引論：我們?yōu)槟砹?3篇采購管理風險點范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
材料的采購是事關產(chǎn)品生產(chǎn)，項目的費用、質(zhì)量、進度等控制的關鍵要素。采購過程中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都會影響到物資采購預期目標的實現(xiàn)，這就使物資采購活動面臨著風險。合同風險與采購風險緊密結(jié)合，貫穿整個合同管理的全過程，因而有必要在采購過程中給予充分的關注。盡管目前電力企業(yè)在進行物資采購過程中，對于合同的構(gòu)建與法律適應等問題十分關注，但卻在執(zhí)行環(huán)節(jié)未能很好的履行。出現(xiàn)這一問題的根本原因?qū)嶋H上是在于談判、合作等過程中未能與供應商形成較好的合作關系，從而不僅影響了采購工作的合理性，也帶來了合同未履行等方面的風險。
一、電力物資采購合同風險識別
（一）采購合同風險的內(nèi)因型分類。盡管合同涉及到制訂、談判與履行等多個方面，但其所有的風險類別均是與采購活動密切相關，因而本文認為合同風險主要包括如下幾類。一是服務風險。服務對于物資采購的風險影響主要可以從兩個方面來看，首先是采購產(chǎn)品時供應商所提供的服務所造成的風險；再者則是采購無形服務所可能發(fā)生的風險。二是品質(zhì)風險。對于電力企業(yè)來說，采購之后是否成功的兩個關鍵，一個是準時收到， 另一個就是收到的貨物在數(shù)量和品質(zhì)上都達到要求，由此即可知道品質(zhì)對于電力企業(yè)的重要性。品質(zhì)不佳的物料除了可能嚴重影響生產(chǎn)，導致費用提升外，勞動時間與設備時間也可能在品質(zhì)問題的情況下造成延長。三是彈性風險。對于電力企業(yè)來說，為了確保生產(chǎn)運營的持續(xù)，都會對需求作一范團預測，但一旦出現(xiàn)落差，電力企業(yè)就會向供應商增加或減少訂單，甚至是出現(xiàn)緊急插單等行為，而這時產(chǎn)生的風險，就是供應商的彈性問題。除此之外，其他會出現(xiàn)彈性問題的情況，還包含有采購方拿到產(chǎn)品后所要求的修正行為、以及價格的調(diào)整等都屬于彈性風險。四是交期風險。交期的準確性可以促進供應商在產(chǎn)品品質(zhì)、交期準確的提升，并且可以減少缺貨、運送的損害以及對總成本的影響。但是，交期的不準確就會在上述的這些方面對電力企業(yè)造成傷害。五是存貨風險。當預測失真、偶發(fā)性排程問題、支援調(diào)度或存貨系統(tǒng)出現(xiàn)問題，均可能對電力企業(yè)造成損害并使供應鏈受阻。雖然可以大量存貨來避免此風險，但是沒有一個電力企業(yè)愿意在存貨付出過多的代價和負擔其可能的風險，故多傾向零庫存發(fā)展，但這同樣需要負擔當供應商出現(xiàn)問題時的料件短缺和生產(chǎn)中斷問題。
（二）采購合同風險識別指標體系。電力企業(yè)應當把上述的所確定的初級指標體系中的指標先進行簡單的定性分類，使每一類指標都反映電力企業(yè)采購合同構(gòu)建及履行期間風險的關系，再以此為基礎對每一類指標進行主成分分析，以選出的主成分作為新的分析變量，以電力企業(yè)在各個主成分上的得分作為新的分析數(shù)據(jù)進行因子分析（Risk Category Matrix）。通過因子分析，找出影響電力企業(yè)物資采購合同風險的幾個主要因素（因子），并以此作為構(gòu)建最終評價指標體系的依據(jù)。接下來，計算出各電力企業(yè)在每一個因子上的得分，作為判斷電力企業(yè)在采購合同風險某個方面強弱的標準，再以每一個因子的貢獻率作為權(quán)數(shù)，得到加權(quán)因子得分，便可作為評估整個企業(yè)采購風險強弱的標準（Impact Category）。
二、電力物資采購合同風險應對措施
（一）重視采購合同的彈性化設計，保持結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)機。供應鏈合作中存在需求和供應方面的不確定性，這是客觀存在的事實。采購管理中有關電力企業(yè)與供應商構(gòu)建合同時，都必須事前確認在設計中互相提供彈性，進而消除外界環(huán)境不確定性的影響，并且有效地傳遞供給和需求的信息。采購合同管理彈性設計已經(jīng)被證實可以降低由外界環(huán)境不確定性引起的風險的一種重要手段。另外，當今供應鏈管理強調(diào)JIT方法，減少庫存以降低成本，這種運作模式一旦遇到突發(fā)事件或需求有較大波動時就會顯得缺乏彈性。所以加強應變的能力，已經(jīng)變成注重效率的同時還應該保持采購管理的適度彈性。采購合同管理中的如何與不同成員建立緊密的合作伙伴關系，經(jīng)過電力企業(yè)過往經(jīng)驗證實已經(jīng)成為確保采購管理成功運作與防范風險的重要的先決條件。所以建立長期的策略合作伙伴關系，首先要求加強采購合同管理的制度性的信賴關系（Institutional Trust）；其次，在合同構(gòu)建時，應該加強成員間信息的交流與共用；然后，經(jīng)由建立正式的合作體制，實現(xiàn)在采購管理成員間利益分享和風險分擔。最后，為了更好的履行合同，應敦促不同成員以誠實、靈活的方式相互協(xié)調(diào)彼此的合作態(tài)度和行為。
（二）加強采購合同管理創(chuàng)新，優(yōu)化物流協(xié)同合作。采購管理的成功是讓電力企業(yè)運轉(zhuǎn)不會產(chǎn)生斷料為前提的，不可否認采購合同管理是電力企業(yè)內(nèi)部采購管理的開始，又是其與供應商之間的采購管理的橋梁，良好的合同管理有助于電力企業(yè)能降低成本，供應商能提高運作效率，增強競爭力有其綜效的效果。不論采購環(huán)境是多么復雜與多變，電力企業(yè)必須有機智可以事前強化采購管理系統(tǒng)功能的弱點，并且事前清楚是供應風險形成的起因，防范采購風險的就必須從強化供應商的選擇與改善采購制度控制的不同構(gòu)面出發(fā)。一般而言，大型電力企業(yè)集團所涉及材料采購市場廣泛，在合同管理時，重點應該注重在保證取得優(yōu)質(zhì)廉價材料的供應及時（Rapidity）與服務可靠，另一個構(gòu)面要讓供應商注重系統(tǒng)的穩(wěn)固（Robustness）與交貨時間的改善。最終讓使電力企業(yè)擁有一支最佳組合的采購管理團隊，為客戶與電力企業(yè)本身提供的可靠供應保障。強化采購合同風險控制就從加強供應程序的建設、嚴格供應品質(zhì)管理進而實施有效監(jiān)督與管理。
三、小結(jié)
總體而言，如果電力企業(yè)物資采購管理已經(jīng)采用多重供應商或多重貨源的彈性供應機制（Redundancy），并且與每一供應商均構(gòu)建了科學有效的合同，其實是可以有效防止單一供應商結(jié)構(gòu)下需求與供應受阻，即可降低整體采購管理在災難干擾運行下的供貨風險。因此，電力企業(yè)對關鍵材料的供應須選擇應來自不同地域或兩個以上供應商提供，并對每個供應商的合同履行情況進行跟蹤評估，以確保物資供應安全穩(wěn)定。成功的物流配送也是采購合同旅行中的重要環(huán)節(jié)，專業(yè)強勢的第三方物流是一個關鍵成功的因素，除了電力企業(yè)可專注于核心業(yè)務外，采購合同管理經(jīng)營流程的專業(yè)化與組織化，不僅可以降低運營成本，并且可以分散并增強抵御物流配送風險的能力。
篇2
1 電力物資非招標采購風險的識別分析
在實踐的電力物資非招標采購風險控制和管理過程之中加強對風險的識別和研究，是開展工作的核心環(huán)節(jié)，故應當加以重視和深刻的分析。
電力物資采購是指為電力企業(yè)購進企業(yè)發(fā)展所需的工具、備件、原料、設備、輔助材料等物資的行為，采購方式包括購買、借貨、交貨、租賃等，是一種有形采購。電力物資采購風險是指電力企業(yè)物資采購的實際情況和預期的目標出現(xiàn)偏差的可能性。電力企業(yè)物資采購的風險涉及物資采購的每一個環(huán)節(jié)，這其中包括采購計劃的制訂、物資運送、物資驗收、物資訂單核實、供應商選擇等環(huán)節(jié)中可能遇到的各種風險。在當前現(xiàn)代化的電網(wǎng)企業(yè)建設過程之中不僅應當對發(fā)展的重難點進行深層次的分析，同時還應當加強對工作的認識，需要注意的是，其中原材料、設備、管理的工具以及輔助材料等，都是應當重點關注的項目。故在今后的工作之中還應當加強對風險的控制和管理，實現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新改革。企業(yè)在采購的過程之中難免會出現(xiàn)相關問題，如果管控不當則必然會對企業(yè)的生產(chǎn)帶來影響，故企業(yè)還應當對自身的管理政策和風險控制的措施進行集中性的改進。
2 電力物資非招標采購風險的類型
在電網(wǎng)企業(yè)管理的過程中，一些高層管理人員可能會因為責任心不強或業(yè)務水平不高而做出錯誤決策，這就會引發(fā)決策風險。電力企業(yè)的物資采購需要事先制訂采購計劃，然后還要通過相關部門進行上報，計劃的制訂和計劃上報過程中出現(xiàn)的問題會帶來計劃風險。在制訂采購計劃時，調(diào)查結(jié)果與實際結(jié)果的偏差決定了所制訂的計劃是否科學合理。一些電力企業(yè)會因為缺乏某些技術指標而對一些計劃項目的審批不嚴格，還有一些電力企業(yè)在與簽訂采購訂貨合同之前，沒有對其中的各項條款作進一步研究，對電力企業(yè)的物資采購造成負面影響。
3 電力物資非招標采購風險管理政策
根據(jù)上文針對我國當前電力物資非招標采購的基本問題和工作的現(xiàn)狀等進行系統(tǒng)性的研究，可以明確風險存在的來源和基本類型。下文將針對電力物資非招標采購的管理政策和風險控制的方案等進行集中性的研究，旨在以此為基礎真正意義上實現(xiàn)工作的持續(xù)整改。
首先應當結(jié)合電力物資非招標采購工作的現(xiàn)狀有效實現(xiàn)對風險的規(guī)避和管理，對于其中的一些不良狀況，應當采取主動放棄的形式，逐步的實現(xiàn)對采購方案和管理目標的革新，并且使得企業(yè)的損失降至最低。對于風險的控制和管理，應當加強對電力物資非招標采購工作流程之中存在風險的評定，采取積極的措施，降低企業(yè)的損失。風險的轉(zhuǎn)移，同樣是電力物資非招標采購之中的核心工作環(huán)節(jié)，采取特殊的技術手段和經(jīng)濟手段，將自身所面臨的風險轉(zhuǎn)移至企業(yè)，但是需要注意的是其中轉(zhuǎn)移的方式包含有發(fā)包、出售以及保險承擔等，應當有針對性地進行選擇和控制。
物資需求部門項目負責人應組織將編制完成的采購技術標準文件提交本部門（單位）初審，審核通過后報本專業(yè)歸口管理職能部門進行審核，審核通過后提交公司生產(chǎn)設備管理部技術標準管理人員。物資需求部門項目負責人在上報物資需求計劃時，應將采購技術標準文件作為物資需求計劃單的附件同時在公司企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的物資管理模塊中上報至公司物資部。公司物資部采購與計劃管理專責在編制物資招標采購方案時，應將采購技術標準文件作為物資招標采購方案的附件同時在公司招標管理信息系統(tǒng)中審批提交至公司招投標中心。公司招投標中心招標管理人員在編制招標文件時，應將采購技術標準文件納入招標文件的技術標書向供應商發(fā)放。公司物資部采購與計劃管理專責在編制非招標文件時，應將采購技術標準文件納入非招采購文技術標書件向供應商發(fā)放。公司物資部采購與計劃管理專責每年結(jié)合崗位工作總結(jié)，對采購（技術）標準管理業(yè)務執(zhí)行過程和管理效果進行回顧總結(jié)，對存在的問題提出改進建議并納入年度工作計劃實施。
在實踐的電力物資非招標采購風險控制過程之中還應當充分的結(jié)合企業(yè)的工作現(xiàn)狀，制訂出健全的物資采購計劃，并且通過科學的方式，逐步的確定得出交貨的準確日期，實現(xiàn)對生產(chǎn)的有效控制，并且在整個工作開展的過程之中還應當嚴格的依照工作的相關規(guī)定，對于合同管理過程之中所涉及的內(nèi)容出現(xiàn)重大變動的情況應當及時的向上級部門進行匯報，并且充分的結(jié)合工作相關協(xié)議，實現(xiàn)對合同的簽訂和管理。對于合同之中的相關規(guī)定應當進行細致的審核，并且保證工作的嚴謹性和真實性。
4 結(jié) 論
總的來講，在當前電力物資非招標采購風險控制過程之中應當加強對風險的認識和識別，加強對風險類型的分析，制定出健全的政策實現(xiàn)對工作的改進。正如上文所分析到的，識別其中存在的風險因素，在此基礎之上實現(xiàn)對具體對策的管理政策和管理的方式，實現(xiàn)對風險的有效控制。綜上所述，根據(jù)對當前現(xiàn)代化的電力物資非招標采購風險管理過程之中應當重點關注的問題以及風險存在的主要層面等進行集中性的研究，旨在以此為基礎真正意義上促進工作不斷地向前穩(wěn)步發(fā)展，實現(xiàn)新的建設局面。從本質(zhì)上加以分析在當前電力物資非招標采購風險控制和管理的過程之中應當制定出健全的政策和完善的措施，實現(xiàn)對傳統(tǒng)建設管理項目的持續(xù)改進。
參考文獻：
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篇3
在我國，電力企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境隨著電力體制改革的不斷深入發(fā)生了巨大的變化。對電力企業(yè)而言，在眾多的管理領域中，物資采購管理是實現(xiàn)企業(yè)成本管理和質(zhì)量管理主要管理內(nèi)容的第一環(huán)。物資采購不僅是企業(yè)經(jīng)營的一個核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)獲取利潤的重要來源之一。然而它往往又是企業(yè)經(jīng)營管理中較為薄弱的環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)暗箱操作、、收受回扣等不法現(xiàn)象；也容易造成積壓浪費。
企業(yè)物資采購風險通常是指采購過程可能出現(xiàn)的一些人為、經(jīng)濟和自然風險等意外情況。具體說來，如采購預測不準導致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預算、供應商供貨不及時、貨物不符合合同要求、供應商之間存在不誠實甚至違法行為。工程類項目材料設備采購風險就是由于采購運作過程中因管理缺陷、運作失當以及外部事件等不確定性的因素導致采購失敗而造成直接或間接損失的可能。這種風險具有隱秘性、突發(fā)性和連鎖性等特點，是變遷中的風險，是市場經(jīng)濟的必然現(xiàn)象。具體包括如下表現(xiàn)：
市場風險。市場風險是指電力施工企業(yè)在進行物資采購的過程中，受到價格波動所帶來的影響。包括：
（1）施工過程中所使用各種物資價格的波動。這種波動受各種因素的影響，比如國家經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，通貨膨脹的水平等等，也是在項目施工過程中最容易出現(xiàn)的風險。
（2）匯率波動帶來的風險。有些電力施工企業(yè)涉及從國外采購物資，匯率的波動也會給企業(yè)帶來影響。
采購質(zhì)量風險。一是由于供應商提供的物資質(zhì)量不符合要求，從而導致加工的產(chǎn)品未達到質(zhì)量標準，或給用戶造成經(jīng)濟、人身安全、聲譽等方面的損害；一是因采購的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽和產(chǎn)品競爭力。
技術進步風險。一是由于社會科學技術的進步，企業(yè)制造的產(chǎn)品發(fā)生貶值，從而出現(xiàn)無形損耗甚至遭到淘汰，導致原來采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是由于新項目開發(fā)周期縮短，如變電站保護系統(tǒng)更新周期愈來愈短，剛剛購進了大批系統(tǒng)設備，但因信息技術的發(fā)展，所采購的設備使用效率低下或已經(jīng)被淘汰。
采購計劃風險。市場需求經(jīng)常發(fā)生變動，會影響到采購計劃的準確性；沒有科學的采購計劃管理技術，導致采購與目標發(fā)生較大的偏離風險。
合同風險：一是指合同方面的風險，主要包括合同條款模糊不清，盲目簽約；合同行為不正當，賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當手段；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品；合同日常管理混亂，無據(jù)可查。一是指合同造假方面的風險，主要包括以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔保；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證；供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。
驗收風險。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上不符合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變化等等。
存量風險。一是采購量不能及時供應生產(chǎn)的需要，造成生產(chǎn)中斷、缺貨損失而引發(fā)的風險。二是物資過多，造成積壓，大量資金投資于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險。三是物資采購時對市場行情估計不準，盲目進貨，造成價格風險。
責任風險。許多風險歸根到底是一種人為風險，例如責任風險。例如，在合同簽訂過程中，由于工作人員的責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛。或是因采購人員收受回扣、謀取私利等行為，使企業(yè)的利益蒙受損失。
二、加強電力施工企業(yè)采購風險控制的必要性
日益激烈的競爭環(huán)境及不斷降低產(chǎn)品成本的要求。國內(nèi)電力施工行業(yè)也是一個競爭比較激烈的行業(yè)，大部分省份均有自己的施工隊伍，而每年裝機容量有限，表現(xiàn)出僧多粥少的局面。為了拿到更多項目，施工企業(yè)在投標報價時往往需要不斷降低成本以降低報價。
降低成本主要有兩條基本途徑，要么降低生產(chǎn)過程中的消耗，要么降低采購過程中的采購價格。傳統(tǒng)的成本管理主要解決如何降低生產(chǎn)過程中的消耗問題，但是生產(chǎn)過程中的成本挖掘是有限度的；而采購過程由于隨著市場環(huán)境在變，所以在采購過程中的降低成本有著無限的想象空間。因此，這就要求企業(yè)首先從內(nèi)部管理上尋找一種防范物資采購風險的方法，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展提供堅強有力的保障。
進一步加強企業(yè)采購管理規(guī)范性的要求。一方面，市場經(jīng)濟的發(fā)展給企業(yè)的采購行為增加了難度，對采購物資的價格、質(zhì)量、信譽等方面企業(yè)必須加以對比慎重選擇，這必然要求企業(yè)要切實加強物資采購管理；另外如果沒有嚴格的采購管理制度加以規(guī)范及監(jiān)督，當今五花八門的促銷手段可能會產(chǎn)生、腐敗等壞風氣，會使企業(yè)蒙受嚴重的損失。
形成物資采購管理風險的客觀環(huán)境的要求。電力施工企業(yè)的物資一方面必須保障電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運行，另一方面還要滿足電網(wǎng)建設工程的進度要求，然而時間跨度較長的招標采購過程及各種內(nèi)外部因素增加了較多的風險隱患。
（1）外部環(huán)境的形成。市場中具有一定實力的供應商，其產(chǎn)品質(zhì)量可靠、服務完善，希望能夠通過規(guī)范的市場競爭手段來進入市場。而這些均給電力施工企業(yè)的物資采購管理理念與管理模式的風險防范提出了更高的要求。
（2）內(nèi)部環(huán)境的形成。電力企業(yè)管理體制的改革，使得創(chuàng)新物資管理理念成為電力企業(yè)發(fā)展的一種需要。電力施工企業(yè)一般資金雄厚，多年來在市場中形成了良好的企業(yè)形象和較高的資信度，所以引來了大量的供應商爭相進入電力采購市場，這就對改變物資采購管理理念和管理模式提出了更高的要求。電力企業(yè)是技術和資金密集型企業(yè)，一般物資流動量較大，均在幾千萬元乃至上億元，這就給企業(yè)在采購過程中的風險控制提出了更高的要求。
三、防范企業(yè)物資采購風險的對策
建立與完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、加強教育、提高素質(zhì)。加強對采購業(yè)務人員的培訓和教育，增強他們的法律意識觀念，重視職業(yè)道德建設，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)的團隊精神，增加企業(yè)內(nèi)部的風險防范能力，從根本上杜絕合同風險。
電力施工企業(yè)要加強采購內(nèi)部控制，一是對采購招標、合同簽訂、合同履行、質(zhì)量驗收等關鍵點要強化監(jiān)督，通過內(nèi)控審計、財務審計、制度考核三管齊下，有效規(guī)范采購行為，保證不弄虛作假。二是重要物資實行集中采購，以加大在市場進行價格、質(zhì)量、服務談判的籌碼，使成本最大限度降低。三是加強對采購人員的管理和培訓。只有不斷加強對采購人員的培訓，才能從根本上避免人為因素造成的采購風險。
加強對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的監(jiān)督，是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。重點是對計劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗收和結(jié)賬付款4個關鍵控制點的監(jiān)督。以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督，是指內(nèi)控審計、財務審計、制度考核三管齊下?？茖W規(guī)范的采購機制，不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格，提高物資采購的質(zhì)量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。
建立保證金制度。為了使招標的結(jié)果落到實處，對招標結(jié)果達到進一步的鞏固和如期的履行，保質(zhì)保量的實現(xiàn)合同產(chǎn)品的完整和可用性，必須通過質(zhì)量保證金的方式制約合格供方按照我們的既定的想法如期履行合同，從而達到規(guī)避風險，控制成本的目的。
選擇合適的采購方式。根據(jù)采購數(shù)量和供貨周期的不同，從戰(zhàn)略高度出發(fā)，要有前瞻性和遠慮性的遠光，審時度勢有選擇地采用集中采購、招標采購、就地采購等各種采購方式，最大限度地節(jié)約材料采購成本，防范采購風險。因此，應預測原材料的漲幅及其他原因可能對后期的物資采購帶來的制約，必須有足夠的超前意識。要選擇適當?shù)臅r間、機會進行適時的采購。對將來采購合同履行過程中可能出現(xiàn)的有利和不利進行很好的規(guī)避，盡可能地加大對采購成本的控制，達到對采購風險的控制和預測，這點是當前施工企業(yè)極為關注的重點和難點。
采購績效評估。公共績效可以定義為公共部門在積極履行公共責任的過程中，在講求內(nèi)部管理與外部效應、數(shù)量與質(zhì)量、經(jīng)濟因素與政治倫理因素、剛性規(guī)范與柔性機制相統(tǒng)一的基礎上，獲得的公共產(chǎn)出最大化。其目的就是對階段成果進行必要的總結(jié)，找出存在的不足和取得的經(jīng)驗，對后續(xù)的采購工作帶來指導性和建設性的意見，更好的防范和規(guī)避采購風險，為企業(yè)的采購進行認真的評估。這對施工企業(yè)采購工作極為重要，必須認真的、持久的堅持下去。
篇4
意外風險：物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。
價格風險：一是由于供應商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)采購蒙受損失。二是當企業(yè)采購認為價格合理情況下，批量采購，但該種物資可能出現(xiàn)跌價而引起采購風險。
采購質(zhì)量風險：一方面由于供應商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導致加工產(chǎn)品未達到質(zhì)量標準，或給用戶造成經(jīng)濟、技術、人身安全、企業(yè)聲譽等方面造成損害。另一方面因采購的原材料質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量。
人為風險：物資采購部門是電力企業(yè)的敏感部門，也是接觸供應商最頻繁的部門之一。歷史上由于物資采購人員的松懈或錯誤發(fā)生的廉政問題層出不窮，給企業(yè)經(jīng)濟效益帶來損失的同時，也給采購人員帶來了法律風險。
2 采購執(zhí)行的風險防控
通過規(guī)范的采購方式選擇，可以盡可能避免采購執(zhí)行階段易產(chǎn)生的各種風險。電力企業(yè)物資采購特點是采購金額分散、采購頻率高、采購周期較短。針對這些特點，選擇以下幾種采購方式可以有效防控采購風險。
招標采購：是電力企業(yè)物資采購最重要也是使用最多的采購方式。利用合理的采購周期、較低的采購成本、優(yōu)質(zhì)的采購質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，被證明是促進公平競爭、保證采購過程公開透明、降低企業(yè)成本、提高采購質(zhì)量以及從源頭上預防腐敗的有效方法之一。為適應不同的物資市場環(huán)境和不同的供貨廠家，主要采取公開招標和邀請招標兩種招標方式。
詢價采購：適用于總金額小、單價低、規(guī)格多、數(shù)量小、供貨廠家多的物資品種。具體做法是，確定品種及投標廠商，制作并發(fā)出詢價函，告知將通過公平評標擇優(yōu)采購，確定開標時間地點，投標廠家代表可不參加開標會議，提交有效的投標文件即可。詢價方式采購一般針對技術要求統(tǒng)一的物資，建議采取電子商務平臺的方式進行開標，以保證公開、公平，選用的定標方式一般為經(jīng)核實供貨范圍一致后的最低價格選取法。
長期協(xié)議：是一種整合集團采購范圍，與某品牌達成的長期的、固定價格的采購方式。長期協(xié)議可以有效降低采購成本，提升服務質(zhì)量，減少采購工作量，提高關鍵物資的質(zhì)量和供應可靠性。長期協(xié)議一般適用于年度需求量較大或者采購比較頻繁的物資品牌。一般本著從貨物供應源頭逐級向下進行供應商選擇的原則，首先考慮的是原生產(chǎn)廠家，其次是一級授權(quán)商，并要使所簽訂的長期采購協(xié)議能夠滿足電廠日常采購要求。
單一來源采購：是為保證與原有采購項目一致性或者服務配套要求，向原設備制造廠家采購后續(xù)維修、零配件供應、更換或擴充等。由于單一來源采購無法進行比價，所以其成交價格原則上不得高于近期采購的歷史價格。
緊急采購：是以上四種采購方式均不能滿足電廠現(xiàn)場需求的特殊采購方式，針對現(xiàn)場急需的物資，采取的非常規(guī)的采購方式。此采購方式以現(xiàn)場使用為第一原則，也是最不建議使用的一種采購方式。
3 合同執(zhí)行階段風險分析
3.1 合同欺?p風險
以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔保；接受對方當事人給付的貨款、預付款，擔保財產(chǎn)后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中牟利，而所需的物資則無法保證；供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，違反合同規(guī)定等。
3.2 合同標的物資質(zhì)量風險
供應方?jīng)]有按照合同相關條款履行，在合同的執(zhí)行中擅自降低物資技術標準，原材料以次充好，生產(chǎn)工藝沒有按照質(zhì)量體系執(zhí)行，偽造假的質(zhì)量合格證明文件，進口產(chǎn)品偽造假的單據(jù)等。物資質(zhì)量風險直接關乎著業(yè)主的安全生產(chǎn)，是最重要的風險防控點。
3.3 技術進步風險
一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會技術進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已采購原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短，如分散控制系統(tǒng)新型配件的不斷出現(xiàn)，更新周期愈來愈短，DCS板卡的大量儲備庫存，隨著信息技術發(fā)展，所采購的設備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。
4 合同執(zhí)行中的風險防控
為了有效規(guī)避合同執(zhí)行階段中的風險，各發(fā)電企業(yè)和物資集中采購部門需建立完整的合同管理制度，進行有效的風險防控。
4.1 加強內(nèi)部管理
物資采購的計劃管理：針對電廠生產(chǎn)物資的采購需有計劃性，盡量不要“貨到用時方來買”，各級檢修前要考慮到備品配件的生產(chǎn)周期，提前上報物資采購計劃，對物資更換使用有較好的預見性。
驗收管理：驗收控制策略在物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進行驗收控制，主要包括：物資驗收控制、檢測設備檢驗、標識檢驗。為了保證驗收控制順利進行，要有嚴格的驗收控制和檢驗工作程序和制度；驗收部門應獨立于采購、發(fā)運、會計和存貨控制等職能之外，采取“封閉”檢驗法，以免人為因素的干擾和影響。
制度控制策略：保證物資采購質(zhì)量，必須制定嚴格制度來規(guī)范和約束與采購有關的人員行為，防止暗箱操作，加強教育培訓，提高人員素質(zhì)。對供應商進行選擇、評價和考評成為確保物資質(zhì)量防范風險的重要內(nèi)容。加強對物資驗收控制、不合格品控制和制度控制，是防范質(zhì)量風險的基本途徑。
4.2 開展質(zhì)量控制
為了提高設備的供應質(zhì)量，采取對設備生產(chǎn)廠家原材料使用的實地檢查，并進行生產(chǎn)監(jiān)造。一方面讓生產(chǎn)廠家提供生產(chǎn)計劃表，技術參數(shù)表，主要材料和價格組成表，主要原材料和外購件的采購合同，發(fā)票，原產(chǎn)地合格證，進廠檢測報告，進口設備還需提供相關進口的證明文件。另一方面深入廠家?guī)旆?，進行原材料的型號、品牌的核對等。
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2.供應商管理不規(guī)范
在目前的電力物資采購管理中缺乏對供應商的有效管理，很少有電力單位會對供應商實行分類分級管理，也很少有固定的供應商建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關系。這樣造成的嚴重后果是電力物資采購時的價格難以得到優(yōu)惠，所用物資的品牌五花八門，電力建設中用到的相關設備的質(zhì)量得不到有效的保證。對供應商進行有效的管理規(guī)范，不僅有利于保障所購物資的質(zhì)量，還能降低相關設備的維護難度，有利于和供應商進行更深入的合作，以實現(xiàn)雙方的互利共贏。
3.采購競爭性談判機制運作不完善
供應商的選擇是物資采購過程中的關鍵環(huán)節(jié)之一，理論上說參與采購競爭的供應商是越多越好的，按照相關的規(guī)定，電力物資的采購競標也是至少要三個以上的供應商參與的。但是在實際競標過程中，由于技術壁壘、地方保護等種種原因，不足三家供應商到場參與競標的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重時甚至還會出現(xiàn)圍標、串標等事情。這些都是非常不利于電力物資采購管理的，現(xiàn)行的采購競爭性談判機制是急需完善的。
4.物資采購管理機制不合理，缺乏有效的監(jiān)督
當前很多電力企業(yè)的物資采購從詢價到初步確定物資采購供應商和價格都是在企業(yè)內(nèi)部進行的，其缺乏足夠的信息透明度，不利于社會輿論對其進行有效的監(jiān)督。進行物資采購時，一般均由電力企業(yè)自行選擇向那些供應商詢價，并自行組織人員對供應商進行評議，以確定供應商和價格，這也使得外部的監(jiān)督很難參與到其中，更無法發(fā)揮其應有的作用。從價格角度來說，目前的電力企業(yè)也沒有建立一套適應市場價格變換的價格標準體系，而是主要是根據(jù)供應商的報價進行最終的定價，這對電力企業(yè)來說是非常不利的。
二、電力物資采購中存在的風險
1.意外風險
意外風險指的是在物資的采購過程中，由于突發(fā)的自然災害、災難、設備故障、通訊故障、運輸問題經(jīng)濟政策變化、價格波動等一些不可預測因素所導致的影響。
2.市場風險
市場的變化是充滿不確定性和多樣性的，正是由于市場充滿著各種未知因素和種種客觀條件的限制，很多在采購初期的設定的目標都難以實現(xiàn)，這就是所謂的市場風險。
3.供應商風險
市場經(jīng)濟時代市場的環(huán)境是十分復雜的，就算是政府也只能采取宏觀調(diào)控的措施，都其進行積極的引導，這也使得很多與物資采購相關的法律法規(guī)難以發(fā)揮作用，企業(yè)更是難以對供應商進行有效的監(jiān)督。供應商不規(guī)范的額行為給物資采購的質(zhì)量、價格和合同欺詐等方面帶來一定的風險隱患。
4.技術風險
當今社會技術的更新?lián)Q代是非常快的，技術的快速發(fā)展和進度，容易使企業(yè)在早期采購的產(chǎn)品未到其使用時就被市場淘汰，從而造成極大的浪費，給企業(yè)帶來不必要的損失。
三、電力物資采購管理創(chuàng)新探析
1.實現(xiàn)規(guī)章制度的創(chuàng)新，提高物資采購管理水平
(一)建立健全并嚴格執(zhí)行物資管理制度
目前的電力企業(yè)中管理松散、紀律不嚴、浪費嚴重的現(xiàn)象十分常見，出現(xiàn)這些問題的根本原因是缺乏健全的物資管理機制。當出現(xiàn)問題時，很多責任都無法細分到個人，也就是沒有人為這些問題擔責。建立健全并嚴格執(zhí)行物資管理制度和設備材料的招標方法是電力企業(yè)強化物資采購管理的基礎。只有不斷完善物資采購工作的工作標準，讓員工的工作有據(jù)可依，才能使物資采購工作的每一個環(huán)節(jié)都有保障。只有建立完善了物資采購制度并在實施的過程中嚴格執(zhí)行，才能提高物資的管理水平。
(二)加強對物資采購過程的監(jiān)督管理
電力物資采購管理僅靠電力企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督是行不通的，在物資采購的過程中，當涉及到自身利益時，很難保證采購人員不會留有私心。只有將物資采購的信息及時準確的公開，讓執(zhí)法部門和社會公眾更加容易參與到監(jiān)督的過程中來，才能讓采購人員不敢為所欲為，才能讓相關的標準更好的被執(zhí)行。
(三)引入信息化技術，實現(xiàn)物資采購管理現(xiàn)代化
隨著信息化技術的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)都在對自己的管理模式進行著信息化改造，電力企業(yè)也應該積極的響應這個時代的潮流。在電力物資的采購管理中，電力企業(yè)要主動引入各種先進技術和先進的管理手段，要建立精干高效的物資管理機制，更重要的是要建立一個涵蓋物資采購管理各個環(huán)節(jié)的信息化物資采購管理系統(tǒng)。建立一個信息化的物資管理系統(tǒng)可以提高物資采購工作的效率，也有利于保障所采購物資的質(zhì)量，優(yōu)化物資采購工作的工作流程，降低物資采購的工作成本。
2.引入全新的物資采購模式
在以往的物資采購工作中，很多事情都是由采購人員自行決定的，買哪家的東西，最終價格的確定往往都存在著很大的隨意性。很多電力企業(yè)的招標也都是臨時性招標，都是針對特定的大型項目臨時組織招標。這些方式無法全過程競價采購，沒有價格原則，無法保證采購產(chǎn)品的質(zhì)量。引入全新的采購模式，將物資競價和物資管理的工作進行分析，交由不同的部門管理，兩個部門相互獨立，等級平行，可以進行互相監(jiān)督。
3.采用計算機網(wǎng)絡競價的采購方式
計算機網(wǎng)絡競價作為電力物資采購中的一種新興的競價方式，其不需要買賣雙方進行見面，能最大程度的避免人為的隨意性，實現(xiàn)競價采購的常規(guī)化，降低競價采購的成本。采用網(wǎng)絡競價的方式還能有效網(wǎng)絡監(jiān)督的作用，以使產(chǎn)品質(zhì)量得到更有效的保證。計算機網(wǎng)絡競價所具有的多種優(yōu)勢，使其有著強大的生命力和廣闊的發(fā)展前景。
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1.控制采購質(zhì)量風險的必要性
電力設備、材料的質(zhì)量直接決定著電網(wǎng)的電能質(zhì)量。在電力物資采購過程中，由于供應商提供的電力設備質(zhì)量不符合要求，導致設備在運行過程中發(fā)生故障，引發(fā)電網(wǎng)事故，給電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行帶來嚴重的損失，應有可能給電力用戶造成經(jīng)濟、技術乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購質(zhì)量風險。供應商產(chǎn)品質(zhì)量不符合采購合同、技術協(xié)議的問題頻頻出現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)成為影響電網(wǎng)建設的不可忽視的因素。如果供應商質(zhì)量不過關，會直接影響到電能質(zhì)量和電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟效益；會導致經(jīng)常性退換貨，引起管理成本的上升；供應商交貨延期，會直接影響到電力工程的建設進度。所以，電力物資企業(yè)在采購時必須對產(chǎn)品質(zhì)量進行嚴格把關，應用風險管理的理念對內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理模式以及外部供應商不確定因素進行全面分析是十分必要的。
2. 采購質(zhì)量風險的分類
根據(jù)電力物資采購風險的形成機理，常見的產(chǎn)品質(zhì)量風險一般可分為外因型風險和內(nèi)因型風險兩大類。
2.1外因型風險
外因型風險主要是指由于供應商原因或其他原因引起的產(chǎn)品質(zhì)量風險。主要包括供應商產(chǎn)品制造風險、供應商誠信風險、市場風險。
供應商產(chǎn)品質(zhì)量控制體系發(fā)生問題，在產(chǎn)品設計、原材料采購、工藝控制、出廠試驗、包裝運輸、安裝調(diào)試的各個階段，都有可能對產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量風險。供應商是產(chǎn)品質(zhì)量責任的主體，如果其在誠信上發(fā)生問題，將引起誠信風險。國網(wǎng)外經(jīng)濟像是變化或直接影響到電力設備行業(yè)的發(fā)展格局，對生產(chǎn)廠家造成影響。電力設備制造企業(yè)在一些大型店里設備的原材料，組部件的采購商已經(jīng)進入了全球采購，如近幾年銅、鋁、鋼材的價格持續(xù)上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰(zhàn)略，消減原材料、人員成本，也會對產(chǎn)品質(zhì)量造成較大影響。
2.2 內(nèi)因性風險
內(nèi)因性風險主要是指電力物資企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不能及時發(fā)現(xiàn)缺陷設備，導致帶來缺陷產(chǎn)品入網(wǎng)運行的可能，主要包括計劃風險、監(jiān)造風險、抽檢風險。
物資采購主要是通過編制和實現(xiàn)物資供應計劃來進行的，物資計劃的編制和各類集中采購物資的需求計劃上報等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能帶來計劃風險。計劃管理技術不科學，計劃管理工作不嚴格會導致物資需求計劃編制和上報過程出現(xiàn)問題。采購數(shù)量、規(guī)格型號和技術參數(shù)、交貨進度、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃等與采購目標發(fā)生較大偏離，出現(xiàn)計劃風險。建造單位為獲取建造項目，有可能提供虛假資質(zhì)證明，如不能對其進行嚴格審查，則有可能是本不具備相應監(jiān)造資格的監(jiān)造單位承擔監(jiān)造任務，影響監(jiān)造效果。在監(jiān)造過程中，如對監(jiān)造單位的管理不嚴，對監(jiān)造實施方案、監(jiān)造權(quán)責、建造過程不能有效進行監(jiān)督，則有可能不能及時有效的發(fā)現(xiàn)重大產(chǎn)品質(zhì)量問題，影響監(jiān)造的效果，在監(jiān)造中產(chǎn)生風險。抽檢工作目標要求對中標供應商100%抽檢，對中標物資類別100%抽檢。由于中標供應商數(shù)量大，中標物資類別多，而目前實施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計劃、編制抽檢方案、明確重點抽檢設備和重點抽檢項目，則難以滿足抽檢目標的完成，在抽檢中產(chǎn)生風險。
3.電力物資采購質(zhì)量風險應對措施
3.1 建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系
電力工程建設的醒目單位是設備、材料的直接使用者，對廠家情況、設備情況最為熟悉、農(nóng)電、基建、生計、營銷等專業(yè)管理部門專業(yè)性強，對設備問題分析深入，是各專業(yè)管理規(guī)劃、策劃的制定者；生產(chǎn)廠家是產(chǎn)品的制造者，對產(chǎn)品質(zhì)量有著主體責任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項目單位、聯(lián)動專業(yè)部門、突出生產(chǎn)廠家”工作機制，在電網(wǎng)工程建設中分型各級產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理責任，獲得有效的技術支撐，形成高效實施的質(zhì)量監(jiān)督工作體系。
3.2 供應商風險應對
加強對供應商的選擇和考核，按照嚴格準入、量化評價、過失退出、動態(tài)管理的原則，制訂出一套可操作的供應商管理辦法和流程約束、規(guī)范供應商行為。嚴把供應商準入關，對供應商的質(zhì)量體系和質(zhì)量保證能力進行調(diào)查、審核和評價，綜合確定合格供應商準入資格；在合同履行的過程中，建立完善設備監(jiān)造、催交協(xié)調(diào)機制，加大設備催交力度，及時協(xié)調(diào)解決設備催交催運中發(fā)生的問題；制定《供應商不良行為處理實施細則》，對供應商不誠信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對供應商不誠信行為進行公示；開展對合格供應商的考評和動態(tài)管理，除了常規(guī)的周期考核評價外，對于供應商出現(xiàn)嚴重質(zhì)量問題、誠信危機等須立刻啟動專門的評價評估和采取果斷措施止險。
3.3 計劃風險應對
物資采購必須實行計劃管理，所有物資采購應有計劃并嚴格按計劃執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計劃包括駐場監(jiān)造、抽檢、關鍵點見證以及巡檢計劃。產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計劃應覆蓋所有招標采購批次、覆蓋所有供應商、覆蓋所有規(guī)格型號物資。計劃編制可根據(jù)批次物資采購數(shù)量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統(tǒng)領全局，在季度工作計劃中謀劃重點工作，在月度工作計劃中具體實施。
3.4監(jiān)造、抽檢實施風險應對
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隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國各行各業(yè)都得到了快速的進步，電力企業(yè)作為國家基礎行業(yè)，更是受到了社會各界的廣泛關注。從本質(zhì)上來看，人們最關心的就是電力企業(yè)的內(nèi)部管理情況以及電力的供應情況，物資管理作為內(nèi)控的重點，是企業(yè)發(fā)展的核心，物資采購中的任何一個疏漏都會影響工作的順利進行，特別是其中存在的合同采購風險，嚴重的時候甚至會造成整個企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)?，F(xiàn)如今，電力企業(yè)領導者的法律意識已經(jīng)有了明顯的提高，對合同制定的重視度也有了增強。但是由于傳統(tǒng)觀念的束縛，導致企業(yè)在物資采購中還存在很多不足，合同制定沒有規(guī)范化的流程作指導，常常發(fā)生合同風險，防范管理也不到位。本文就從電力企業(yè)物資采購的實際情況入手，簡單闡述一下如何做好合同風險的防范工作，并強化內(nèi)部管理，制定健全的管理規(guī)范，保證合同的履行，為電力企業(yè)的進一步發(fā)展奠定堅實的基礎。
1 有關電力物資采購合同風險的概述
1.1 合同
合同是基于兩大主體構(gòu)成的協(xié)議，主要是指平等的自然人、法人或其他組織之間設立的被雙方接受的協(xié)議，具有一定的法律效力，違反合同的行為涉及違規(guī)操作，其中的一方有權(quán)提出上訴賠償。
1.2 電力物資采購合同
顧名思義，電力物資采購合同的主體是電力企業(yè)，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中對所需物資進行采購而設立的協(xié)議，當買賣雙方就合同達成一致意見的時候，就會簽署合同。常見的電力物資采購合同具有多樣性，包括設備采購合同、銷售合同、辦公室家具買賣合同等。
1.3 電力物資采購合同管理
合同管理是對協(xié)議進行的有效的把控，一般而言是指當事人在實現(xiàn)自身合同規(guī)范要求的過程中進行的一系列具體管理操作，也是在合同法規(guī)定的要求之上做出的內(nèi)部制度管理規(guī)章，屬于合同訂立、履行、變更的概括。電力物資采購合同管理是電力企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，只針對電力企業(yè)開展的合同管理工作，它必須遵守國家的法規(guī)制度，與企業(yè)的內(nèi)部控制相協(xié)調(diào)，對于減少物資花費具有積極的意義。另外，加強電力物資采購合同管理還能夠防范企業(yè)面臨的風險，提高合同的法律效力，促進電力企業(yè)的良好經(jīng)營。
2 電力物資采購合同風險類別
電力企業(yè)物資采購涉及到的環(huán)節(jié)眾多，任何疏漏都會影響物資采購合同風險，具體風險類別主要有以下五個方面：
2.1 品質(zhì)風險
品質(zhì)風險是針對電力企業(yè)電力供應情況而言的風險之一，判斷電力企業(yè)物資采購是否成功的根據(jù)，就是能否準時收到物資以及所接收物資的品質(zhì)和數(shù)量是否達標，所以物資品質(zhì)對電力企業(yè)來說至關重要。如果電力企業(yè)所采購的物資品質(zhì)不佳將會對企業(yè)的生產(chǎn)造成嚴重影響。
2.2 存貨風險
電力企業(yè)在購買物資的過程中，由于前期分析或判斷的失誤，難免會多購進一些物品，一旦存貨過多或由于市場價格變動引起物資價格的下降或是存貨出現(xiàn)問題，都會造成企業(yè)資金的浪費，導致供應鏈受阻，從而引發(fā)存貨風險。
2.3 服務風險
服務是企業(yè)的無形資產(chǎn)，良好的服務能夠增強企業(yè)的信譽和形象，一旦物資采購過程中存在服務不到位的問題，就有可能引發(fā)一系列風險，例如因物資供應商服務質(zhì)量不佳所造成的風險以及采購無形服務所引發(fā)的風險等。
2.4 交期風險
物資采購都會涉及到交款、交貨的時間問題，嚴格按照規(guī)定在確定的日期進行交期，能夠保證企業(yè)不會因為供應不足而引起問題。相反，一旦交期后延，就很可能導致企業(yè)生產(chǎn)鏈條的斷裂。只有嚴格根據(jù)規(guī)定，按照合同依據(jù)，在規(guī)定的時間段完成物資交付，才能降低風險，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。
2.5 彈性風險
電力物資采購最常見的風險之一包括彈性風險，企業(yè)為了保證生產(chǎn)的順利性，往往會在采購物資之前做出預測，對一段時間內(nèi)所需的物品進行核查，并根據(jù)預測的結(jié)果向供應商提交訂單。然而因某些外在因素甚至出現(xiàn)緊急插單等現(xiàn)象，供應商因自身產(chǎn)品供應的彈性問題會引發(fā)一定的風險，此外還存在采購方在拿到產(chǎn)品后因進行價格調(diào)整、產(chǎn)品修正等而引發(fā)的彈性風險。
3 電力物資采購合同風險的防范與管理
從上述內(nèi)容中，我們已經(jīng)直觀清晰地認識到了電力企業(yè)物資采購合同風險與管理的概念，明確了采購風險表現(xiàn)出的各種類別。想要提高物資的購買能力，降低資金的消耗，最大限度地防范合同風險，就必須加強合同管理水平，做好內(nèi)部控制工作。
3.1 重視合作，強化采購合同創(chuàng)新管理
電力物資采購合同涉及到購買雙方的利益，與彼此之間的合作關系息息相關，無論是企業(yè)供應還是電力采購機構(gòu)都要言出必行，堅持誠信經(jīng)營，重視彼此的合作，只有這樣才能實現(xiàn)長期合作，達到雙方共贏的目的。電力企業(yè)在物資購買的過程中以及簽訂合同的時候，要保證供應的物資不間斷，不會影響電力的持續(xù)性。從某種意義上而言，采購合同是電力企業(yè)與供應商之間的合作協(xié)議，受到法律的保護，也關乎彼此的利益，對整個工作的順利開展具有十分重要的作用。創(chuàng)新合同的簽訂內(nèi)容，確立內(nèi)部的細則，可以最大限度地降低采購中的風險，提高供貨的效率和質(zhì)量。當然，電力企業(yè)還要不斷完善自我，強化自我監(jiān)管，制定健全的采購方案和計劃，從根本上創(chuàng)新制度，在需要購買物資過多的時候，要分清采購的主次，精準做出市場定位，判斷價格漲幅，確保物資供應不會出現(xiàn)斷裂的情況，從而將合同風險降到最低。
3.2 靈活制定合同，加強合同彈性
合同是維護雙方利益最有力的保障，但是電力物資采購過程中由于外部因素的影響，經(jīng)常會出現(xiàn)各種各樣的不確定性。因此供應商和電力企業(yè)在合同簽訂的過程中應該將這些不確定因素納入考慮的范疇，適當增加合同的彈性，以保證雙方的利益。具體問題具體分析，根據(jù)具體情況適當對合同進行變更，將風險和雙方的利益損失降到最低。無論是電力企業(yè)還是供應商都要加強自身的應變能力，以合同中適度的彈性來保持雙方合作的最佳狀態(tài)。良好的合作關系是保證雙方工作順利進行的前提，無論是電力企業(yè)還是供應商，都應該重視合同的作用，不斷完善合同管理體制，優(yōu)化合同條款，確保雙方能夠真正做到利益分享和風險的共擔。
3.3 健全采購合同內(nèi)部控制制度
“沒有規(guī)矩不能成方圓”，電力企業(yè)采購部門必須重視合同的內(nèi)部管理工作，不斷健全相關體系，發(fā)揮出合同管理的作用。首先，電力采購物資工作要按照不同的購買環(huán)節(jié)做出具體的人員分配，落實崗位責任制，從而更好地強化監(jiān)管，提高工作的效率，避免分工不當導致的互相推諉；其次，對物資采購的各個環(huán)節(jié)進行明確的分工和一定程度上的責任限制，保證購買工作的合理性，確保物資質(zhì)量符合標準；最后，要不斷完善內(nèi)部控制管理者的綜合素質(zhì)，對電力企業(yè)的相關人員進行培訓，組織他們開展集體學習，培養(yǎng)他們樹立工作責任感，切實完善合同管理，為企業(yè)貢獻力量。
4 結(jié)語
總而言之，電力物資采購作為電力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻，合同的管理和制定直接影響著電力物資的持續(xù)供應，與供電質(zhì)量也密切相關。對此，電力企業(yè)必須明確采購合同可能存在的風險，做好防范與管理工作，制定管理制度，確保電力企業(yè)更好地發(fā)展。
參考文獻
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關鍵詞 ：會計稽核；原則；措施；成效
中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0137-02
收稿日期：2015-06-18
作者簡介：劉娟（1978-），女，湖北潛江人，碩士，會計師 研究方向：財務會計理論。
近年來，國資委、財政部等監(jiān)管機構(gòu)制定下發(fā)了一系列風險管理、內(nèi)部控制等關于公司提升自身管理的文件，對中央企業(yè)經(jīng)營管理提出了明確的要求。2014年6月，國家審計署11家重點企業(yè)2012年度財務收支審計結(jié)果，先后發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在會計核算、重大經(jīng)濟決策和內(nèi)部管理等方面存在一些不規(guī)范問題，為供電企業(yè)經(jīng)營管理敲響了警鐘。外部監(jiān)管力度的不斷提高，對公司的經(jīng)營管理提出了更高的要求。因此，深入開展財務稽核工作，通過健全完善一套行之有效的基于風險管理導向的財務稽核體系，有助于供電企業(yè)增強自身“免疫力”和“抵抗力”，符合公司管理提升的內(nèi)在需求。
一、建設風險管理導向的財務稽核體系的基本原則
（1）重點突出原則。即供電企業(yè)在構(gòu)建財務稽核體系過程中，要以“重點單位、重要事項、重大風險”為原則，開展財務稽核管理。其中，重點單位是以經(jīng)營規(guī)模、管理現(xiàn)狀、監(jiān)管要求等為標準，明確對下屬單位的財務稽核排序；重要事項是指涉及重大資金、重大費用、重大項目的業(yè)務納入財務稽核必查范圍內(nèi)；重大風險是指經(jīng)年度風險評估后，被評為重大風險的財務風險，列入財務稽核重點中。
（2）全面覆蓋原則。即供電企業(yè)要秉承“主輔兼顧”的方針，不僅針對主業(yè)的直屬單位、縣公司開展財務稽核，同時，也對集體企業(yè)開展財務稽核，以發(fā)揮財務監(jiān)督職能，保證在不同行業(yè)、不同單位、不同層級的全方位覆蓋，確保財務管控的無差異化。
（3）風險導向原則。即要堅持風險管理為導向，將財務稽核工作由事后控制延伸至事前和事中控制，將對財務工作末端的稽核延伸至對業(yè)務前端和過程的稽核，將對財務活動、經(jīng)營管理的稽核擴展至對財務活動、經(jīng)營管理、風險管理和內(nèi)部控制的稽核，實現(xiàn)財務稽核由傳統(tǒng)管理向風險管理的轉(zhuǎn)變。
（4）協(xié)同推進原則。即要堅持“財務業(yè)務同步聯(lián)動”的理念，將財務稽核工作的觸角由財務管理延伸至經(jīng)營管理前端，對于財務稽核中暴露出來的業(yè)務問題，反映至相關歸口管理部門，促進業(yè)務部門進一步規(guī)范業(yè)務管理；對于財務問題中涉及多個專業(yè)的情況，邀請相關部門、相關專家共同參與，組成聯(lián)合檢查小組。通過聯(lián)合檢查小組的建立，共同推進財務稽核工作，保障財務稽核效率效果。
二、建設風險管理導向的財務稽核體系的主要做法
總的來說，基于風險管理的財務稽核體系是以風險管理為導向，以組織機構(gòu)、制度標準、工作流程和管理工具為核心，以日?；撕蛯ｍ椈藶槭侄危栽诰€稽核和現(xiàn)場稽核為方式，以信息技術、長效機制、隊伍建設為保障，輻射發(fā)策、運檢、建設、人資、營銷、物資等專業(yè)，覆蓋供電企業(yè)本部、縣公司和集體企業(yè)的財務稽核體系。
一是修訂財務稽核管理制度。2008年開始，某供電企業(yè)重點落實“財務基礎提高”和“綜合素質(zhì)提升”兩大主題，全面梳理了歷年關鍵重要規(guī)章制度，細化制定了財務管理制度“廢、改、立”工作計劃表。通過本次制度梳理、制定，不僅明確了財務內(nèi)部流程及崗位崗責，還規(guī)范了財務流程中延伸至業(yè)務部門的流程及職責，在為開展財務工作提供“標尺”的同時，也實現(xiàn)了從業(yè)務活動到會計核算的緊密銜接。2011年開始，該企業(yè)以全面風險管控為理念，成立了風險、流程與內(nèi)控小組，開始全方位梳理內(nèi)部控制制度，并以財務崗位為綱要，分財務類制度和業(yè)務類制度集中梳理上級單位和本單位出臺的各類制度，形成218項內(nèi)控制度匯編。
二是建立財務稽核工作標準。2008年開始，該供電企業(yè)采用專家集中座談和試點單位驗證的工作方式，組織制定了《財務稽核規(guī)范指南》，從被查方和檢查方兩個層次，覆蓋了“準備-現(xiàn)場實施-報告-整改-總結(jié)”全閉環(huán)工作階段的關鍵控制點、稽核程序、稽核檔案和稽核要求，為公司開展財務稽核提供了指引。
三是規(guī)范財務稽核工作流程。2009年開始，該供電企業(yè)成立專門的稽核小組，深度挖掘會計基礎工作內(nèi)涵，從管理角度、整體框架及業(yè)務評價等方面構(gòu)建了會計基礎管理工作的評價框架及具體內(nèi)容。深度挖掘了會計基礎工作的內(nèi)涵，引導縣公司從源頭梳理基礎工作的各項關鍵要素。
四是頒布財務稽核管理工具。2010年開始，該供電企業(yè)從“重大資金支付、重大項目支出、重大費用列支”三方面進行多角度的經(jīng)營風險評價，全面診斷企業(yè)經(jīng)營風險，并總結(jié)提煉了《重大資金、重大費用、重大項目內(nèi)控評價稽核工作重點及主要實施程序》，是查找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、完善控制措施，切實履行財務監(jiān)督職能而采取的關鍵之舉。
五是創(chuàng)新財務稽核手段。在深入總結(jié)實踐工作經(jīng)驗的基礎上，該供電企業(yè)提出階梯式在線稽核工作理論。階梯式在線稽核，是指在已有供電企業(yè)本部、縣公司開展在線稽核工作經(jīng)驗的基礎上，結(jié)合階段工作重點和信息系統(tǒng)應用情（下轉(zhuǎn)147頁）（上接137頁）況，有針對性地制定在線稽核計劃，將稽核任務分配到多個子單位，重點關注重大和高發(fā)的財務風險領域，不定期運行在線稽核規(guī)則。通過對疑點的梳理、核實和詢證，下達整改意見，并跟蹤整改情況，從而有重點、分層級的推進在線稽核工作，實現(xiàn)疑點識別、風險控制和整改反饋的稽核功能。
六是健全稽核長效機制。隨著財務稽核工作的深入開展，與之相配套的 “查處、整改、完善、復查”的財務稽核常態(tài)機制、“交叉稽核、監(jiān)審聯(lián)動”的稽核協(xié)同監(jiān)督機制和財務稽核考評機制等“三項機制”也隨之健全?！叭棛C制”的健全完善，保障基于風險管理導向的財務稽核體系有效運行。財務稽核逐漸成為對經(jīng)營管理工作的自我診斷、自我分析、自我評價、自我完善的過程，實現(xiàn)了財務管理閉環(huán)。
七是培養(yǎng)財務稽核人才。日常工作中，該供電企業(yè)認真總結(jié)近年來國內(nèi)外財務風險典型案例，深入分析案例產(chǎn)業(yè)原因、造成影響及應對措施，向稽核人員開展稽核案例專題培訓，組織稽核人員共計梳理形成財務風險內(nèi)外部典型案例，為財務稽核人員開展財務稽核工作提供借鑒，也為財務人員遵守財經(jīng)紀律提供警示。
三、建設風險管理導向的財務稽核體系的主要成效
一是財務稽核與風險管理的深度結(jié)合。在基于風險管理導向的財務稽核體系建設中，除遵循了財務稽核理論外，還遵循了風險管理理論。財務稽核與風險管理之間有機結(jié)合、相互作用。風險管理為財務稽核指明了稽核檢查方向和重點領域；財務稽核又為風險管理策略、風險管理具體措施的制定和執(zhí)行提供監(jiān)督。因此，基于風險管理的財務稽核體系建設，相較于傳統(tǒng)的財務稽核，是財務稽核管理的有益探索，也是企業(yè)管理的大膽創(chuàng)新。
二是財務稽核與內(nèi)部控制的有機融合。在基于風險管理導向的財務稽核體系建設中，遵循了內(nèi)部控制有關要求，進一步揭示了財務稽核與內(nèi)部控制之間的關系。財務稽核是內(nèi)部控制體系中監(jiān)督要素的重要內(nèi)容，為內(nèi)部控制體系有效運行提供保障；良好的內(nèi)部控制運行又為財務稽核工作的開展提供了基本條件。因此，融入內(nèi)部控制理論的財務稽核體系建設，更符合現(xiàn)代企業(yè)的管理需求。
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2采購管理在供應鏈體系中的作用與影響
供應鏈管理就是指對整個供應鏈體系進行計劃、協(xié)調(diào)、操作、控制和優(yōu)化的各種活動和過程，其目標是要將消費者所需的正確的產(chǎn)品，能夠在正確的時間，按照正確的數(shù)量、正確的質(zhì)量、正確的狀態(tài)，送到正確的地點。供應鏈管理體系描述了物流在供應商、生產(chǎn)商、批發(fā)商、零售商和消費者之間的移動，最終目標是商品從供應商到消費者實現(xiàn)其價值，而采購是這一條鏈中的起點，采購成本的高低會影響產(chǎn)品的最終定價和供應鏈的獲利情況，因此采購管理在在供應鏈中發(fā)揮著重要作用。
2.1實現(xiàn)信息共享，降低了采購風險。傳統(tǒng)的采購模式只是實現(xiàn)了采購部門的事務性職能，各部門之間信息不溝通，各企業(yè)之間更是屏蔽采購信息，因此造成采購行為的盲目性，導致缺貨成本或庫存成本過高。采購管理要求供應鏈企業(yè)之間實現(xiàn)信息的共享，也就是說采購的戰(zhàn)略是可見的，這樣有利于上下游企業(yè)之間共同制定合理的采購計劃，降低采購成本，提升供應鏈的競爭力。采購管理在供應鏈管理的體系中其作用和意義已經(jīng)不同于傳統(tǒng)的體系了，在供應鏈環(huán)境下的信息是透明的，趨向于電子化和信息化，企業(yè)間信息的協(xié)作使得企業(yè)能更快更有效地正確工作。
2.2建立供應鏈伙伴關系，提高物流過程的效率。在供應鏈的體系中，供應商和制造商之間建立了一種戰(zhàn)略聯(lián)盟的關系，形成一種特殊的合作伙伴關系，因為這種戰(zhàn)略合作伙伴的特殊關系的形成，可以使供應合同簽署的手續(xù)大大的簡化，不再需要雙方反復的協(xié)商，采購物資直接進入制造部門，這樣一來，可以減少采購部門的工作壓力和工作流程，無論是時間，還是價錢上，都使交易成本大大的降低。采購管理與供應管理可以協(xié)調(diào)整個供應鏈體系中的各個計劃的執(zhí)行和完成。供應鏈體系的特點導致了各個環(huán)節(jié)的連續(xù)性和實時性，各個環(huán)節(jié)的管理和執(zhí)行都由原來的批量化被細分。所以可以做到整條供應鏈就是個有機的體系，在不停的連續(xù)運作。正因為如此，可以實現(xiàn)制造計劃、采購計劃、供應計劃的并行，這樣就可以縮短各個環(huán)節(jié)的響應時間，對時間這個稀缺資源進行有效的管理，從而提高效率，實現(xiàn)供應鏈的同步化。
2.3降低了采購風險。采購風險是指采購過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括支出增加、推遲交貨、貨物是否符合訂單的要求、呆滯物料的增加、采購人員工作失誤或和供應商之間存在不誠實甚至違法行為。采購過程中的風險主要是由于供需雙方的信息不對稱造成貨物的損失或庫存成本。分享信息的采購管理能減少與庫存投機密切相關的風險。在傳統(tǒng)的采購模式中，企業(yè)間缺少交流，也不愿意共享采購戰(zhàn)略，因此會引起諸多的風險。采購管理通過建立對供應商的考核機制，利用供應商的專業(yè)優(yōu)勢充分發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，增強企業(yè)的競爭力。供應鏈體系中的采購管理要求信息共享，各供應鏈企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，企業(yè)的庫存與采購信息是公開的，供應鏈體系中企業(yè)共同制定采購策略，避免由于不可預測風險帶來的損失。
3供應鏈環(huán)境下采購管理中的注意點
3.1供應鏈采購的風險管理。雖然伙伴供應商關系的建立能大大優(yōu)化采購管理，降低了采購風險，但是這種模式下的采購也存在著風險，比如由于沒有選擇合適供應商，或供應商合作關系管理不當造成的損失，因此在供應鏈體系中，選擇合適供應商和供應商管理是維持供應鏈體系良性發(fā)展的關鍵。在供應鏈體系中，任何一方的失誤都會使整個供應鏈遭受損失，因此供應鏈體系中的企業(yè)要制定嚴密的評價指標和考核機制來選擇和管理供應商，除了制定一系列標準定性分析法外，還可運用數(shù)學模型等方法來定量分析來制定績效考核機制。評價指標可以包括供應商的能力、服務質(zhì)量、客戶滿意度、戰(zhàn)略目標等方面。
3.2加快采購管理信息系統(tǒng)建設，加強與供應商的合作關系。企業(yè)的分散化，信息不通暢，使得在采購時容易忽略供應鏈的整體效益，因此加快采購管理信息化建設可以方便企業(yè)對采購的監(jiān)控，采用實時跟蹤采購，建立快速反應機制，有利于企業(yè)動態(tài)制定采購戰(zhàn)略，并通過信息系統(tǒng)與供應商實現(xiàn)信息的交換，綜合處理雙方的計劃，以避免采購信息不準確而造成的失誤。在全球信息化的驅(qū)動下，電子商務在企業(yè)商業(yè)活動中被廣泛運用，因此，采購管理的信息化建設不可避免。隨著經(jīng)濟發(fā)展。采購管理已成為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，在新的經(jīng)濟環(huán)境下的供應鏈管理采購理論。正在創(chuàng)造合作和競爭的新模式，并成為企業(yè)新的經(jīng)濟效益增長點。因此，在供應鏈體系中的采購管理要不斷優(yōu)化與更新。加強伙伴供應商關系發(fā)展。增強采購信息化平臺建設，不斷創(chuàng)新、挖掘促進供應鏈體系發(fā)展的采購模式，將成為進一步的研究方向。
作者:吳迪 單位:大慶職業(yè)學院工商管理系
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目前建筑行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)的利潤為主要經(jīng)營目標。因此，在物價處于較高水平的現(xiàn)代社會，怎樣合理控制工程項目的材料采購成本，減少其總成本支出，提升企業(yè)的總體利潤是一個非常重要的問題。因此，企業(yè)應該重視在工程項目材料采購中的風險管理，制定合理的風險管理措施，降低企業(yè)在材料采購產(chǎn)生的成本，提升其綜合競爭實力。
1、材料采購中的相關定義與研究意義
1.1材料采購的定義
材料采購是在工程建設初期進行的材料準備活動。大體上可以將其定義為企業(yè)在生產(chǎn)過程開始前，通過不同的渠道，進行施工材料以及工程服務等相關準備的過程。采購事項的發(fā)生，帶來材料與服務等所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。其主要特點展示如下：
（1）采購的主要任務就是幫助建筑工程企業(yè)，在具體施工之前獲取其生產(chǎn)經(jīng)營所需的物質(zhì)資料與非物質(zhì)資料，比如材料、工具、技術、設備等資源。
（2）采購是將資料從供應商手中轉(zhuǎn)移到生廠商手中的全過程。不僅包括其實物資產(chǎn)的額轉(zhuǎn)移，更包括其所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，以及相關的利潤風險全部轉(zhuǎn)移到購買者手中。采購的實質(zhì)就是將商流與物流的合理結(jié)合。
（3）采購需要進行合理的風險管理。因為，采購作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要部分，企業(yè)在對其進行控制時，不僅要保證相關資源質(zhì)量的達標，更要合理的將其成本進行控制，以最低的成本價格進行材料的購買，不斷減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。
1.2材料采購管理
材料采購作為建筑工程生產(chǎn)的主要部分，其采購的效果對于企業(yè)的整體經(jīng)濟目標的實現(xiàn)，以及企業(yè)總體利潤的達成都產(chǎn)生非常重要的作用。合理有效的材料采購管理，不僅能夠使建筑工程的項目達到業(yè)主的滿意，還能夠合理的減少施工企業(yè)的成本項目，增加經(jīng)濟利潤。材料采購管理便是建筑工程企業(yè)在進行材料采購時，制定合理的管理措施，選擇已經(jīng)購買最適應的材料。材料采購管理是將材料的選擇、購買、售后結(jié)合到一起的，通過科學的管理手段c監(jiān)督手段，對其進行監(jiān)督管理，為建筑工程企業(yè)的材料采購提供最大的經(jīng)濟利潤。
1.3材料采購中的風險管理研究的意義
企業(yè)的材料采購是建筑行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起始點，并且企業(yè)的原材料投入量是各種材料投入中占用最多成本的。因此，企業(yè)要達到合理控制企業(yè)成本，增加企業(yè)的營業(yè)利潤，必須從源頭控制其生產(chǎn)經(jīng)營的成本，對其進行一定的風險管理措施的制定，保證其各環(huán)節(jié)之間的銜接恰當準確，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營利潤。
2、工程項目材料采購風險的發(fā)展現(xiàn)狀
2.1國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
目前，我國建筑工程工程項目材料采購已經(jīng)取得了比較明顯的成效，管理家對于材料采購中的風險進行識別、控制以及監(jiān)督，將其充分的投入到工程項目材料采購管理中。但是，隨著我國建筑工程發(fā)展的不斷加深，使得這些研究的程度以及強度，達不到我國建筑工程企業(yè)在成本控制中的要求。因此，在工程項目材料采購管理中，企業(yè)不能制定合理的風險管理措施，采購環(huán)節(jié)的缺失等狀況，都對企業(yè)在材料采購時造成一定的阻礙。另外，由于建筑工程的材料都是明確的，并且將投入建筑工程中的，因此要對其性質(zhì)進行嚴格的控制。這就要求建筑工程在進行材料采購管理時，在關注一般的材料采購風險時，還要注意建筑工程風險管理的特殊方面。材料采購選擇不準確、供應商與購買者的信任度低，都為我國建筑工程企業(yè)在材料采購造成一定的阻礙，使其不能合理的對材料成本進行控制，合理的減少企業(yè)的整體建設成本。
而國外的研究相比于我國還是比較完善的，但是依然存在一定的問題。目前，其逐步形成一套完成的成本管理體系，對于工程建設的材料成本進行合理的控制。但是缺乏實踐經(jīng)驗是其主要存在的問題，許多國外的企業(yè)都將成本管理的風險管理停止與理論基礎，而沒有更多的對其進行實踐探索，依然會導致風險管理方法的制定不全面，操作性低。
2.2發(fā)展方向
工程項目材料采購管理是項目管理與風險管理的兩者結(jié)合，是兩者更好的延伸。目前，我國建筑行業(yè)工程項目的采購風險管理措施也在不斷進行完善，逐漸向著專業(yè)化、全面化以及電子化方向發(fā)展。很多企業(yè)已經(jīng)將怎樣合理進行風險控制進行管理，提升企業(yè)整體的經(jīng)濟利潤成為一個重要的課題。
3、材料采購管理中存在的主要問題
3.1管理體制不完善
建筑工程許多企業(yè)沒有意識到采購管理是復雜的生產(chǎn)過程，沒有將其進行合理的分工與監(jiān)督。這就導致企業(yè)在進行風險管理時，企業(yè)對于其材料采購時沒有合理的對比三家、執(zhí)行不完善、甚至出現(xiàn)定點銷售的現(xiàn)象出現(xiàn)，很容易造成在材料購買是增加企業(yè)的成本。另外，對于材料的保管與監(jiān)督不完善，很容易造成材料的丟失與毀損，以至于后期的管理不完善，影響建筑工程的進度以及企業(yè)的成本控制。
3.2材料采購管理人員不盡職
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在社會發(fā)展、科技進步的背景下，醫(yī)療服務水平明顯提升，與此同時行業(yè)競爭更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產(chǎn)高的特點，是醫(yī)療服務的基礎保證?？紤]到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強管理。內(nèi)部審計能夠監(jiān)督醫(yī)院的風險管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評價作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個部門進行審查，通過查缺補漏降低管理風險。具體到藥品的采購上，風險管理審計能夠保證采購活動科學、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點。第一，能夠及時發(fā)現(xiàn)風險管理中的不足之處，從而完善相關制度，提高管理人員的風險防控意識，重視風險管理工作。第二，能夠?qū)Σ少彙⒐芾淼炔块T進行審查，評價管理工作的有效性、合理性，同時發(fā)現(xiàn)新的風險點，發(fā)揮警示作用，降低風險損失。第三，風險管理審計是一種新型的審計模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計的作用，而且在多個方面均有明顯改進。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識別風險、防范風險，提高風險管理水平。
二、當前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題
在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場。基于這種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場中占據(jù)優(yōu)勢，因此藥品的采購存在較多的安全風險，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。
（一）采購金額大、折扣高
醫(yī)院對于藥品的需求量大，因此在購買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關重點。針對藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場等渠道。供應商為了占據(jù)更大的市場，從而獲得經(jīng)濟利益，就會采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領導、醫(yī)師、采購經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長此以往會對藥品安全性產(chǎn)生影響。
（二）采購計劃不科學
不科學的采購計劃，會增加患者的醫(yī)療負擔。部分醫(yī)院在藥品采購上，缺乏完善的計劃方案，或者藥品的購備和臨床應用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫存量大，特殊藥品供不應求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購種類和數(shù)量時，往往以差價大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認知下，個別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價藥，提高了患者的治療費用，也不利于藥品合理使用和科學采購。
（三）采購操作不規(guī)范
藥品在采購環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會導致采購風險的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場進行檢驗，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。
（四）采購合同不完善
采購合同自身不完善，或者沒有嚴格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購損失。例如一些醫(yī)院對于采購合同的重視程度低，將采購工作交給某個部門甚至某個人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購只提供類型、數(shù)量、價格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對于雙方的責任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責任賠償?shù)臍w屬成為一個難點。
三、藥品采購管理中風險管理審計的具體應用
（一）完善管理制度
風險管理審計的應用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風險管理制度，落實各個崗位職責。在具體操作上，應該組建風險管理領導小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學科專家；對于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護士長等組成風險管理小組，工作任務如下：一是指導臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應的監(jiān)測；四是針對用藥差錯現(xiàn)象及時有效處理；五是定期藥品風險信息；六是評估新型藥品的臨床安全性，對高危藥品進行替換等。而崗位職責的落實，能夠保證醫(yī)護人員日常工作的規(guī)范化，對于藥品的使用進行嚴格監(jiān)督，提高用藥安全性。
（二）識別風險因素
對于內(nèi)審人員而言，應該采用規(guī)范的審計程序，采用有效的方法判斷潛在風險，例如決策分析法、可行性分析法等，實現(xiàn)風險識別和評價的目標。具體來說，在采購計劃編制環(huán)節(jié)，分析計劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購資金和預算規(guī)定是否相符等。在申請審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購計劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實際情況進行調(diào)整。在驗收入庫環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標準進行藥品檢驗，嚴格執(zhí)行各項驗收制度，保證采購人員、驗收人員崗位相分離，并且對入庫單準確填寫、存檔。在藥品領用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領用過程要有相應的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點處置環(huán)節(jié)，要求對藥品定期清查盤點，檢查核對制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實踐管理經(jīng)驗表明，準確識別風險是對風險進行管理的基礎，應該得到管理人員的重視，以風險因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。
（三）評估風險等級
風險評估就是針對已經(jīng)明確的風險因素，對影響嚴重性進行等級劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對于審計人員而言，必須采用規(guī)范的審計程序，以保證風險評估的科學性，不會因為個人主觀因素導致評估結(jié)果盲目、隨意，和實際情況不相符合。而且，經(jīng)驗表明藥品采購風險評估中的關鍵點，在于采用合理的評估方法，具有充分的評估依據(jù)，保證風險等級和影響程度相一致。
（四）風險防范措施
風險識別和防范，都是在為風險防范措施的制定打基礎，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗收小組，制定責任追究制度，減少驗收異常、驗收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對藥品的采購、入庫、出庫、使用進行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購的實際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營管理特點入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機融入藥品的采購環(huán)節(jié)；二是防范措施的應用，應該具有可行性，確保采購管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財力配置保證合理；三是防范措施的應用，可以對采購風險實現(xiàn)規(guī)避、分擔、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預期管理目標。
（五）風險審計報告
對于藥品采購的風險管理工作而言，風險審計報告是最終結(jié)果，在報告內(nèi)容中，會對風險識別的充分性、風險評估的合理性、防范措施的有效性進行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進管理提供依據(jù)。
四、結(jié)語
綜上所述，當前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題，集中在采購金額大折扣高、采購計劃不科學、采購操作不規(guī)范、采購合同不完善等方面。文中分析了風險管理審計的重要作用，以及在藥品采購中的具體應用。要求首先完善管理制度，及時識別風險因素、評估風險等級，繼而制定有效的防范措施，并完成風險審計報告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強藥品采購管理質(zhì)量的目標。
作者:李燕芳 單位:河北省兒童醫(yī)院財務處
參考文獻：
[1]王佐德．醫(yī)院藥品采購管理審計淺析[J]．中國藥事，2012，（3）：301-302．
[2]雷鐸．風險管理審計在醫(yī)院藥品采購管理中的應用探討[J]．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2016，（22）：71，81．
[3]李榕．加強醫(yī)院藥品采購管理與成本核算研究[J]．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2012，（4）：224．
篇12
在社會發(fā)展、科技進步的背景下，醫(yī)療服務水平明顯提升，與此同時行業(yè)競爭更為激烈。醫(yī)院藥品采購具有種類多、資產(chǎn)高的特點，是醫(yī)療服務的基礎保證?？紤]到采購環(huán)節(jié)中存在諸多問題和影響因素，因此必須加強管理。內(nèi)部審計能夠監(jiān)督醫(yī)院的風險管理工作，只有充分發(fā)揮監(jiān)督和評價作用，才能夠?qū)︶t(yī)院各個部門進行審查，通過查缺補漏降低管理風險。具體到藥品的采購上，風險管理審計能夠保證采購活動科學、合理，提高藥品的使用效率，重要性有以下三點。
第一，能夠及時發(fā)現(xiàn)風險管理中的不足之處，從而完善相關制度，提高管理人員的風險防控意識，重視風險管理工作。
第二，能夠?qū)Σ少?、管理等部門進行審查，評價管理工作的有效性、合理性，同時發(fā)現(xiàn)新的風險點，發(fā)揮警示作用，降低風險損失。
第三，風險管理審計是一種新型的審計模式，包括思路、內(nèi)容、職能等要素。和傳統(tǒng)的審計模式相比，不僅提高了內(nèi)部審計的作用，而且在多個方面均有明顯改進。在醫(yī)院中，內(nèi)審部門是獨立的，有利于內(nèi)審工作的開展，站在客觀、全局的角度上，通過識別風險、防范風險，提高風險管理水平。
二、當前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題
在我國，藥品的銷售主要依靠醫(yī)療機構(gòu)，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示其占據(jù)85%以上的市場?；谶@種背景，醫(yī)院作為買家在藥品市場中占據(jù)優(yōu)勢，因此藥品的采購存在較多的安全風險，成為管理漏洞形成的首要因素，常見問題如下。
（一）采購金額大、折扣高
醫(yī)院對于藥品的需求量大，因此在購買數(shù)量和資金上高，成為藥商的公關重點。針對藥品收入在醫(yī)院總收入中的比例，調(diào)查顯示大型醫(yī)院通常在40%左右，基層醫(yī)院則占比70%以上。另外，在購買途徑上，大多包括生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、中藥材市場等渠道。供應商為了占據(jù)更大的市場，從而獲得經(jīng)濟利益，就會采用多種促銷手段，常見如商業(yè)折扣。其中，明扣能夠上交醫(yī)院，暗扣的受益人則是院方領導、醫(yī)師、采購經(jīng)辦人員等。較高的折扣降低了醫(yī)院的資金使用效率，長此以往會對藥品安全性產(chǎn)生影響。
（二）采購計劃不科學
不科學的采購計劃，會增加患者的醫(yī)療負擔。部分醫(yī)院在藥品采購上，缺乏完善的計劃方案，或者藥品的購備和臨床應用有出入，體現(xiàn)為常規(guī)藥品庫存量大，特殊藥品供不應求。分析造成這種現(xiàn)象的原因，一是醫(yī)院在確定藥品的采購種類和數(shù)量時，往往以差價大小作為依據(jù)；二是部分醫(yī)院由于管理上的漏洞，喜歡采購新藥，或者藥商上門推銷的產(chǎn)品，因此具有隨意性和盲目性；三是在以藥養(yǎng)醫(yī)的認知下，個別醫(yī)生喜歡開具大處方、高價藥，提高了患者的治療費用，也不利于藥品合理使用和科學采購。
（三）采購操作不規(guī)范
藥品在采購環(huán)節(jié)上的操作不規(guī)范，會導致采購風險的發(fā)生。舉例來說，為了提高買賣雙方交易的便利性，或者出于藥品讓利考量，部分醫(yī)院在采購資金的支付上選擇現(xiàn)金，可能出現(xiàn)盜搶、上當受騙等情況；而且由于藥品質(zhì)量無法在現(xiàn)場進行檢驗，可能存在質(zhì)量隱患和安全隱患。另外，藥品采購人員往往也是出納人員，資金的使用和管理缺乏有效監(jiān)督，容易發(fā)生舞弊行為，難以保證采購資金使用的公開性、透明性，為管理工作增加了難度。
（四）采購合同不完善
采購合同自身不完善，或者沒有嚴格按照合同約定執(zhí)行，這樣很容易帶來采購損失。例如一些醫(yī)院對于采購合同的重視程度低，將采購工作交給某個部門甚至某個人員，就可能忽視合同的簽訂；或者藥品采購只提供類型、數(shù)量、價格，沒有按照合同內(nèi)容規(guī)范履行；又或者買賣雙方簽訂合同后，對于雙方的責任規(guī)定不明確，體現(xiàn)在缺少質(zhì)量保證條款、安全事故追究條款等。如此，違約現(xiàn)象和質(zhì)量問題的發(fā)生率高，但責任賠償?shù)臍w屬成為一個難點。
三、藥品采購管理中風險管理審計的具體應用
（一）完善管理制度
風險管理審計的應用，其前提是醫(yī)院要建立完善的藥品風險管理制度，落實各個崗位職責。在具體操作上，應該組建風險管理領導小組，從宏觀層面把控管理工作的開展，組員則是各學科專家；對于院內(nèi)涉及用藥的科室，由科室主任、護士長等組成風險管理小組，工作任務如下：一是指導臨床用藥；二是制定并完善藥品管理制度；三是做好用藥不良反應的監(jiān)測；四是針對用藥差錯現(xiàn)象及時有效處理；五是定期藥品風險信息；六是評估新型藥品的臨床安全性，對高危藥品進行替換等。而崗位職責的落實，能夠保證醫(yī)護人員日常工作的規(guī)范化，對于藥品的使用進行嚴格監(jiān)督，提高用藥安全性。
（二）識別風險因素
對于內(nèi)審人員而言，應該采用規(guī)范的審計程序，采用有效的方法判斷潛在風險，例如決策分析法、可行性分析法等，實現(xiàn)風險識別和評價的目標。具體來說，在采購計劃編制環(huán)節(jié)，分析計劃的合理性，看是否依據(jù)藥品目錄進行編制，看需求藥品是否全部覆蓋，看采購資金和預算規(guī)定是否相符等。在申請審批環(huán)節(jié)，要求審批手續(xù)齊全，按照審批采購計劃執(zhí)行，并且能夠根據(jù)實際情況進行調(diào)整。在驗收入庫環(huán)節(jié)，依據(jù)質(zhì)量標準進行藥品檢驗，嚴格執(zhí)行各項驗收制度，保證采購人員、驗收人員崗位相分離，并且對入庫單準確填寫、存檔。在藥品領用環(huán)節(jié)，要求采用定額控制、限額控制，領用過程要有相應的記錄，保證流程的規(guī)范性。在盤點處置環(huán)節(jié)，要求對藥品定期清查盤點，檢查核對制度是否完善，以及虧損、盈余是否按照規(guī)定處理等。實踐管理經(jīng)驗表明，準確R別風險是對風險進行管理的基礎，應該得到管理人員的重視，以風險因素作為依據(jù)，才能夠制定出有效的防范措施。
（三）評估風險等級
風險評估就是針對已經(jīng)明確的風險因素，對影響嚴重性進行等級劃分，為防范措施的制定提供依據(jù)。對于審計人員而言，必須采用規(guī)范的審計程序，以保證風險評估的科學性，不會因為個人主觀因素導致評估結(jié)果盲目、隨意，和實際情況不相符合。而且，經(jīng)驗表明藥品采購風險評估中的關鍵點，在于采用合理的評估方法，具有充分的評估依據(jù)，保證風險等級和影響程度相一致。
（四）風險防范措施
風險識別和防范，都是在為風險防范措施的制定打基礎，在具體的措施上，一是可以組建藥品質(zhì)量驗收小組，制定責任追究制度，減少驗收異常、驗收舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；二是借助于現(xiàn)代信息技術，構(gòu)建藥品管理信息系統(tǒng)，針對藥品的采購、入庫、出庫、使用進行全程監(jiān)管，避免藥品出現(xiàn)嚴重積壓、斷檔等現(xiàn)象，促進管理質(zhì)量的提升。另外，為了保證防范措施的有效性，制定期間應該考慮以下因素：一是防范措施要和藥品采購的實際情況相符，從醫(yī)院的經(jīng)營管理特點入手，能夠和醫(yī)院管理制度保持一致，并有機融入藥品的采購環(huán)節(jié)；二是防范措施的應用，應該具有可行性，確保采購管理部門能夠接受，而且管理期間的人力、物力、財力配置保證合理；三是防范措施的應用，可以對采購風險實現(xiàn)規(guī)避、分擔、降低的作用，能夠?qū)崿F(xiàn)預期管理目標。
（五）風險審計報告
對于藥品采購的風險管理工作而言，風險審計報告是最終結(jié)果，在報告內(nèi)容中，會對風險識別的充分性、風險評估的合理性、防范措施的有效性進行綜合分析，繼而發(fā)現(xiàn)其中的不足，為下一步改進管理提供依據(jù)。
四、結(jié)語
綜上所述，當前醫(yī)院藥品采購管理中存在的問題，集中在采購金額大折扣高、采購計劃不科學、采購操作不規(guī)范、采購合同不完善等方面。文中分析了風險管理審計的重要作用，以及在藥品采購中的具體應用。要求首先完善管理制度，及時識別風險因素、評估風險等級，繼而制定有效的防范措施，并完成風險審計報告。只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)加強藥品采購管理質(zhì)量的目標。
參考文獻：
[1]王佐德.醫(yī)院藥品采購管理審計淺析[J].中國藥事，2012，（3）：301-302.
[2]雷鐸.風險管理審計在醫(yī)院藥品采購管理中的應用探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2016，（22）：71，81.
[3]李榕.加強醫(yī)院藥品采購管理與成本核算研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2012，（4）：224.
[4]超.發(fā)揮藥師職能，確保藥品采購管理與安全用藥[J].海峽藥學，2012，（1）：257-258.
篇13
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）09-0116-03
當前，由于涉及面廣泛，國際和國內(nèi)對服務采購尚沒有準確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對除貨物和工程以外的其他企業(yè)需求對象進行獲取的過程”。本文將服務采購歸納為“組織對技術研發(fā)、技術服務、專業(yè)咨詢，工程設計、工程施工、工程監(jiān)理，以及具有一定執(zhí)行周期的維修、維護保障，會議、培訓、物業(yè)管理和其他服務的獲取過程”。
與貨物和工程物資采購相比，服務采購的標的具有無形性、無法存儲性、易變性、生產(chǎn)過程復雜等屬性。因此，服務采購具有難以控制其多大程度上能滿足采購需求，難以確定服務范圍和要求，以及難以控制服務提供的進度和風險等特點。
采購管理不僅從根本上影響著企業(yè)的經(jīng)營成本，更是關系到企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營質(zhì)量。當前，以采購服務為主的單位如科研機構(gòu)，采購管理工作相對于核心業(yè)務在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產(chǎn)性企業(yè)又以采購貨物和物資產(chǎn)品為主，對服務采購往往按照貨物和物資采購模式進行管理，這些都不利于有效開展服務采購管理，充分發(fā)揮采購的價值貢獻。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務采購管理有機結(jié)合起來，通過加強服務采購全面控制來提升采購管理水平，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。
1服務采購全面控制的內(nèi)涵
法國著名管理實踐家、管理學家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計劃、組織、領導和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實行全員工、全過程、全方位的“大控制”?！叭珕T工”即企業(yè)或組織中主管采購工作的領導、采購需求單位和采購管理部門參與服務采購的全體員工；“全過程”即貫穿采購需求提出、需求設計、可行性論證、立項審批、招評標、談判簽約、合同執(zhí)行、成果驗收、服務后評價等環(huán)節(jié)的采購全生命周期；“全方位”即以費用控制、進度控制、質(zhì)量控制、風險控制和績效管理等為核心，控制工作覆蓋服務采購活動的所有重要方面。
2全面控制在服務采購中應用的措施
2.1提高對服務采購全面控制的認識
2.1.1實現(xiàn)采購管理理念創(chuàng)新
第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經(jīng)營管理和采購管理的觀念，在企業(yè)管理中賦予采購管理關系自身發(fā)展和核心競爭力提升的重要地位；第二，要充分發(fā)揮科研單位特長，努力把“嚴、慎、細、實”的科研精神融入采購管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導向”、“系統(tǒng)化運作”和“精細化管理”等理念，開展全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的采購控制精細化管理，實現(xiàn)采購工作科學化、規(guī)范化、程序化。
2.1.2實現(xiàn)采購管理組織機構(gòu)創(chuàng)新
服務采購單位可以充分考慮自身人力資源結(jié)構(gòu)和業(yè)務發(fā)展需要，建立與自身實際相適應的采購管理組織機構(gòu)。筆者所在單位在成立單位采購委員會的基礎上，將采購管理、費用控制和法律管理三項職能通過商務合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設立采辦部、費控部和法律部，從而可以促進相關工作的有效統(tǒng)一，尤其是實現(xiàn)現(xiàn)實中經(jīng)?！皩αⅰ钡牟少徛毮芘c法律管理職能的融合，在提高效能和風險控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設的采購控制工作組，將采購需求單位人員納入到采購全過程控制工作中，增強控制效果。
2.2開展以全面控制為導向的服務采購管理體系建設
2.2.1采購管理體系建設
服務采購單位應緊緊圍繞充分挖掘內(nèi)部潛力，有效利用外部資源；規(guī)范采購行為，降低采購成本；增強風險控制能力，提高采購綜合效能等目標，通過分類、整合采購管理工作內(nèi)容，積極開展涵蓋采辦立項管理、招評標管理、合同管理、供應商管理、采辦控制等內(nèi)容的采購管理體系建設，不斷提升服務采購管理水平，提高采購管理貢獻價值。
2.2.2采購控制體系建設
在服務采購管理過程中，尤其要突出“控制”的導向作用，使全面監(jiān)督和全面控制成為采購管理的重要內(nèi)容和手段，在采購控制內(nèi)容、控制程序、人員隊伍建設、垂直管理和橫向溝通協(xié)作、評價考核等方面形成一套完整的運作體系。采購控制體系應成為采購管理體系的重要子體系，并以費用控制、進度控制、質(zhì)量控制、風險控制和激勵管理等控制為工作重點，采購管理體系其它子體系的各項工作均應以控制子體系的各項控制為導向。
2.2.3管理制度體系建設
全面控制的順利實施需要與之相適應的制度體系作為后盾，服務采購單位可積極開展內(nèi)控制度體系建設，重點按照“制度、管理辦法、實施細則”三級開展結(jié)構(gòu)清晰、層次分明、表意明確的“采購管理內(nèi)控制度體系建設”，有條件的單位可積極開展與采購管理密切相關的“法律管理內(nèi)控制度體系建設”，為全面控制在服務采購管理中的應用奠定堅實的制度基礎。筆者所在單位通過采購管理和法律管理兩個內(nèi)控制度體系建設，將原有的6項采購管理規(guī)章制度豐富、細化為了3項基本制度、12項管理辦法、9項實施細則共24項采購管理核心管理規(guī)定，大大增強了管理規(guī)定的清晰度和可操作性，增強了使用效果。
2.3全面控制在服務采購中的具體應用措施
2.3.1積極開展費用控制精細化管理
（1）建立和完善采購標準價格體系。
標準價格體系的建立對指導采購合理定價具有重要作用，服務采購單位可以通過統(tǒng)計分析以往合同成交數(shù)據(jù)和橫向?qū)Ρ仁袌鰞r格來建立標準價格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務價格的《定額標準》。例如，筆者所在單位按內(nèi)陸和沿海地域劃分，制定公司、事業(yè)單位、高校的高中初級人員標準人工費率；按二維、三維、疊前、疊后技術要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標準綜合單價；同時，編制了涵蓋海洋工程設計、海洋工程預制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機費用等費用定額的《海上油（氣）田工程建設施工定額》標準。依據(jù)標準價格參考體系和《定額標準》控制預算的編制，并進行合同價格談判，可有理有據(jù)地遏制供應商的虛報高價，促進采購成本的降低。
（2）設置招標率紅線，嚴格控制單一開源采購。
通過嚴格控制單一來源采購，逐步提高邀請招標等競標方式采購的比例，可以很好地促進價格競爭。筆者所在單位對各所屬單位的服務采購招標率設定最低值限制，并將其納入到各單位的質(zhì)量目標和績效考核指標中，促進通過競標方式采購的項目比例得到了大幅提升，很好地發(fā)揮了市場化價格競爭機制的作用。
（3）實施“年度協(xié)議”采購。
對于一年內(nèi)多次合作的供應商，服務采購單位可以像貨物采購一樣，推行技術服務“采購年度協(xié)議”計劃，這樣一般既可以“穩(wěn)定委托關系、簡化委托流程”，又可以取得一定比例的服務價格優(yōu)惠，并且與供應商建立互利共贏的戰(zhàn)略合作關系，有利于促進供應商按時保質(zhì)保量完成委托任務，間接促進采購成本的降低。
（4）實施同類專題聯(lián)合集中采購。
對于在各個項目中均會發(fā)生的同類服務采購可采用聯(lián)合集中采購模式，筆者所在單位近年探索實施了“大區(qū)域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購的采購模式，例如“某區(qū)域油氣田聯(lián)合開發(fā)前期研究”項目將以往多個油氣田開發(fā)項目均采購的工程地質(zhì)和工程物探調(diào)查、海洋環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、地震安全性評價等同類專題合并采購，相對以往同類專題通過不同項目分別采購，可有效降低動復員、差旅等重復支出的成本，獲取可觀的規(guī)模效益。
（5）積極開展采購需求標準化設計。
采購需求設計是采購費用控制的源頭，服務采購應充分利用標準化的簡化原理，積極開展采購需求標準化設計。例如，通過開展海上平臺、組塊、生活樓、模塊鉆機標準化設計，在海上油氣田開發(fā)工程設計階段可以采購統(tǒng)一的設計服務，進而采購統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一型式的鋼材、設施等物資，既可獲得大量規(guī)?；少徯б?、簡化后期建造和管理，又可大大降低采購管理工作量，節(jié)約采購管理成本。
2.3.2積極開展進度控制精細化管理
（1）加強采購全過程進度監(jiān)督。
技術研發(fā)具有高度的不確定性，供應商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務采購方尤其是科研單位可采取多項措施主動開展進度控制工作來保證采購成果質(zhì)量。第一，組建采購監(jiān)督管理工作組，形成采購管理部門、采購需求單位、項目組三層采購監(jiān)控體系，開展從立項、招評標、簽約到合同執(zhí)行、驗收、付款“采購全生命周期”的進度控制工作；第二，建立采購進度動態(tài)跟蹤和定期通報制度，對逾期項目進行催辦，對即將到期項目進行督辦；第三，通過提醒（預警）與警示并舉、績效考核管理等激勵手段確保進度控制效果。
（2）加強采購進度控制。
為加強招評標和合同簽約環(huán)節(jié)的采購進度控制，可以通過《采購計劃進度控制表》，在采購立項通過審批后即確定商務負責人嚴格限時完成發(fā)標、收標、評標、談判、合同評審等各環(huán)節(jié)采購工作，并根據(jù)需要縮短收標等環(huán)節(jié)用時，促進采購效率的提高。
2.3.3質(zhì)量控制精細化管理
（1）采購管理納入質(zhì)量管理體系。
質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的生命線，筆者所在單位在國內(nèi)石油業(yè)界最早將勘探研究、開發(fā)設計和技術研發(fā)等全線產(chǎn)品一次性納入ISO9001質(zhì)量管理體系并通過認證，形成了具有海洋石油特色的科研質(zhì)量管理體系。為加強服務采購成果質(zhì)量控制，采購管理工作也按照相關標準要求被納入了質(zhì)量管理體系中，通過開展采購管理自身質(zhì)量控制，避免因為采購不科學、不規(guī)范而影響采購產(chǎn)品質(zhì)量。
（2）加強采購技術指標和技術標準建設。
技術指標和技術標準是技術類服務采購成果質(zhì)量的重要保證。在采購中，對于沒有國家標準、行業(yè)標準和企業(yè)標準可遵照的，在招標文件中必須列明具體、詳細的技術指標，明確質(zhì)量控制措施；對有標準可循的，例如在工程勘察、工程設計等領域可建立技術和商務人員聯(lián)合比對、篩選、審核技術標準和工作標準的機制；此外，應積極組織開展標準體系建設，嚴格按標準進行采購、按標準進行檢查和驗收，保證采購產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。
（3）加強對供應商標準化管理。
以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應商中各類公司質(zhì)量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標準化的供應商考核、評價等管理機制，實現(xiàn)對供應商服務質(zhì)量的持續(xù)、規(guī)范管理；并通過加強對供應商工作監(jiān)督，促進供應商建立標準化工作體系，做到高度重視標準、嚴格執(zhí)行標準，甚至主動改進標準，提供更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。
2.3.4積極開展風險控制精細化管理
（1）采購法律風險審查。
經(jīng)濟合同具有重要法律地位，有條件的服務采購單位應設置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務采購管理總體框架中，確立以采購文件、經(jīng)濟合同及相關規(guī)章制度法律審核為核心的采購法律風險控制機制，力爭實現(xiàn)采購法律審核百分之百覆蓋，有效規(guī)避采購法律風險。
（2）內(nèi)部風險控制管理。
服務采購單位應建立規(guī)范的供應商數(shù)據(jù)管理、合同簽訂、合同驗收、應付賬款、合同變更等采購流程及風險控制點，持續(xù)開展采購內(nèi)控流程和控制點實質(zhì)性測試和符合性測試工作，識別可能存在的實質(zhì)性漏洞和待改進的一般性缺陷，有效地規(guī)避采購運行程序風險。
3全面控制在服務采購中應用效果
實踐證明，通過在服務采購管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購成本、提高采購效率和服務質(zhì)量、增強風險防控能力和促進企業(yè)核心競爭力的提高。
3.1有效降低采購成本，創(chuàng)造顯著經(jīng)濟效益
2012年，筆者所在單位通過預算控制精細化管理和合同定價控制精細化管理，直接節(jié)省采購資金5600多萬元，通過實施技術服務“采購年度協(xié)議”計劃取得近2500萬元價格優(yōu)惠，合計直接節(jié)資8100多萬元，2010年至2012年三年累計直接節(jié)資達1.96億元。
通過“大區(qū)域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購，單某區(qū)域聯(lián)合開發(fā)一個項目的前期研究階段即可在采購工程服務時節(jié)省裝備動復原費用1880萬元，節(jié)省其它服務采購資金482.93萬元；此外，我國每年在海上建設大量的油氣開發(fā)平臺、生活樓、組塊，一般通過標準化設計，采購與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設計服務可大幅節(jié)省40%至60%的采購費用。可見，通過在采購需求設計階段加強費用控制，可直接節(jié)省顯著的采購成本。
3.2有效縮短采購周期，創(chuàng)造寶貴時間價值
通過加強服務采購全面控制，不僅可以大幅提升采購及時率，還可以大大縮短采購周期和合同執(zhí)行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時間價值，進而轉(zhuǎn)化為可觀的經(jīng)濟效益和搶占競爭至高點。
例如，2010年以來，通過開展采購控制，筆者所在單位在采購任務量大幅攀升而未增加采購管理人員的情況下，采購立項和合同驗收及時率均大幅提高了40%多，避免了采購逾期對項目正常運行帶來的不利影響；又如，隨著進度控制理念的強化，采購項目立項審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進一步縮短為5.7天，其它環(huán)節(jié)執(zhí)行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產(chǎn)開發(fā)贏取了寶貴的時間資源。
3.3促進采購成果質(zhì)量的提高
通過開展采購方式控制，提高競爭性采購比例，增強了供應商之間的相互競爭，促使供應商提供更優(yōu)質(zhì)的技術成果；通過合同執(zhí)行全過程開展質(zhì)量控制、進度控制和風險控制等精細化管理，推動了供應商與采購方之間的深入技術溝通和相互協(xié)作，促進了采購成果質(zhì)量的提高。
3.4提升采購風險防控能力
通過實施全員工、全過程、全方位的采購全面控制，可有效地防范供應風險、操作風險、質(zhì)量風險和法律風險，將各種采購風險減少到最小，為企業(yè)既高速又健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保證。
3.5促進科研生產(chǎn)核心競爭力的提高
以全面控制為導向的服務采購管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內(nèi)部潛力的基礎上，有效地利用外部優(yōu)質(zhì)資源，使其更好更快地轉(zhuǎn)化為自有技術、促進自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購資金，更大程度地提高采購成果質(zhì)量，獲取質(zhì)優(yōu)價廉的技術研發(fā)服務；立足于縮短采購和合同執(zhí)行周期、提升采購效率，創(chuàng)造寶貴時間價值；立足于提升采購管理水平和企業(yè)經(jīng)營管理軟實力，很好地促進了科研生產(chǎn)核心競爭力的提高。
參考文獻
[1]王利平.管理學原理[M].北京：中國人民大學出版社，2009.
