風(fēng)險管理,既是巴塞爾資本新協(xié)議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應(yīng)對策略。全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略為溫州銀行實現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃了藍(lán)圖,明確了奮斗方向,充分調(diào)動管理層的積極性和創(chuàng)造性,增強溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應(yīng),并以此來理順風(fēng)險管理體系內(nèi)外各種關(guān)系,增強風(fēng)險識別的預(yù)見性,把握風(fēng)險管理的主動權(quán),減少乃至避免經(jīng)營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。
(二)全面風(fēng)險管理是溫州銀行跨區(qū)域經(jīng)營的有力保障
經(jīng)營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區(qū)域規(guī)模過小,僅僅定位于本地市場,難以實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區(qū)域發(fā)展的成功經(jīng)驗,溫州銀行應(yīng)當(dāng)在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設(shè)三家分支機構(gòu),初步實現(xiàn)區(qū)域性經(jīng)營的跨越。根據(jù)銀監(jiān)會《評級內(nèi)部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區(qū)域經(jīng)營的成果,擴大跨區(qū)域經(jīng)營的規(guī)模,必須在加強消化歷史不良資產(chǎn)基礎(chǔ)上,落實全面風(fēng)險管理。
(三)全面風(fēng)險管理是溫州銀行上市經(jīng)營的根本要求
改制上市是溫州銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。商業(yè)銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》以及《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的基本上市條件外,還應(yīng)滿足風(fēng)險管理方面的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)尤其是不良資產(chǎn)指標(biāo),是城市商業(yè)銀行上市經(jīng)營的重要監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入先進管理經(jīng)驗以后,溫州銀行在IT水平、風(fēng)險內(nèi)控管理能力、營銷能力及經(jīng)營管理水平等方面都有了全方位的進步,但不良資產(chǎn)的比重偏高、風(fēng)險管理水平較低是其謀求上市經(jīng)營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產(chǎn)既有一定的歷史因素,又與其風(fēng)險管理水平息息相關(guān)。實施全面風(fēng)險管理,是溫州銀行不斷提高風(fēng)險管理水平,消化不良資產(chǎn),進入上市輔導(dǎo)期的根本要求。
三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基本構(gòu)想
為了構(gòu)建健全的全面風(fēng)險管理體系,溫州銀行應(yīng)制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略作為銀行在較長時期內(nèi)的總體性謀劃,對銀行體系的運行、機構(gòu)的經(jīng)營活動以及監(jiān)管部門的工作起到指導(dǎo)意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出一整套風(fēng)險管理中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、實現(xiàn)路徑和體系建設(shè)等三個方面的內(nèi)容。
(一)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的確定
根據(jù)西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的實施經(jīng)驗,溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項。
1.戰(zhàn)略愿景。在溫州銀行的風(fēng)險容忍度以內(nèi),建立以風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險等在內(nèi)的全面、有效的風(fēng)險預(yù)防與控制管理體系。
2.階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。在未來某一時間段內(nèi),為溫州銀行設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制、人員管理等領(lǐng)域希望實現(xiàn)的階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.主要發(fā)展指標(biāo)。為增強可操作性,可以將溫州銀行階段性戰(zhàn)略目標(biāo)分解為主要風(fēng)險指標(biāo),使目標(biāo)進一步細(xì)化和量化。
(二)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略實現(xiàn)路徑的選擇
溫州銀行全面風(fēng)險管理的各項工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開,保證實現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。根據(jù)確定的戰(zhàn)略目標(biāo),結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢和溫州銀行實際,重點關(guān)注信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險和貨幣政策變化引發(fā)的流動性風(fēng)險,對組織架構(gòu)、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險五個方面逐一提出工作的深化建議和實現(xiàn)措施,有目的、有計劃、分層次地逐步推進,達到與溫州銀行遠(yuǎn)期風(fēng)險管理戰(zhàn)略愿景相一致的最終目標(biāo),為溫州銀行實現(xiàn)由地方性銀行向區(qū)域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統(tǒng)型銀行向現(xiàn)代型銀行的轉(zhuǎn)變提供有力保障。
(三)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的構(gòu)想
1.調(diào)整溫州銀行授信管理體系。加強垂直化、派駐式的風(fēng)險管理組織架構(gòu),推行信用風(fēng)險執(zhí)行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機成熟時在面上繼續(xù)推廣,逐步建立獨立的授信風(fēng)險管理和評審體系,加強對授信風(fēng)險業(yè)務(wù)的垂直管理。
2.探索構(gòu)建溫州銀行總分支管理架構(gòu)。積極探索和推進溫州轄內(nèi)支行區(qū)域整合方案,成立“片區(qū)管理總部”對所管轄支行進行管理;并根據(jù)新的管理架構(gòu)適當(dāng)調(diào)整溫州銀行管理部門設(shè)置及其職責(zé)。
3.調(diào)整溫州銀行經(jīng)營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經(jīng)營層面實施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)控等七個委員會在管理中存在兼容現(xiàn)象,采取虛實同步運行,條件成熟時逐步將內(nèi)控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會。
篇4
當(dāng)前市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的生存環(huán)境。風(fēng)險是市場的靈魂，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中其運作的每一個環(huán)節(jié)和過程都有產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，企業(yè)不可避免地會碰到各種風(fēng)險，其中有些風(fēng)險所產(chǎn)生的負(fù)面影響甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。從本質(zhì)上來講，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點。因此，對于企業(yè)來講，要完全消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所有的風(fēng)險顯然是不現(xiàn)實的。但另一方面來講，市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的贏利能力與其抗風(fēng)險能力是成正比的，沒有對于風(fēng)險的準(zhǔn)確認(rèn)識和把握，從而實現(xiàn)對于風(fēng)險的主動防范和控制，就難以保障企業(yè)的生存和進一步發(fā)展。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險意識，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，提高企業(yè)風(fēng)險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險對企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。
一．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的成因分析
（一）外部因素
市場經(jīng)濟條件下收益與并存，企業(yè)作為市場經(jīng)濟最為重要的獨立主體現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其生產(chǎn)經(jīng)營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。
首先，市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境面臨重大的改變，對企業(yè)的運營造成直接的影響，而且往往是負(fù)面影響，使企業(yè)經(jīng)營遭遇風(fēng)險，影響其正常運作[1]。
其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險；對正處于衰退時期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費者，無法保障企業(yè)的進一步發(fā)展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。
第三，各種不可抗力導(dǎo)致的風(fēng)險，如地震、海嘯等各種自然災(zāi)害都極有可能使企業(yè)面臨巨大的損失。同時，隨著經(jīng)濟全球化趨勢的不斷加強，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟波動都或多或少地對我國企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響龍源期刊。如2008全球金融海嘯中我國許多企業(yè)面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。
（二）內(nèi)部因素
從一定程度上來講企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的外部因素除了更種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險外，一般都可以通過良好的風(fēng)險預(yù)警和機制進行有效的識別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營包括以下幾個方面：
一是，缺乏風(fēng)險意識。當(dāng)前我國大部分企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經(jīng)驗進行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，主觀隨意性大，對于企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應(yīng)對[2]。另外，風(fēng)險管理意識的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國風(fēng)險管理組織機構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的日常化和專業(yè)化，導(dǎo)致我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風(fēng)險管理部門，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨立、有效的風(fēng)險管理職能，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理流于形式。
二是，根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展的具體實踐來看，決策失誤成了導(dǎo)致我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵性因素。究其原因在于當(dāng)前我國很大一部分的企業(yè)決策機制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進一步發(fā)展的需要現(xiàn)代企業(yè)管理論文，決策程序規(guī)范化有待強化，決策行為個人色彩濃重，等。
三是，企業(yè)內(nèi)部控制的建立及健全是提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理水平的前提。整體上來看當(dāng)前我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面來看，當(dāng)前部分企業(yè)管理層仍未正確認(rèn)識到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系，兩者未能實現(xiàn)有機結(jié)合。
四是，我國企業(yè)，尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務(wù)管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內(nèi)得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的人員支持。另外，受財務(wù)管理水平的限制也使得財務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險種類中的重要內(nèi)容，尤其是資本結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不及時等都會對企業(yè)的經(jīng)營造成風(fēng)險。
二．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制的對策分析
（一）提高風(fēng)險防范意識
首先，風(fēng)險與機會并存，企業(yè)經(jīng)營過程中必然會碰到各類的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險意識則是企業(yè)有效進行經(jīng)營風(fēng)險控制的前提。只有經(jīng)營管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險管理，認(rèn)識到風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，對可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強企業(yè)的風(fēng)險管理工作，將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個過程，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險管理能力，以保障和促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險管理工作的順利開展，規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化
對于企業(yè)來講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測的，企業(yè)一定程度上對來自于外部風(fēng)險是難以實現(xiàn)對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對各類外部風(fēng)險，可以通過對外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢和規(guī)律，對于外部環(huán)境及時做出適時的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場的發(fā)展需求，強化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化現(xiàn)代企業(yè)管理論文，尤其是國家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時做好預(yù)算；時刻關(guān)注競爭對手及市場的變化，對市場進行深入全面的調(diào)查，強化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷的有機銜接，及時調(diào)整策略；另外對于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。
（三）建立健全風(fēng)險管理機制
首先，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管理重點在于對于經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測與防范，將風(fēng)險遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險有明確的認(rèn)識和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施以將控制風(fēng)險的進一步擴大。通過相應(yīng)的診斷工具對于經(jīng)營風(fēng)險的各種征兆進行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)時刻關(guān)注風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評估風(fēng)險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場變化的需求龍源期刊。其次，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險防范制度作為支持，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來講，建立健全企業(yè)的各項管理規(guī)章制度，如資金管理制度、業(yè)務(wù)流程制度、財務(wù)管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負(fù)責(zé)的良好生產(chǎn)經(jīng)營秩序，尤其要注意制度規(guī)定的可操作性，加強制度落實的監(jiān)督與管理工作。
（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)
企業(yè)內(nèi)控的加強是保障企業(yè)經(jīng)營合法性、提高企業(yè)經(jīng)營效益和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實踐來看，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過程中[4]。另外，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范過程中的積極作用。
（五）提高企業(yè)管理水平
首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范還是企業(yè)核心競爭力的培育和強化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，需加強企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵機制與加強企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來，增強企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進企業(yè)的進一步發(fā)展貢獻自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強大的智力支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，有效的防止企業(yè)的人才危機。
其次，以財務(wù)管理為核心，通過完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，財務(wù)管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達到有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。具體來講，重視財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財務(wù)管理的分析、預(yù)測功能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充實的數(shù)據(jù)支持[5]。同時在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財務(wù)負(fù)擔(dān)過重影響企業(yè)的償付能力造成財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
第三，在做出相應(yīng)的決策前，需加強市場調(diào)查，對于投資決策的可行性分析進行全面分析，對于可能遇到的各類風(fēng)險做全盤考慮，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險。
另外，誠信經(jīng)營，塑造企業(yè)良好的商品信譽和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和有效防范風(fēng)險的重要途徑。企業(yè)在日常經(jīng)營管理中要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，以誠信為本，培育和強化企業(yè)的誠信經(jīng)營理念，讓消費者實實在在地感受到企業(yè)良好的文化氛圍，提升企業(yè)形象和企業(yè)品牌的美譽度。
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篇5
2 討論
2.1提高了自身的理論水平和工作能力科室護理質(zhì)量的高低很大程度上取決于護士長的理論水平和工作能力,借鑒護理管理文獻中的理論和經(jīng)驗方法,是掌握新觀念、新知識、新方法的捷徑。例如閱讀顧海波等[1-4]的論文,可以較全面地掌握在教科書上學(xué)不到的適合護理管理者應(yīng)具備的實踐經(jīng)驗理論,用這些理論加強自身人品、人格、工作方法和技巧以及領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的培養(yǎng)。運用權(quán)變理論充分使用護理人力資源,按每個人的能力安排合適的工作,做到知人善任、人盡其才、才盡其用。閱讀張鳳花等[5-7]的文章,注重培養(yǎng)具有專業(yè)素質(zhì)的護理人才,比如定期組織護士對個案病例進行學(xué)習(xí)、分析、討論,總結(jié)因護理原因?qū)е抡`診的直接因素或間接因素,以此為借鑒,避免工作中的差錯發(fā)生;針對康復(fù)病人的特點,培養(yǎng)護士的健康教育能力、康復(fù)護理能力、心電圖臨床診斷能力、卒中護理單元的管理能力、護士骨干的組織管理能力等。閱讀劉軍等[8-10]的論文,改進了技術(shù)訓(xùn)練的方法:技術(shù)上提高一針見血率、心理上訓(xùn)練護士參加技術(shù)比武的適應(yīng)性,訓(xùn)練項目依照季節(jié)和病人的病情特點而定。理論水平和工作能力的提升,使筆者在工作實踐中科學(xué)安排,把握重點,康復(fù)護理管理工作順利開展。
2.2調(diào)動了護士工作的積極性護士長能夠順利開展工作,保證臨床各項工作有條不紊地進行,離不開護士的大力支持,如何調(diào)動護士的積極性,文獻中介紹了許多寶貴的經(jīng)驗。閱讀李鳳等[11-12]的論文,筆者意識到開展護士群體同事支持、營造良好的工作氛圍、緩解護士的工作壓力是護士長的任務(wù),并在管理時注重以人為本的理念,實行民主管理,摒除家長式作風(fēng),解決護士的實際困難。比如對年輕護士尤其是獨生子女護士經(jīng)常與其談心,了解思想狀況;對孩子小的護士,遇到孩子生病、家庭生活出現(xiàn)問題時,在排班、工作時間上給予照顧;護士過生日時送上一句“生日快樂”、節(jié)日時發(fā)送一條祝福短信。另外注重寬容待人、虛心聽取同事的意見,使用精神鼓勵法、獎罰激勵法等,調(diào)動護士的工作熱情,增加主動性,使護士之間互幫互助,團結(jié)協(xié)作,相互補臺,形成了一種講正氣、講奉獻的良好局面。
2.3加強了對護理風(fēng)險的管理目前,風(fēng)險管理已是護理管理工作者探討的熱點問題,姜旖菲等[13-14]對風(fēng)險管理從不同的角度作了闡述。閱讀這些文獻后,筆者加強了對護理文書的管理力度,專門建立了錯誤護理文書登記本,把不合格護理記錄收集、整理、裝訂后作為護士的學(xué)習(xí)資料;建立了“護理留言簿”;月質(zhì)量分析會上分析不安全因素;設(shè)立警示牌,張貼警示語;嚴(yán)格毒麻藥品的專人專管制度;為加強護士的風(fēng)險意識,開展了《康復(fù)護理實踐中風(fēng)險問題的調(diào)查與研究》的科研課題,帶領(lǐng)全體護士在科研中培養(yǎng)風(fēng)險意識,在學(xué)習(xí)中強化風(fēng)險意識。
2.4開展了特色化護理服務(wù)現(xiàn)代護理觀念、理論和方法層出不窮。借鑒護理文獻中的觀念和方法,對臨床護理措施考慮的更加科學(xué)、細(xì)致、周到。從席淑華等[15-17]的管理模式中受到啟發(fā):注重護士的儀容儀表、禮儀服務(wù)培訓(xùn),把護理工作當(dāng)作一項系統(tǒng)工程來抓。在護理服務(wù)中注重細(xì)節(jié),開展了需求服務(wù)護理,應(yīng)用關(guān)懷照護行為,創(chuàng)建和諧環(huán)境。如為病人提供針線,為在住院期間過生日的病人送上生日賀卡和一句祝福,為新入院病人送上第一壺開水等。對臨床護理路徑以前只是理論上的認(rèn)識,不知道如何使用,閱讀盛華麗等[18-20]的論文后,根據(jù)康復(fù)科工作特點,制定了腦卒中康復(fù)病人護理路徑,提高了護士的主動服務(wù)意識,在卒中護理單元中取得了較好的效果。
2.5提高了撰寫護理管理論文的水平要學(xué)會撰寫護理管理文章,必須先閱讀有關(guān)護理管理文獻。通過閱讀筆者受到了很大啟發(fā),知曉了各類雜志的書寫格式和要求,寫作水平不斷提高。多年來,筆者把學(xué)到的管理知識應(yīng)用到工作中,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,完成護理管理論文5篇,均已發(fā)表在核心醫(yī)學(xué)期刊上。
總之,護理管理工作需要理論與實踐相結(jié)合?！吨腥A護理雜志》、《護理管理雜志》等均是軍隊和國家最高層次的醫(yī)學(xué)期刊,觀點新穎,聯(lián)系實際密切,臨床實用性和指導(dǎo)性較強。筆者正是通過學(xué)習(xí)護理管理中的新觀念、新理論、新方法,有針對性地應(yīng)用到工作中,從而改進了管理方法,提高了管理水平和管理能力,帶領(lǐng)全科護士高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成了各項護理工作,為康復(fù)病人提供了更科學(xué)、更系統(tǒng)、更優(yōu)質(zhì)的護理,有效地避免了各類護理差錯、事故的發(fā)生。
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篇6
商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理方面，強調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。80年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。
80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。
可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。
二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的不足
與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。
從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險管理認(rèn)識上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識還有差距。第二，風(fēng)險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風(fēng)險管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠。二是在風(fēng)險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。第三，風(fēng)險管理方法上的差距。與國外風(fēng)險管理方法相比，風(fēng)險管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風(fēng)險管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險管理體系往往還不健全，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險管理方法最大的障礙是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險敞口，直接影響到風(fēng)險管理的決策科學(xué)性。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的任務(wù)及要求
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。
為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足三個方面的要求：
第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險”都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。
第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機會在平等的市場競爭中取勝。
第三，要適應(yīng)國際先進銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。
四、深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力
按照國際先進銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險管理能力。
第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險由原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理。
第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用。
篇7
巴塞爾委員會將銀行風(fēng)險分為八類：信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。巴塞爾新資本協(xié)議對資本充足率也有了新的更進一步的要求，要求把評估銀行資本充足率的工作與銀行面對的主要風(fēng)險更緊密地結(jié)合起來，有多少風(fēng)險就應(yīng)該有多少資本，風(fēng)險越大的銀行資本就應(yīng)該越多。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)、在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，運用現(xiàn)代管理方法對其業(yè)務(wù)風(fēng)險進行識別、衡量和處理的活動以及金融管理當(dāng)局為實現(xiàn)金融、經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展的要求，而對商業(yè)銀行風(fēng)險實施的外部監(jiān)管活動的總稱。
2銀行風(fēng)險管理的一般原則
商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等階段。其管理范圍逐步擴大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿篩二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善和統(tǒng)一，國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。
《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：(1)堅持信用風(fēng)險是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容。(2)堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等。(3)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。
3我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的問題
(1)銀行風(fēng)險管理權(quán)力責(zé)任制度模糊，缺少必要激勵約束
我國國有商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度、激勵約束制度以及責(zé)任追究制度。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷．是指目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級別而不是根據(jù)風(fēng)險管理能力來劃分；而激勵約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇鋌而走險。
(2)風(fēng)險衡量方面存在缺陷，風(fēng)險量化體系有待完善
商業(yè)銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運作過程。受內(nèi)外部因素的制約，我國的信用評級的其他重要作用發(fā)揮不夠：在信用評級方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評級的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進行風(fēng)險量化時，計量分析不足，缺乏量化手段；現(xiàn)有量化指標(biāo)不能體現(xiàn)出行業(yè)和規(guī)模之間的差別；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險的變化不協(xié)調(diào)，使計算結(jié)果失真。
(3)社會經(jīng)濟環(huán)境有待加強，外部作用加劇商業(yè)銀行風(fēng)險
目前，我國的信用評級機構(gòu)的信用評級業(yè)務(wù)尚處于起步階段，大多數(shù)信用評級機構(gòu)的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認(rèn)識不夠。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后，已有信用數(shù)據(jù)庫小、覆蓋面窄，無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。
4加強我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策與建議
全球金融危機帶來劇烈的市場動蕩，對我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理與防范提出了更高的要求。我國商業(yè)銀行應(yīng)充分重視全球金融危機的教訓(xùn)，及時采取措施，解決我國銀行業(yè)當(dāng)前存在的問題。
(1)商業(yè)銀行應(yīng)努力防范和化解由金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的金融風(fēng)險
商業(yè)銀行應(yīng)改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，大力發(fā)展以收付結(jié)算、擔(dān)保、融資管理、咨詢、衍生金融工具等為代表的中間業(yè)務(wù)，以降低成本、減少風(fēng)險，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。同時，全球金融危機也警示我們要審慎地進行金融創(chuàng)新，做好風(fēng)險管理，通過風(fēng)險管理使資金得到合理地運用，讓更多的人得到便利的融資。通過制定和完善相關(guān)的金融政策和法律，用市場需求來檢驗各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)及時建立并調(diào)整其金融創(chuàng)新機制，并在此基礎(chǔ)上建立有效的風(fēng)險預(yù)防體系以及嚴(yán)格的后續(xù)監(jiān)督機制，保證對創(chuàng)新的業(yè)務(wù)能夠得到有效的監(jiān)督，避免金融風(fēng)險的基礎(chǔ)上，加大金融創(chuàng)新力度。商業(yè)銀行應(yīng)通過完善其內(nèi)部評級系統(tǒng)，充分揭示交易對手特定債務(wù)的信用風(fēng)險，為此應(yīng)對影響交易對手未來償付能力和履約能力的各種因素及變化趨勢進行全面系統(tǒng)的考察，以便全面、真實、動態(tài)地反映信用風(fēng)險的程度，并根據(jù)不同金融衍生產(chǎn)品的特性對其進行管理，實行產(chǎn)品多元化策略。
(2)商業(yè)銀行應(yīng)加強對信貸風(fēng)險的管理
在經(jīng)濟持續(xù)快速增長和波動性較為寬裕的條件下，投資者對經(jīng)濟發(fā)展的前景較為樂觀，往往會低估風(fēng)險，但是經(jīng)濟發(fā)展具有周期性，商業(yè)銀行應(yīng)始終將風(fēng)險控制放在第—位，從預(yù)防經(jīng)濟周期波動和外部沖擊的角度，充分估計風(fēng)險，實現(xiàn)自身的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。應(yīng)做到一下五點：第一，設(shè)立合理的資本結(jié)構(gòu)，擴大資本總量；第二，積極推動抵押貸款證券化水平；第三，盡快完善個人信用體系建設(shè)；第四，建立風(fēng)險預(yù)警機制，重視信貸風(fēng)險的早期防范；第五，信用風(fēng)險管理的具體措施；
(3)改進商業(yè)銀行風(fēng)險管理方法
商業(yè)銀行對風(fēng)險控制的關(guān)鍵在于提高對市場風(fēng)險的識別與計量水平，這離不開現(xiàn)金的理論、復(fù)雜的軟件系統(tǒng)和強大的數(shù)據(jù)庫作支撐。我國商業(yè)銀行應(yīng)充分識別、準(zhǔn)確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場風(fēng)險，確保在合理的市場風(fēng)險水平下穩(wěn)健經(jīng)營；商業(yè)銀行應(yīng)建立與本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理體系，通過設(shè)計合理的信用級別，區(qū)別不同層次的風(fēng)險；商業(yè)銀行應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理工作，并應(yīng)當(dāng)將市場風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制與全行的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算等經(jīng)營管理活動進行有機結(jié)合；通過采用定性與定量相結(jié)合的評級方法，合理計量風(fēng)險：隨著世界金融環(huán)境的變化，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理已不僅僅局限于信用風(fēng)險，還必須加強對市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等的監(jiān)控，以及時針對市場變動調(diào)整策略規(guī)避風(fēng)險。
(4)完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系
我國的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中明確規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)的全系統(tǒng)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控”。①構(gòu)造合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)；②建立完善信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)管理；③建立責(zé)任追究制度。
篇8
在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。
為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足四個方面的要求：
第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。
第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。
第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點是有科學(xué)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點圍繞盈利中心進行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險管理才能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。
第四，要適應(yīng)國際先進銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的一般原則
商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理；負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等階段。其管理范圍逐步擴大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成?！缎掳腿麪枀f(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：
(一)堅持信用風(fēng)險是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容；
(二)堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；
(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。
三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題
近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計算風(fēng)險資產(chǎn)、補充資本金，還運用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策，并采取較先進的以風(fēng)險度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效果不顯著的原因是多方面的：
1．在風(fēng)險管理體制方面
改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。
2．在組織管理體系方面
盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。
3．在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面
目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強，銀行風(fēng)險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風(fēng)險管理方面。
四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的完善
風(fēng)險管理體制改革要遵循全面風(fēng)險管理原則，建立全員參與，對包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險在內(nèi)的各類風(fēng)險、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風(fēng)險管理體系；還要遵循風(fēng)險管理相對獨立性原則，風(fēng)險承擔(dān)與風(fēng)險監(jiān)控分離，風(fēng)險管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨立，建立垂直化管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。同時，要提高風(fēng)險管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強內(nèi)部風(fēng)險控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐：
1．優(yōu)化風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂，有效風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險管理文化，才能使風(fēng)險管理機制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風(fēng)險管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認(rèn)識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準(zhǔn)備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風(fēng)險管理。
2．建立健全風(fēng)險管理體系
一般來說，風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，作為銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機構(gòu)；二是在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險偏好為基礎(chǔ)進一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險的水平和收益期望及對風(fēng)險的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險的性質(zhì)和水平。二是建立一個完整的風(fēng)險管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時，風(fēng)險管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點，在風(fēng)險管理方面要區(qū)別對待。(3)風(fēng)險管理決策體系。風(fēng)險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價、風(fēng)險授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險管理評價體系。風(fēng)險管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險管理的評價體系。評價體系要以風(fēng)險和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報率。
3．努力提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平
篇9
《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強調(diào)了風(fēng)險與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達到8%，除信用風(fēng)險以外，操作風(fēng)險和市場風(fēng)險也應(yīng)按風(fēng)險敞口計入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險計算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險管理，以及監(jiān)管部門進行銀行監(jiān)管的重要參照。
《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，其實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險評估人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進銀行大多采用模型評級法。
內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險管理理論和實踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進的風(fēng)險管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價、限額管理、風(fēng)險預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟資本以及實施風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進一步發(fā)展。
二、內(nèi)部評級法對我國的影響
《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進理念和發(fā)達國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險管理最佳實踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實上被國際金融界普遍認(rèn)同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展?！皬娜蚍秶鷣砜矗缎掳腿麪枀f(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響?！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力?！?/p>
具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：
1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題
根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。
2、進一步提高我國對外融資的成本
由于我國的政治經(jīng)濟體制與會計制度同發(fā)達國家存在差異，外國評級機構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險權(quán)重，從而影響外資流入。
3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)
從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。
4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求
內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟發(fā)展中一個嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。
5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求
風(fēng)險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗看，實施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚、穩(wěn)定的專家隊伍，它由宏觀經(jīng)濟專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟專家、金融工程師、財務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。
6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)
強化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。
三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議
1、改進現(xiàn)行貸款五級分類制度
自2004年起全面實行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足?，F(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進行改進：一是細(xì)分貸款；二是加強定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。
2、加強內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)
內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險評級體系，擴大風(fēng)險評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。
3、不斷健全風(fēng)險管理制度和組織架構(gòu)
《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實施過程中應(yīng)堅持制度與系統(tǒng)同步推進、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨立垂直的信貸審批、風(fēng)險管理和審計部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實施內(nèi)部評級法提供制度和機構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價、限額管理、準(zhǔn)備金計提、經(jīng)濟資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。
4、積極推進并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。
5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險評級模型
實施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險進行量化。我國銀行在建立模型時，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計思路；二是必須結(jié)合本國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業(yè)財務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險偏高、區(qū)域風(fēng)險差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點的模型框架和參數(shù)體系。
6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險評級隊伍
內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險分析專業(yè)化的人才隊伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實施、維護和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。
7、加強對外交流學(xué)習(xí)，促進資源共享
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(三)產(chǎn)生直接原因風(fēng)險控制內(nèi)審新思維傳統(tǒng)內(nèi)審采用的是從控制一風(fēng)險一目標(biāo)被動的風(fēng)險控制審計模式，使得內(nèi)審只能對企業(yè)存在的控制缺陷做出被動反應(yīng)，其必然結(jié)果就是對發(fā)現(xiàn)的控制缺陷提出建議，以不斷地增加控制點或者是加強控制，最后就會出現(xiàn)控制點越來越多，越來越煩瑣的局面；很可能會造成多余的控制阻礙各項正常程序的運轉(zhuǎn)和效率。課題組調(diào)研中發(fā)現(xiàn)廣西企業(yè)普遍存在這樣的問題：07年得到確實有效落實的審計意見和建議僅占企業(yè)審計項目總數(shù)的65％；內(nèi)部控制的完善和控制點的增加導(dǎo)致運營成本的增加和辦事效率的降低，部分審計意見操作起來困難，不符合企業(yè)實際情況，部分不斷完善的內(nèi)部控制制度和流程并未得到有力的執(zhí)行，存在書面與實際操作兩種流程，最終導(dǎo)致內(nèi)審的整改建議過于理想化，執(zhí)行起來難度較大，致使審計意見很難被落到實處，或者只得到了被審計單位表面上的敷衍，其結(jié)果使內(nèi)審的作用無法充分發(fā)揮。風(fēng)險導(dǎo)向理念下，風(fēng)險控制內(nèi)審模式采取的是從企業(yè)目標(biāo)一風(fēng)險一控制的主動控制內(nèi)審模式。它首先要確認(rèn)企業(yè)的目標(biāo)或者是某件事項的目標(biāo)，然后分析要實現(xiàn)這些目標(biāo)會生產(chǎn)什么樣的風(fēng)險，以確定審計風(fēng)險水平和審計重點，安排審計步驟，以此來提出風(fēng)險防范和控制建議，并通過后續(xù)審計來測試風(fēng)險是否得到有效的防范和控制。實施風(fēng)險管理最大的挑戰(zhàn)正是要變被動反應(yīng)為主動控制，風(fēng)險控制內(nèi)審模式為我們內(nèi)審工作帶來了新思維。只有積極轉(zhuǎn)變我們的工作思路，企業(yè)內(nèi)審各種直接考慮企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)過程中面臨的主要問題和風(fēng)險，使得風(fēng)險控制與企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)直接聯(lián)系起來。這樣的風(fēng)險管理和控制，對公司治理層和管理人員而言才是非常有價值的，審計意見和建議才能得到認(rèn)可和高度的重視，內(nèi)審才能成為企業(yè)價值鏈環(huán)節(jié)中的重要組成部分。
二、風(fēng)險控制內(nèi)部審計模式實施的理性思考
(一)企業(yè)風(fēng)險管理的再認(rèn)識企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量之內(nèi)，增加企業(yè)價值的過程，也是將風(fēng)險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識和自覺行動。COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》描述了企業(yè)風(fēng)險管理定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理保證。我們研究認(rèn)為：該《框架》拓展了企業(yè)的內(nèi)部控制，對企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的主題作了更全面的關(guān)注，企業(yè)可以借鑒該《框架》向更完善的風(fēng)險管理進程推進；企業(yè)風(fēng)險管理也是一個立體框架模式的組織體系，在這個組織架構(gòu)中，合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控和內(nèi)部審計成為一個不可分割的整體，共同筑起企業(yè)風(fēng)險管理的三道防線。
(二)企業(yè)風(fēng)險管理框架企業(yè)風(fēng)險管理框架可以解剖為一個基礎(chǔ)，三道防線(如圖1)。
(1)一個基礎(chǔ)：公司治理，公司治理是涉及公司高層人員，它隱含著～家企業(yè)如何得到有效的管理，從而使其發(fā)揮最佳表現(xiàn)。公司治理是涉及責(zé)任的問題，它關(guān)系到董事會及管理層如何向股東負(fù)責(zé)，而使股東能從公司的表現(xiàn)中得益，公司治理是風(fēng)險管理的一個必要的組成部份，因為它提供了對風(fēng)險由上而下的監(jiān)控與管理。如何構(gòu)建一個有利風(fēng)險管理的公司治理結(jié)構(gòu)?就是需要建立一個健全的、以董事會為首的公司治理結(jié)構(gòu)；訂立企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，包括企業(yè)的風(fēng)險政策和極限；貫徹一套重視風(fēng)險管理的企業(yè)文化和價值觀。(2)第一道防線：業(yè)務(wù)單位防線。企業(yè)業(yè)務(wù)單位管理與控制著企業(yè)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們在日常工作中面對各類的風(fēng)險，是企業(yè)的前線；企業(yè)必須把風(fēng)險管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險的第一道防線。如何建立第一道防線?了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及可能影響企業(yè)達標(biāo)的風(fēng)險；識別風(fēng)險類別；對相關(guān)風(fēng)險作出評估；決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險的策略；設(shè)計及實施風(fēng)險策略的相關(guān)內(nèi)部控制。企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險、信貸風(fēng)險、市場風(fēng)場和操作風(fēng)險等等，系統(tǒng)化地進行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控；企業(yè)需要把評估風(fēng)險與內(nèi)控措施的結(jié)果進行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進行測試和更新。(3)第二道防線：風(fēng)險管理部門防線。第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個更高層次的風(fēng)險管理功能，它的組成可能包括風(fēng)險管理部門、信貸審批委員會、投資審批委員會；風(fēng)險管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險方面的工作，它的職責(zé)包括：編制規(guī)章制度，對各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險進行組合管理，度量風(fēng)險和評估風(fēng)險的界限，建立風(fēng)險信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)、確定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，負(fù)責(zé)風(fēng)險信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作，按風(fēng)險與回報的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟資本金。(4)第三道防線：內(nèi)審審計防線。第三道防線涉及一個獨立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題。內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的職責(zé)：一是要對整個系統(tǒng)的管治、風(fēng)險管理和控制體系進行獨立評估，以確保的董事會及管理層所制定的準(zhǔn)則、流程及內(nèi)控得到遵循；二是要擔(dān)當(dāng)董事會及高級管理層的顧問角色，提高風(fēng)險管理系統(tǒng)的運作能力。
(三)企業(yè)風(fēng)險控制與制度基礎(chǔ)及內(nèi)部控制三種內(nèi)審模式融合新審計模式的產(chǎn)生，并不意味著原有審計模式的淘汰和消亡，而是意味著我們在實施審計時有了更多的審計模式可供選擇，尤其是把防范風(fēng)險的意識貫穿于內(nèi)審全過程的主導(dǎo)思想，應(yīng)是十分值得提倡的。如企業(yè)責(zé)(離)任審計、經(jīng)營指標(biāo)真實性審計等主要是采用制度導(dǎo)向內(nèi)審模式，而一些專項審計則是在制度基礎(chǔ)與內(nèi)部控制內(nèi)審模式基礎(chǔ)上融合了風(fēng)險控制內(nèi)審方法。
(四)企業(yè)內(nèi)部審計方法應(yīng)用與審計環(huán)境相適應(yīng)風(fēng)險控制審計是一種較為科學(xué)的審計新理念，但任何方法都有其獨特指向，其運用也均有其必備條件，必須遵照實事求是的原則，視不同的具體對象及審計環(huán)境選用不同的審計方法，依不同的審計層次及審計目標(biāo)選用不同的審計方法。
(五)企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù)與審計人員素質(zhì)相配套從當(dāng)前我區(qū)內(nèi)審人員的素質(zhì)來看，內(nèi)審人員的知識水平及業(yè)務(wù)能力存在參差不齊現(xiàn)象，內(nèi)審人員的素質(zhì)、閱歷、判斷力、偏好等將直接影響審計方法的運用，在企業(yè)運用風(fēng)險控制審計技術(shù)與方法時，不僅要求內(nèi)審人員掌握工程、會計、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)知識，而且要求內(nèi)審人員孰悉管理知識、精通企業(yè)業(yè)務(wù)、具備內(nèi)審人員獨特的敏銳性和判斷力。因此，在企業(yè)實施風(fēng)險控制內(nèi)審應(yīng)遵循循序漸進原則，審計技術(shù)方法選擇要與內(nèi)審人員素質(zhì)相適應(yīng)，才能保障我們內(nèi)部審計質(zhì)量。
風(fēng)險控制內(nèi)審是將企業(yè)置于一個大的經(jīng)濟環(huán)境中，運用系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理論，采取立體觀察的方式來控制企業(yè)各種風(fēng)險因素，從企業(yè)所處的行業(yè)狀況，監(jiān)管環(huán)境，經(jīng)營目標(biāo)，戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)外部各個方面來分析評估企業(yè)風(fēng)險水平，把企業(yè)風(fēng)險水平植入到企業(yè)的風(fēng)險管理中，并貫穿于內(nèi)審工作的全過程，從而把重點放在控制企業(yè)風(fēng)險水平上。然而，風(fēng)險控制內(nèi)審并不排除制度基礎(chǔ)審計或者賬項基礎(chǔ)審計的融合，但是，風(fēng)險控制內(nèi)審關(guān)注的是企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險并始終為企業(yè)所采用的風(fēng)險管理框架提供合理有效保證，風(fēng)險控制內(nèi)審可以讓內(nèi)審和風(fēng)險管理框架直接聯(lián)系起來，實現(xiàn)杠桿協(xié)同效應(yīng)。具體表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)審要在企業(yè)風(fēng)險管理的風(fēng)險環(huán)境分析、風(fēng)險事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)和控制、風(fēng)險信息溝通和管理系統(tǒng)監(jiān)控環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。因此，風(fēng)險控制內(nèi)審模式是企業(yè)內(nèi)審發(fā)展的必然趨勢，代表了企業(yè)內(nèi)審未來的發(fā)展方向，開創(chuàng)了中國內(nèi)審的新紀(jì)元。
[本文系廣西教育廳2008年科研項目《風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在我區(qū)的應(yīng)用研究》課題(編號：200802MSl83)階段性研究成果]
篇11
實習(xí)期間，次貸危機愈演愈烈，從“兩房”托管到巨人雷曼轟然倒下，發(fā)端于華爾街的金融海嘯正迅速席卷全球。雖然得益于銀監(jiān)會卓有成效的工作，尤其所倡導(dǎo)和指引的逆周期建設(shè)，使得我國銀行金融體系總體上保持了穩(wěn)定和對次貸危機的“免疫”。但覆巢之下豈有完卵，在全球經(jīng)濟一體化和金融無國界的國際環(huán)境下，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)亦難完全獨善其身：四大行投資次貸虧損，更值得擔(dān)憂的是，中國金融業(yè)面臨著迅速惡化的外部宏觀經(jīng)濟和金融環(huán)境，運營環(huán)境驟然變差；當(dāng)前，房地產(chǎn)業(yè)調(diào)整帶來的信貸風(fēng)險，實體經(jīng)濟下滑和宏觀政策壓縮利潤空間都已經(jīng)迫在眉睫，銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不可小覷。張瑞敏的成功秘籍是“向失敗學(xué)習(xí)、向成功學(xué)習(xí)、向競爭對手學(xué)習(xí)”，次貸危機給我們提供了一面檢查和完善我國金融監(jiān)管體系的鏡子。因此，對于美國等發(fā)達國家銀行監(jiān)管如何失靈，以及如何提高我國銀行監(jiān)管有效性的思考就一直貫穿在實習(xí)過程中。
雖然關(guān)于此次金融動蕩的原因可謂眾說紛紜，例如超前消費的長期積累、金融領(lǐng)域激勵制度的扭曲、金融創(chuàng)新領(lǐng)域普遍存在的道德風(fēng)險和欺詐、表外業(yè)務(wù)信息披露的不充分等等，但是各國監(jiān)管當(dāng)局沒有阻止這些現(xiàn)象的產(chǎn)生和蔓延在我看來才是問題的根源所在。一方面，金融創(chuàng)新是一把雙刃劍，在帶來市場效率的同時也帶來巨大的風(fēng)險。而監(jiān)管體制沒有跟上金融創(chuàng)新的步伐，在過度相信市場自我監(jiān)管能力的思維下，沒有處理好安全和效率的平衡。監(jiān)管機構(gòu)不但沒有在信息披露等方面加強風(fēng)險防范，使得金融衍生品不但游離于金融監(jiān)管之外，而且也缺乏有效的市場監(jiān)督；而且缺乏對創(chuàng)新產(chǎn)品的深入研究，尤其是對可能引起系統(tǒng)風(fēng)險性的產(chǎn)品的重視不夠，沒有深入分析和評估這些金融衍生產(chǎn)品可能給監(jiān)管體系帶來的隱患。另一方面，監(jiān)管機構(gòu)缺乏全面嚴(yán)格監(jiān)管的激勵，因為實施嚴(yán)格的風(fēng)險管理程序會提高服從成本，從而降低本國金融業(yè)的競爭力，同時使得一些金融機構(gòu)可能將部分業(yè)務(wù)向某些監(jiān)管寬松的地區(qū)轉(zhuǎn)移（本人博士論文研究的就是規(guī)制、管制或者監(jiān)管競爭，只不過研究是環(huán)境保護領(lǐng)域）。
篇12
鑒于以上問題，要實現(xiàn)反洗錢監(jiān)管由規(guī)則為本向風(fēng)險為本轉(zhuǎn)變，還需從理論認(rèn)識和實踐操作上加以改進。
一、全面認(rèn)識和正確運用風(fēng)險為本監(jiān)管理論
當(dāng)前重要的是處理好風(fēng)險為本與規(guī)則為本的關(guān)系。規(guī)則為本的反洗錢監(jiān)管方式是反洗錢處于起步階段比較通行的監(jiān)管模式。其工作重心主要表現(xiàn)在以下方面：一是制定規(guī)則和各種規(guī)定；二是監(jiān)督檢查各類金融機構(gòu)執(zhí)行規(guī)定的合規(guī)性；三是將不合規(guī)處罰作為一種日常機制和主要監(jiān)管方法。規(guī)則為本的監(jiān)管實際上是一個制定規(guī)范—檢查執(zhí)行—調(diào)整規(guī)范—再檢查執(zhí)行的過程。在一國反洗錢制度的初創(chuàng)期，反洗錢工作的機理及價值還未被金融機構(gòu)所廣泛接受的情況下，以規(guī)則為本的監(jiān)管方式既直接，也富有效率。風(fēng)險為本的反洗錢監(jiān)管貫徹以關(guān)注洗錢風(fēng)險為核心，以原則性監(jiān)管為導(dǎo)向，以非現(xiàn)場監(jiān)管為主要手段，以現(xiàn)場檢查為必要補充的監(jiān)管方法。規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險為本監(jiān)管貫穿著兩種不同的監(jiān)管理念，但兩種監(jiān)管方式并非截然對立，水火不容，而是層次遞進，互為補充的關(guān)系。強調(diào)風(fēng)險為本的監(jiān)管，并不意味著放松合規(guī)性監(jiān)管，而是要將著力點放在風(fēng)險上，注重對風(fēng)險的早期識別、預(yù)警和控制，尤其注重金融機構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險控制和管理，注重對其風(fēng)險管控能力的考核和評價，當(dāng)然也包括對違規(guī)行為的監(jiān)測和控制能力。 規(guī)則為本監(jiān)管與風(fēng)險為本監(jiān)管的區(qū)別僅僅是在監(jiān)管手段、監(jiān)管理念、監(jiān)管目標(biāo)等方面?zhèn)戎攸c不同而已。為此，在監(jiān)管實踐中，應(yīng)立足實際，靈活掌握，根據(jù)不同金融機構(gòu)的特點和內(nèi)控機制運行情況確定監(jiān)管重點，如：對反洗錢基礎(chǔ)工作較好的國有商業(yè)銀行、股份制銀行主要實施以原則為導(dǎo)向的風(fēng)險為本監(jiān)管；對農(nóng)村信用社、保險、證券、期貨等反洗錢工作基礎(chǔ)薄弱的機構(gòu)則主要實施以合規(guī)為導(dǎo)向的規(guī)則為本監(jiān)管。同時，對于金融機構(gòu)而言，在其內(nèi)部反洗錢組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、操作流程等基本達到合規(guī)要求后，就應(yīng)更加注重洗錢風(fēng)險的防范，建立起風(fēng)險管理的組織架構(gòu)、技術(shù)支持以及風(fēng)險管理的方法體系，依據(jù)風(fēng)險的大小來安排相應(yīng)的資源投入。
二、盡快修訂完善相關(guān)規(guī)章制度，以適應(yīng)反洗錢發(fā)展形勢需要
一要進一步擴充洗錢罪的上游犯罪范圍。結(jié)合我國實際，吸收借鑒國際社會的先進經(jīng)驗，修改《刑法》和《反洗錢法》的相應(yīng)條款，盡可能地將一切貪利性犯罪包含在洗錢犯罪的“上游犯罪”范圍之內(nèi)。二要建立健全特定非金融行業(yè)反洗錢制度。在研究、評估各行業(yè)洗錢風(fēng)險的基礎(chǔ)上，加快制定特定非金融行業(yè)的反洗錢規(guī)則并分步啟動實施。同時，發(fā)揮相關(guān)部門和特定非金融行業(yè)自律組織的作用，指導(dǎo)行業(yè)自律組織制定反洗錢指引，督促行業(yè)加強反洗錢自律。三要制定金融機構(gòu)崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引。按照《反洗錢法》的立法精神，人民銀行可以會同其他金融機構(gòu)監(jiān)管部門，依據(jù)《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和相關(guān)規(guī)章制度，制定操作性強的《金融機構(gòu)反洗錢崗位設(shè)置和內(nèi)控制度建設(shè)指引》及實施細(xì)則，指導(dǎo)金融機構(gòu)合理設(shè)置反洗錢工作崗位，完善內(nèi)控制度建設(shè)。四要完善客戶身份識別制度。對《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》等配套規(guī)章制度進行修訂和完善，明確客戶在辦理大額交易業(yè)務(wù)時應(yīng)向金融機構(gòu)履行如實告知義務(wù)和因不履行如實告知義務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任。
三、積極采用可疑交易“主觀”識別標(biāo)準(zhǔn)
FAFT的《四十項建議》在制定可疑交易識別標(biāo)準(zhǔn)時采用的是主觀標(biāo)準(zhǔn)，即規(guī)定“如果金融機構(gòu)懷疑或有理由懷疑某項資金屬于犯罪活動的收益或者與恐怖分子籌資有關(guān)，應(yīng)按照法律或法規(guī)的要求，立即向金融情報單位報告”。目前，我國金融機構(gòu)的反洗錢工作已具備一定基礎(chǔ)，人民銀行應(yīng)逐步減少可疑交易的客觀標(biāo)準(zhǔn)，強化金融機構(gòu)的自主識別能力。指導(dǎo)金融機構(gòu)在客觀指標(biāo)基礎(chǔ)上充分發(fā)揮主觀能動性，逐步實現(xiàn)以主觀分析為主，輔以客觀指標(biāo)的可疑交易報告形成方法，提高可疑交易報告的情報價值。
四、著手建立反洗錢正向激勵機制
篇13
互聯(lián)網(wǎng)時代；互聯(lián)網(wǎng)金融；金融學(xué)；人才培養(yǎng)
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，云計算、大數(shù)據(jù)、移動終端等技術(shù)被廣泛應(yīng)用于金融服務(wù)領(lǐng)域，對傳統(tǒng)金融業(yè)產(chǎn)生了挑戰(zhàn)和沖擊，出現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)金融這種新的金融業(yè)態(tài)。互聯(lián)網(wǎng)時代金融領(lǐng)域日新月異的變化，對金融學(xué)專業(yè)的人才培育目標(biāo)和培育模式提出了新的要求。
一、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)給金融業(yè)態(tài)和金融理論研究帶來了巨大影響
1、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對金融業(yè)態(tài)的影響
（1）支付模式的創(chuàng)新。傳統(tǒng)的支付模式主要是線下銀行間支付體系，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為支付業(yè)務(wù)創(chuàng)造了更便捷的第三方支付平臺。第三方支付是由非金融機構(gòu)作為收款人和付款人之間的支付中介，提供網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算、銀行卡收單、預(yù)付卡的發(fā)行與受理以及中國人民銀行確定的其他支付業(yè)務(wù)，全面覆蓋了線上和線下，通過第三方支付平臺實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)購物、充值繳費等功能。Analysys易觀的2016年上半年金融類APP排行榜，移動支付類App排行前五名依次是：支付寶、翼支付、京東錢包、銀聯(lián)錢包和百度錢包，預(yù)計未來兩年第三方互聯(lián)網(wǎng)在線支付規(guī)模將達33.51萬億元，第三方移動市場規(guī)?？蛇_52.11萬億元。（2）融資模式的創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融融資模式依托大數(shù)據(jù)和云計算，通過數(shù)據(jù)挖掘與信息處理，降低雙方的交易成本和信息不對稱，提供供需雙方直接聯(lián)系交易的網(wǎng)絡(luò)平臺，個性化金融產(chǎn)品，優(yōu)化金融資源配置?；ヂ?lián)網(wǎng)金融融資模式主要有P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、電商小貸、眾籌融資。2015年，通過互聯(lián)網(wǎng)融資模式獲得融資的企業(yè)已達370家，融資金額為944億元左右①。同年，互聯(lián)網(wǎng)金融被納入中國的十三五規(guī)劃，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、電商小貸、眾籌融資等各個互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域得到了國家層面相關(guān)政策支持，互聯(lián)網(wǎng)融資步入快速發(fā)展階段。（3）金融產(chǎn)品銷售與理財模式的創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融拓寬了理財產(chǎn)品的銷售和購買渠道，用戶通過互聯(lián)網(wǎng)平臺能夠及時評價理財產(chǎn)品的收益、風(fēng)險等特征，進行產(chǎn)品的申購、贖回，由此形成了互聯(lián)網(wǎng)理財模式，例如余額寶、理財通、平安盈等?；ヂ?lián)網(wǎng)理財模式通過互聯(lián)網(wǎng)平臺來管理理財產(chǎn)品，也促進了傳統(tǒng)金融機構(gòu)理財模式轉(zhuǎn)型。據(jù)宜信公司與零壹財經(jīng)研究院的《一站式互聯(lián)網(wǎng)理財報告》，未來五年內(nèi)，一站式互聯(lián)網(wǎng)理財規(guī)?；?qū)⑦_10萬億元，產(chǎn)品與服務(wù)供給將更加多樣化、智能化。（4）虛擬貨幣。隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子支付的普及與發(fā)展，為實現(xiàn)支付的便捷、迅速，人們對虛擬貨幣的需求也越來越多。虛擬貨幣相對于傳統(tǒng)貨幣而言更加通用、便捷，主要分為電子幣和電子貨幣。其中，電子幣主要是指游戲幣和專用貨幣，例如騰訊Q幣；電子貨幣與傳統(tǒng)貨幣等值，持有者從發(fā)行人處獲取并以電子形式存儲于電子設(shè)備之中，可用于支付結(jié)算、兌現(xiàn)、儲蓄、信貸，例如比特幣。
2、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對金融理論的影響
傳統(tǒng)金融理論是建立在工業(yè)經(jīng)濟的基礎(chǔ)之上的。在互聯(lián)網(wǎng)和信息經(jīng)濟時代，許多傳統(tǒng)的金融理論受到挑戰(zhàn)，正在孕育著新的金融理論。（1）突破現(xiàn)代金融中介理論。現(xiàn)代金融中介理論主要是利用交易費用理論及信息經(jīng)濟學(xué)來研究金融中介為降低交易費用、減少信息不對稱所進行的金融創(chuàng)新活動。由于市場存在交易成本和信息不對稱，金融中介才會存在。然而，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融交易可以在網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)，這種交易模式，首先能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，降低交易雙方的信息不對稱；其次，減少中間環(huán)節(jié)，降低信息搜尋成本，從而降低交易費用；最后，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)平臺的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，促進價格發(fā)現(xiàn)機制的形成。傳統(tǒng)金融中介的部分職能正在被互聯(lián)網(wǎng)金融所取代，現(xiàn)代金融中介理論的基石已被挑戰(zhàn)。（2）打破傳統(tǒng)貨幣理論。傳統(tǒng)的貨幣理論指出貨幣的供給由國家控制，國家發(fā)行貨幣的基礎(chǔ)是國家信用。而互聯(lián)網(wǎng)貨幣產(chǎn)生的目的是為支付結(jié)算提供方便。然而，虛擬貨幣的產(chǎn)生與應(yīng)用勢必會打破傳統(tǒng)的貨幣形態(tài)，與現(xiàn)實中的貨幣不同，互聯(lián)網(wǎng)貨幣是在社交網(wǎng)絡(luò)的共同信用價值基礎(chǔ)上形成的一種虛擬貨幣形態(tài)，它的整個發(fā)行和運作流程均在網(wǎng)絡(luò)之中。虛擬貨幣種類繁多，運作模式有別于傳統(tǒng)貨幣，需要創(chuàng)新新的貨幣理論和貨幣政策。
3、創(chuàng)新金融監(jiān)管理論
傳統(tǒng)的金融監(jiān)管理論主要是《巴塞爾協(xié)議》提出的資本監(jiān)管要求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的發(fā)展使得金融業(yè)態(tài)發(fā)生了巨大的變化，貨幣形式、產(chǎn)品形態(tài)、金融交易模式、金融風(fēng)險的生成與傳導(dǎo)等，都與原來有很大不同，因此，改革傳統(tǒng)的金融監(jiān)管模式迫在眉睫?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的發(fā)展，為金融監(jiān)管部門提供更為科學(xué)的監(jiān)管手段和決策依據(jù)。因此，對于互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的理論研究應(yīng)該著眼于將信息化技術(shù)合理運用于監(jiān)管之中，同時要跟隨互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新步伐，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念和監(jiān)管方式，在鼓勵互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的同時有效防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險。
4、催生互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)理論
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的普及與發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融的理論研究也在不斷深入，新的理論層出不窮。KMRW聲譽模型被廣泛運用于研究互聯(lián)網(wǎng)交易主體的聲譽特征；互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟學(xué)理論主要研究互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的邊際特征；梅特卡夫定律主要研究網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展規(guī)律以及網(wǎng)絡(luò)外部性的乘數(shù)效應(yīng)；長尾理論主要研究信息傳播的邊際成本以及網(wǎng)絡(luò)屬性；平臺經(jīng)濟理論研究互聯(lián)網(wǎng)金融的平臺經(jīng)營特征和經(jīng)濟效應(yīng)；大數(shù)據(jù)主要注重數(shù)據(jù)的采集與分析，云計算主要進行數(shù)據(jù)的計算處理，將大數(shù)據(jù)與云計算加以結(jié)合，互聯(lián)網(wǎng)金融能夠提供更有價值的金融服務(wù)。
二、互聯(lián)網(wǎng)時代對金融學(xué)專業(yè)人才培育的新要求
據(jù)前程無憂的《2015年第一季度雇主招聘意愿調(diào)查報告》可知，2015年互聯(lián)網(wǎng)、計算機軟件、電子商務(wù)及金融相關(guān)領(lǐng)域人才需求增幅超過88%，職位需求占全國職位總數(shù)的16%，市場對網(wǎng)絡(luò)運營管理、互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品經(jīng)理、軟件工程師等職位需求數(shù)量快速增加?？梢?，金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)需把握當(dāng)下行業(yè)形勢與人才需求機遇，合理應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)時代對金融專業(yè)人才培育的新要求。
1、掌握金融基礎(chǔ)理論，把握互聯(lián)網(wǎng)金融的最新發(fā)展
在互聯(lián)網(wǎng)時代，現(xiàn)代金融人才培養(yǎng)要求厚基礎(chǔ)、寬口徑、重能力、求創(chuàng)新。為此，學(xué)生要牢固掌握金融學(xué)基礎(chǔ)理論，能夠解讀宏觀經(jīng)濟及金融相關(guān)政策，能將微觀層面知識應(yīng)用于實踐，能對金融市場、金融企業(yè)管理等進行理論分析；其次，學(xué)生要熟悉互聯(lián)網(wǎng)金融的業(yè)態(tài)特點及發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢，學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品設(shè)計、發(fā)行、交易等各個環(huán)節(jié)的原理和實現(xiàn)方式，熟知互聯(lián)網(wǎng)金融中可能涉及的風(fēng)險及風(fēng)險管理方法；最后，學(xué)生要學(xué)習(xí)法律、計算機技術(shù)、電子商務(wù)、企業(yè)管理等相關(guān)知識。
2、具備互聯(lián)網(wǎng)工具運用與數(shù)據(jù)處理能力
根據(jù)怡安翰威特和領(lǐng)英中國智庫聯(lián)合的《2016年中國互聯(lián)網(wǎng)金融人才白皮書》，互聯(lián)網(wǎng)金融急需高科技行業(yè)人才，吸引力指數(shù)排名第一。因此，金融學(xué)專業(yè)要加強交叉復(fù)合型人才培育，要求學(xué)生學(xué)習(xí)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識、數(shù)據(jù)庫技術(shù)，掌握一定的互聯(lián)網(wǎng)金融的技術(shù)支持知識，具備開發(fā)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的能力；學(xué)習(xí)并掌握相關(guān)數(shù)據(jù)處理軟件，例如MATLAB、SPSS、STATA、EVIEWS等經(jīng)濟計量軟件，大數(shù)據(jù)、云計算等互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)處理軟件；掌握HTML5、JAVA、SQL、C、C++等編程語言，順應(yīng)程序化交易與互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展趨勢。
3、加強持續(xù)學(xué)習(xí)能力的培育，培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)思維和金融創(chuàng)新思維
互聯(lián)網(wǎng)金融是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和金融產(chǎn)品融合創(chuàng)新的產(chǎn)物，同時也是對自然科學(xué)與社會科學(xué)的融合，涉及金融、數(shù)學(xué)、法學(xué)、計算機、社會學(xué)等多門學(xué)科?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展和不斷創(chuàng)新使互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日新月異。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融時代要求金融學(xué)專業(yè)人才需具備持續(xù)學(xué)習(xí)的能力、互聯(lián)網(wǎng)及創(chuàng)新思維，具備自主學(xué)習(xí)的精神，形成跨學(xué)科、跨專業(yè)的知識結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)創(chuàng)新意識，形成創(chuàng)新思維，具備在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境和業(yè)態(tài)中思考、工作的能力。
4、強化風(fēng)險意識，提升風(fēng)險管理能力
互聯(lián)網(wǎng)金融主要借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來傳播個人、機構(gòu)以及產(chǎn)品等信息，交易雙方通過互聯(lián)網(wǎng)平臺進行信息披露，節(jié)省了交易費用。交易信息披露是否真實、有效、完整，比較難以監(jiān)管；安全性是交易雙方關(guān)注的重點，它與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展息息相關(guān)；傳統(tǒng)的金融風(fēng)險有了新的表現(xiàn)，技術(shù)風(fēng)險、信息泄露風(fēng)險愈顯突出。這就要求金融學(xué)專業(yè)的人才要加強新的風(fēng)險管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，具備開發(fā)新的風(fēng)險管理技術(shù)的能力。
三、互聯(lián)網(wǎng)時代金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新思路
1、重構(gòu)金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)
金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)要以市場需求為導(dǎo)向，根據(jù)當(dāng)前金融業(yè)態(tài)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展特征和趨勢，形成新的培養(yǎng)目標(biāo)，遵循專業(yè)基礎(chǔ)扎實、學(xué)科知識寬廣、應(yīng)用能力強的培養(yǎng)原則，培養(yǎng)數(shù)據(jù)技術(shù)型、IT綜合型、應(yīng)用型等高素質(zhì)復(fù)合型金融人才。
2、優(yōu)化金融學(xué)專業(yè)課程體系設(shè)置
傳統(tǒng)的金融學(xué)專業(yè)課程體系設(shè)置比較偏重于文科教學(xué)，對金融量化分析、大數(shù)據(jù)以及新的金融業(yè)態(tài)關(guān)注不夠。互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合創(chuàng)新的產(chǎn)物，因而互聯(lián)網(wǎng)時代金融學(xué)專業(yè)課程體系的設(shè)置要在傳統(tǒng)模式上進行優(yōu)化改革。金融學(xué)專業(yè)的課程體系設(shè)置要使學(xué)生形成全面的、最新的、復(fù)合型的知識結(jié)構(gòu)，包括如下知識模塊：一是金融學(xué)基礎(chǔ)理論知識，包括基本金融理論、金融企業(yè)、風(fēng)險管理、公司財務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融等基礎(chǔ)知識；二是金融產(chǎn)品知識，包括債券、股票、金融衍生品等傳統(tǒng)的金融工具知識，以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品以及互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品等新型金融工具知識；三是基礎(chǔ)數(shù)學(xué)與數(shù)理統(tǒng)計知識，包括概率論、數(shù)理統(tǒng)計、數(shù)學(xué)分析、隨機過程、多元統(tǒng)計分析等數(shù)學(xué)與統(tǒng)計知識，熟悉這些知識在金融領(lǐng)域的應(yīng)用；四是計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識，包括金融計量與統(tǒng)計相關(guān)的軟件操作與編程知識，以及大數(shù)據(jù)、云計算、數(shù)據(jù)挖掘等互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的信息技術(shù)知識。金融學(xué)專業(yè)的課程體系設(shè)置要使學(xué)生形成綜合性、多層次的能力結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)學(xué)生理論知識應(yīng)用與創(chuàng)新的能力。金融學(xué)人才要具備的能力結(jié)構(gòu)：基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作和管理能力，能夠從事銀行、證券、保險、基金等金融機構(gòu)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作；計算機操作能力及互聯(lián)網(wǎng)營銷能力，能夠熟練使用新技術(shù)、新平臺管理公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)，運用新媒體進行金融產(chǎn)品銷售、宣傳；金融分析能力，能夠撰寫行業(yè)研究報告，對新的業(yè)態(tài)、新的政策等有獨特的見解，能運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)處理經(jīng)濟金融信息；互聯(lián)網(wǎng)思維及金融創(chuàng)新能力，能夠熟悉互聯(lián)網(wǎng)金融的運作流程和潛在的風(fēng)險，設(shè)計互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，利用新技術(shù)進行金融創(chuàng)新。
3、革新金融學(xué)專業(yè)教學(xué)內(nèi)容
從當(dāng)前金融學(xué)專業(yè)人才市場需求來看，金融學(xué)專業(yè)教學(xué)應(yīng)趨于微觀化、互聯(lián)網(wǎng)化、產(chǎn)品化、數(shù)量化。因此，革新金融學(xué)專業(yè)教學(xué)內(nèi)容可從以下幾個方面著手：整合各門課程的內(nèi)容，避免重復(fù)，去除不合時宜、陳舊的知識，納入新知識；在專業(yè)課程中加入互聯(lián)網(wǎng)金融的相關(guān)知識，反映互聯(lián)網(wǎng)金融的最新發(fā)展；增加案例分析、金融資訊、研報分析等熱點內(nèi)容，讓學(xué)生了解新的財經(jīng)資訊，學(xué)會解讀行業(yè)變化和政策信息；加強實驗與實踐教學(xué)，培育學(xué)生的動手能力與創(chuàng)新能力；注重定量分析與數(shù)據(jù)處理能力的培育。
4、全方位創(chuàng)新金融教學(xué)模式
教師應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源和技術(shù)，學(xué)習(xí)新的教學(xué)手段和技術(shù)，加快金融學(xué)專業(yè)教學(xué)模式創(chuàng)新。在課內(nèi)教學(xué)模式方面，要豐富授課手段，可采用討論會、研究組、結(jié)構(gòu)化、演講等形式，將PPT、音視頻、案例講解、學(xué)術(shù)沙龍、遠(yuǎn)程教學(xué)等模式加以組合實現(xiàn)課堂教學(xué)；邀請知名學(xué)者、業(yè)界人士到課堂中與師生進行交流，實現(xiàn)跨校聯(lián)合、校企聯(lián)合等培養(yǎng)模式。在課外教學(xué)模式方面，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺，大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)精品課程、慕課資源、云課堂、微信公眾號、學(xué)術(shù)論壇等，為學(xué)生提供豐富的學(xué)習(xí)資源，學(xué)習(xí)任務(wù)，方便師生交流討論。加強作業(yè)布置和考核方式改革?？刹捎冒咐治?、小論文寫作、行業(yè)研報、財經(jīng)新聞評論、新金融產(chǎn)品介紹等多元化作業(yè)內(nèi)容，采用課堂布置、網(wǎng)絡(luò)布置雙重任務(wù)安排模式，激發(fā)學(xué)生完成課程作業(yè)的積極性。將考核貫穿于整個教學(xué)過程之中，利用大數(shù)據(jù)分析學(xué)生的學(xué)習(xí)進度，實行全面考核機制。
參考文獻
[1]郭福春、潘錫泉：融合與重構(gòu)：大資管時代金融人才培養(yǎng)機制創(chuàng)新———基于互聯(lián)網(wǎng)思維的視角[J].高等工程教育研究,2016(5)156-160+165.
