引論：我們?yōu)槟砹?3篇銀行工單處理崗工作范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

現(xiàn)在很多企業(yè)都有一些投資項目，在資金管理方面總是存在不善，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對資金管理尤為重要。我們應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，合理調(diào)度使用資金，保持合理的資金存量，同時，確保各職能部門的資金充足。本文按照資金管理的三個主要組成部分，即資金計劃、資金收入、資金支出，對資金管理的流程和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的會計處理進行探討。

1 財務(wù)集中管理制度下資金管理

在集團設(shè)立資金結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團資金管理的具體內(nèi)容，資金結(jié)算中心是集團的資金統(tǒng)籌管理部門，建設(shè)資金收支系統(tǒng)，加強資金風(fēng)險監(jiān)控，對項目的資金使用情況進行指導(dǎo)、審核和控制。資金結(jié)算中心根據(jù)集團的實際情況制定詳細(xì)的資金收付業(yè)務(wù)流程以及崗位職責(zé)和內(nèi)部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置控制節(jié)點，在資金收支崗位設(shè)置上嚴(yán)格遵循不相容崗位分離的要求，堅持定期輪崗制度、授權(quán)審批制度等，嚴(yán)格按照集團制定的“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”的原則加強資金的集中管理。資金結(jié)算中心是集團的蓄水池，其職責(zé)就是將集團的資金集中起來統(tǒng)一管理和使用形成資金的規(guī)模優(yōu)勢，采用必要的風(fēng)險管理措施來保證集團的資金安全，統(tǒng)一調(diào)配和使用保證資金使用的效率。

資金收入和資金支出是集團資金管理的兩項主要內(nèi)容，集團在資金管理方面嚴(yán)格按照收支兩條線的規(guī)定進行資金收付業(yè)務(wù)。由集團為各項目開設(shè)賬戶，所有資金收支業(yè)務(wù)都通過集團為子公司、分公司開設(shè)的銀行賬戶進行，盡量減少現(xiàn)金的使用，轉(zhuǎn)而采用轉(zhuǎn)賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)要做到當(dāng)天送存，嚴(yán)禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設(shè)的賬戶之外設(shè)置賬戶，需要開設(shè)賬戶的要經(jīng)集團審批并將新開賬戶交由結(jié)算中心管理。各下屬分支機構(gòu)要嚴(yán)格按照資金計劃來使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調(diào)整資金使用額度的需要提前報送集團審批。定期核對、不定期盤點項目的資金存量情況，在出納工作平臺和總賬平臺上進行現(xiàn)金額度核對，杜絕賬外資金的存在，保證集團資金使用計劃的落實。

2 資金收款流程及業(yè)務(wù)處理

2.1 歸集收款

資金結(jié)算中心按照規(guī)定的資金管理辦法將納入集團資金集中管理范圍的且在集團資金結(jié)算中心設(shè)有內(nèi)部活期賬戶的項目單位存在商業(yè)銀行子賬戶中的資金統(tǒng)一劃撥到集團的銀行總賬戶上，實現(xiàn)資金的歸集完成“蓄水”過程。

2.1.1 歸集收款業(yè)務(wù)流程。結(jié)算管理崗進行上劃單制單，結(jié)算審核崗審核錄入內(nèi)容是否正確，經(jīng)審核無誤后由結(jié)算管理崗提交銀企互聯(lián)系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)申請完成款項上劃，并給結(jié)算中心及成員單位提供回單，結(jié)算管理崗進行上劃單確認(rèn)，確認(rèn)后自動在系統(tǒng)內(nèi)給成員單位生成一張付款單，并自動增加項目單位內(nèi)部賬戶余額，結(jié)算中心和成員單位根據(jù)銀行回單進行賬務(wù)處理。資金結(jié)算中心的人員應(yīng)保證資金上劃的合理性以及資金上劃后的頭寸調(diào)撥是否正確。

2.1.2 賬務(wù)處理。本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核在資金結(jié)算系統(tǒng)中操作，當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進行賬務(wù)處理時，需附上銀行回單作為依據(jù)。集團賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團：

會計摘要：上收××項目單位資金。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

所附單據(jù)：銀行回單

（2）項目單位：

會計摘要：上存結(jié)算中心資金。會計分錄：

借 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單

2.2 匯入收款

匯入收款是指納入資金集中管理范圍內(nèi)且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位通過銀行匯款的方式向企業(yè)付款。

2.2.1 匯入收款業(yè)務(wù)流程。項目單位向銀行提交匯款指令，合作商業(yè)銀行收到項目單位提交的付款指令后根據(jù)指令進行轉(zhuǎn)賬。交易成功后，項目單位銀行賬戶余額減少，總賬戶余額增加。生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交項目單位，一聯(lián)交公司資金結(jié)算中心。項目單位根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收項目單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。企業(yè)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審核不通過返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核；業(yè)務(wù)審核通過后，系統(tǒng)自動增加項目單位內(nèi)部賬戶余額；打印對外收款結(jié)算憑證兩份交項目單位和結(jié)算中心分別

記賬。

2.2.2 賬務(wù)處理。當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進行賬務(wù)處理時，需附上所有相關(guān)的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團：

會計摘要：收到××項目單位銀行匯款。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算

憑證）

（2）項目單位：

會計摘要：向公司匯款。會計分錄：

借 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算

憑證）

3 付款管理流程及賬務(wù)處理

3.1 下?lián)芨犊?/p>

下?lián)芨犊钍侵纲Y金結(jié)算中心根據(jù)納入資金集中管理范圍內(nèi)且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位的付款預(yù)算或付款申請，將資金從商業(yè)銀行總賬戶下?lián)艿巾椖繂挝汇y行賬戶上。

3.1.1 下?lián)芨犊顦I(yè)務(wù)流程。項目單位向公司上報預(yù)算，結(jié)算管理崗根據(jù)審批后的預(yù)算錄入下?lián)軉?，結(jié)算審核崗審核下?lián)軉问欠裾_。審核不通過，返回結(jié)算管理崗修改后重新提交。結(jié)算管理崗向銀行發(fā)送下?lián)芨犊畹闹噶?，銀行接收指令，進行轉(zhuǎn)賬操作。交易成功后，銀行總賬戶余額減少，項目單位門戶總賬戶余額增加，并生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交項目單位，一聯(lián)交公司資金結(jié)算中心。項目單位根據(jù)銀行回單記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)銀行回單記賬并存檔。

3.1.2 賬務(wù)處理。該業(yè)務(wù)在資金結(jié)算系統(tǒng)中進行業(yè)務(wù)處理，由結(jié)算管理崗進行業(yè)務(wù)辦理，由結(jié)算審核崗進行業(yè)務(wù)審核，完成后集團及項目單位賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團：

會計摘要：下?lián)苜Y金到××項目單位。會計分錄：

借 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單

（2）項目單位：

會計摘要：收公司資金。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

所附單據(jù)：銀行回單

3.2 匯出付款

匯出付款是指資金結(jié)算中心根據(jù)納入資金集中管理范圍內(nèi)，且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位的付款申請，通過銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行總賬戶下?lián)艿巾椖繂挝汇y行賬戶上。

3.2.1 票據(jù)付款業(yè)務(wù)流程。項目單位向企業(yè)提交付款單，結(jié)算管理崗接收付款單生成對外付款結(jié)算單，結(jié)算審核崗審核業(yè)務(wù)信息內(nèi)部是否正確，如業(yè)務(wù)信息不正確，則返回結(jié)算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，項目單位內(nèi)部賬戶余額增加，打印內(nèi)部憑證交項目單位存檔，通過銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行總賬戶下?lián)艿巾椖繂挝汇y行賬戶上。銀行辦理轉(zhuǎn)賬交易。交易生成的銀行回單三聯(lián)，一聯(lián)給項目單位記賬并存檔，一聯(lián)給集團記賬并存檔，一聯(lián)由銀行存檔記賬。轉(zhuǎn)賬交易完畢后，銀行的總賬戶余額減少，項目單位的子賬戶余額增加。項目單位根據(jù)銀行回單、內(nèi)部憑證記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部憑證和銀行回單記賬并存檔。

3.2.2 賬務(wù)處理。賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

（1）集團：

會計摘要：付××項目單位款。會計分錄：

借 其他應(yīng)付款—成員單位存款—活期存款（XX項目

單位）

貸 銀行存款—××銀行

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算

憑證）

（2）項目單位：

會計摘要：收公司資金。會計分錄：

借 銀行存款—××銀行

貸 其他應(yīng)收款—上存結(jié)算中心—活期存款

所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算

憑證）

參考文獻(xiàn)

[1] 鄒猛.我國企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理問題探究

[D].江西財經(jīng)大學(xué)，2010.

[2] 于潔.企業(yè)集團資金集中管理模式與結(jié)算中心[D].

河北大學(xué)，2004.

篇2

“用百分力氣滿足一分需求”

期貨大廈支行是上海期貨交易所少數(shù)幾家托管銀行之一。執(zhí)掌這家網(wǎng)點的負(fù)責(zé)人陳宇，是一位標(biāo)準(zhǔn)的小身材的“大女人”。她做事雷厲風(fēng)行，帶領(lǐng)一群年輕人“殺”出一片天地，網(wǎng)點躋身存款百億大行之列。常有人夸她能干，陳宇卻總說，“我只是用百分百的力氣滿足了客戶百分之一的需求罷了，是客戶給了我莫大的眷顧?！标愑罟芾碛蟹?、精通業(yè)務(wù)自不必說，重要的還是她對客戶堅持做到言必行、行必拼、拼必果。難怪客戶一個個都認(rèn)準(zhǔn)了她，最后即便不爭不搶，也能收到客戶發(fā)自內(nèi)心的回饋。

一次驚心動魄地?fù)屗投悊谓?jīng)歷宛在眼前，讓客戶深深體驗了一把陳宇的韌勁。一個周五，已是營業(yè)結(jié)束后的收尾階段，一切工作有條不紊地進行著，突然，電話鈴驟響，“下班了嗎？我是某某公司財務(wù)部的，有張稅單今天是最后期限，請你們一定要幫忙送出去啊！”

陳宇向墻上的掛鐘望去，時針已經(jīng)指向5點。此刻所有交換渠道已經(jīng)統(tǒng)統(tǒng)關(guān)閉，銀行票據(jù)交換包也早已離開了網(wǎng)點。按常理說，這張稅單今天想要通過銀行進入人民銀行交換系統(tǒng)，是不可能的了。

怎么辦？客戶這個當(dāng)口“扔”來的活，就算不接也不是銀行的責(zé)任。但陳宇不這么想，那一刻她想到的是，如果今天不把稅單交換出去，客戶就得面對幾十萬元的罰款！“即使客戶不心疼我想著都心疼。”

陳宇很快作出決定，“既然客戶開口了，就算困難再大，我們也要一試！”

于是員工們忙碌起來，填單據(jù)的填單據(jù)，封包的封包，陳宇一個個電話打向中心支行，打向人民銀行交換中心。

可節(jié)骨眼上客戶又出現(xiàn)了狀況，由于交通堵塞稅單又多耽擱了5分鐘才送到。陳宇是善解人意的，她安慰客戶：“別急，我們會盡全力把這張單子送出去的！”

填單據(jù)、封包等用時5分鐘；抓起車鑰匙、夾著交換包裹，陳宇百米沖刺般奔出網(wǎng)點大廳，用時2分鐘。平日里講究儀表形象的她，完全顧不上形象，縈繞在陳宇和她團隊心頭的只有一個念頭，那就是客戶資金絕不能遭受損失！

員工們在網(wǎng)點大堂屏息等待，一切懸而未決。5分鐘、10分鐘……時鐘的滴答聲此刻聽來格外讓人心焦。電話那頭終于傳來了好消息：“稅單送到，所有更換手續(xù)結(jié)束，票據(jù)已經(jīng)進入清分程序?！碧昧?！員工們幾乎同時歡呼了起來！

陳宇帶領(lǐng)她的團隊，完成了這件幾乎無法完成的任務(wù)！不日，深受感動的客戶，出人意料地將到期的9億元定期資金留在了交行?？蛻粜χf，“本想把資金分存到各家銀行，但你們的服務(wù)已經(jīng)告訴了我們，這一切都是多余的，把錢交給你們，我們放心！”

全天候“救急熱線”

早晨7點45分，晨曦的陽光尚未普照交行大樓，但悶熱的地下車庫里，一個黑黑的身影已忙得渾身是汗。只見他搬庫箱、裝庫箱，每個庫箱四五十斤重，每輛推車要裝二三十個庫箱，上下電梯要十多次。不是都說銀行工作夏不日曬、冬無風(fēng)吹嗎？殊不知，銀行人還有不為人知的另一面。儲運中心清點條線機具組的每位工作人員天天都要穿梭在潮熱昏暗、密不透風(fēng)的地下庫房里，重復(fù)辛苦而枯燥的體力工作。

沖在前面的常常都是年近50的業(yè)務(wù)主管張志巍。他天天與庫房、機具、現(xiàn)金打交道，把半輩子心血都奉獻(xiàn)給了這份職業(yè)。多少次處理緊急事件挺身而出，無數(shù)個加班的日子夜不成眠，張志巍干得背微駝起、華發(fā)早生，但他說這是他的責(zé)任，他要做好“隱蔽戰(zhàn)線”的守門員。

正如同事對他的評價一樣，張志巍總是“說得少做得多”。不善言表的張志巍用了整整17年，在同城交換崗、出納崗、柜員崗、會計崗等多個崗位刻苦鉆研、勤練技能，從一名對銀行業(yè)務(wù)一竅不通的普通工人，成長為樣樣拿得出手的業(yè)務(wù)精英。

篇3

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)

（二）預(yù)算管理崗位

1、年末根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預(yù)算（一上、二上）

2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門征求對下年預(yù)算安排的意見，并進行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準(zhǔn)備。

3、根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的方案，下達(dá)年度預(yù)算各項指標(biāo)

4、定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務(wù)報告

5、定期向各部門提供指標(biāo)余額明細(xì)表，對超支單位應(yīng)及時通知并停止報銷費用

（二）二級單位管理崗位

1、負(fù)責(zé)按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算。

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當(dāng)年收入的實現(xiàn)，并做好輔助賬的紀(jì)錄。

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位

1、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作

2、負(fù)責(zé)辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作。

3、負(fù)責(zé)審核校內(nèi)收費項目，

二、綜合管理科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)

（二）文書、檔案崗位

1、負(fù)責(zé)日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料及信件的投寄工作

2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密

4、負(fù)責(zé)會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負(fù)責(zé)稅收、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作

2、負(fù)責(zé)全校財務(wù)崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財會崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓(xùn)

3、其他交辦的工作，全國公務(wù)員共同天地

三、會計核算科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)

（二）出納崗位

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符

3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯

4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)

5、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律

6、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶對外出借，為別的單位或個人辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金

9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學(xué)校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)定，嚴(yán)格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實合法、合理，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全

的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑證，并簽字負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)差

錯，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。

3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)費來源，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標(biāo)，結(jié)出經(jīng)費結(jié)余數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。

4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當(dāng)日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。

5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結(jié)付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)批準(zhǔn)后及時按規(guī)定作出處理。

6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。

7、負(fù)責(zé)外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。

10、協(xié)助財務(wù)管理科進行部門指標(biāo)控制。

（三）復(fù)核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標(biāo)準(zhǔn)。

2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復(fù)核的憑證簽章負(fù)責(zé)。

3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。

5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。

6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務(wù)分析報告。

7、保管學(xué)校財務(wù)公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴(yán)格執(zhí)行工資基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表。

3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細(xì)表、個人工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。

5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學(xué)金崗位

1、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時掌握、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。

3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補貼等進行明細(xì)核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

（七）學(xué)費管理崗位

1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費。

2、負(fù)責(zé)與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費的收取方式，提高工作成效。

3、負(fù)責(zé)與學(xué)生管理部門配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作。

4、負(fù)責(zé)提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。

（八）會計電算化崗位

1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運行工作。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機內(nèi)帳簿，對打印出的帳簿及報表進行確認(rèn)。

3、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。

4、月終與年末進行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計報表。

5、負(fù)責(zé)電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。

四、資金結(jié)算部崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)。

2、保證本科日常工作正常運行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案。

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

5、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位，并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合，全國公務(wù)員共同天地審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

（二）會計崗位

1、當(dāng)開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。

2、當(dāng)開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。

3、當(dāng)開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當(dāng)開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。

5、每日終了時依據(jù)當(dāng)天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時逐筆將當(dāng)天所有業(yè)務(wù)輸入計算機，并與制單審核的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時將當(dāng)天業(yè)務(wù)輸入計算機，與會計所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進行打印日結(jié)報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對。

3、每月終了時進行月結(jié)，打印月報表，并將當(dāng)月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。

5、每年終了時進行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報表，清理當(dāng)年所有會計憑證并移交財務(wù)管理科保管。

五、基建財務(wù)科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案。

3、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

4、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)。

（二）基建會計崗位

負(fù)責(zé)按基本建設(shè)項目和來源進行明細(xì)核算；建立基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳；負(fù)責(zé)定期報送基建報表。

（三）基建出納崗位

篇4

保險行業(yè)的收付費是指保險業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，根據(jù)應(yīng)收、付信息，通過現(xiàn)金、支票、匯票、POS、銀行代收、授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬等形式，實現(xiàn)保險費、保險金等業(yè)務(wù)收付的行為。收付費環(huán)節(jié)是保險合同成立、持續(xù)有效以及保險公司、客戶履行權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，整個業(yè)務(wù)流程只要涉及行使權(quán)益的處理，都必須經(jīng)過收付費。這一特殊的環(huán)節(jié)成為業(yè)務(wù)和財務(wù)有機結(jié)合的紐帶，收付費使用業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，其每一步操作都會成為財務(wù)核算的數(shù)據(jù)來源。

三、加強保險行業(yè)收付費風(fēng)險管理的要求

（一）強化收付費崗人員素質(zhì)是基礎(chǔ)

收付費人員的個人素質(zhì)對收付費風(fēng)險的良好管控起著基礎(chǔ)性的作用。收付費人員作為處理業(yè)務(wù)流程的最后一個步驟，又是涉及資金管控的重要崗位，在處理工作時能否認(rèn)真確認(rèn)收、付費主體資格，避免相關(guān)款項被冒領(lǐng)非常關(guān)鍵。收付費人員必須具有良好的道德修養(yǎng)、潔身自好，不貪、不占同時還應(yīng)具有良好的安保意識，不但要增強自身的安保意識，更要把保護公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)完成。收付費崗應(yīng)選拔思想品德優(yōu)良、具有底線思維的高素質(zhì)人員，在定崗后亦應(yīng)經(jīng)常強化思想道德教育、安全教育。

（二）明確崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)流程是重點

明確收付費崗位工作職責(zé)，從制度上堵住漏洞，強化收付費操作的業(yè)務(wù)流程，具體落實收付費工作的每一個環(huán)節(jié)、每一個步驟以及應(yīng)該履行的程序是防范收付費風(fēng)險的重要措施。崗位職責(zé)的明確是收付費崗順利開展工作的基礎(chǔ)性保障，給收付費工作提供明確的指導(dǎo)方向，具體的業(yè)務(wù)流程為收付費操作提供詳細(xì)的指導(dǎo)，其操作順序是不可逆改的。例如，收付費在收費時應(yīng)該先收款再錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而在付費時應(yīng)先錄入系統(tǒng)、打印付款收據(jù)待客戶簽字時，方可支付款項，這些具體的流程都為防范收付費過程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險提供有力保障。基層保險公司應(yīng)加強柜面服務(wù)和實務(wù)管理，理順收付費的各項配套實務(wù)流程，并要求收付費崗嚴(yán)格執(zhí)行，爭取在流程、制度上面防范風(fēng)險漏洞。

（三）切實提高非現(xiàn)金收付水平是核心

實現(xiàn)柜面零現(xiàn)金收付是防范收付費風(fēng)險的核心措施，切實拓寬新型收付費方式，提高非現(xiàn)金收付水平可以有效的減少資金流量，防范資金風(fēng)險。

1.大力推行授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬可以有效減輕基層公司和柜面工作壓力，降低外部溝通成本，防范資金風(fēng)險。但現(xiàn)在社會仍有很多人員對此認(rèn)識不充分，認(rèn)為直接交錢給發(fā)票更直觀，對現(xiàn)代的金融結(jié)算方式存在片面理解?？陀^方面授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬需與多個銀行簽定合作協(xié)議，城鎮(zhèn)、農(nóng)村客戶持卡率較低等因素影響，續(xù)期以及付費授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬難以執(zhí)行。這需要保險企業(yè)多層面繼續(xù)加大與各商業(yè)銀行、農(nóng)商行的合作力度，確保非現(xiàn)金收付費渠道暢通，提高銀行轉(zhuǎn)賬的便捷程度和轉(zhuǎn)賬效率。保險公司在銷售與服務(wù)的過程中應(yīng)加強宣導(dǎo)授權(quán)銀行轉(zhuǎn)賬，改變銷售人員長期以來形成的展業(yè)習(xí)慣，更好的將這種便利的收付費形式帶給客戶。

2.考慮與第三方交易平臺合作開發(fā)轉(zhuǎn)賬交費業(yè)務(wù)。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，移動互聯(lián)網(wǎng)及智能手機的普及，第三方交易平臺越來越貼近普通百姓的生活，保險公司可以考慮與諸如支付寶、財富通、拉卡拉等獲得支付牌照的運營主體聯(lián)合開發(fā)收費交易平臺。第三方交易平臺的推廣可以大大減少與多行合作的工作量以及客戶未持合作銀行卡而無法辦理轉(zhuǎn)賬交費的不便。

大力推行安全、便捷的非現(xiàn)金收付費方式，不但可以增強對收付費風(fēng)險的管控，降低公司運營成本而且對維護公司形象、提升公司聲譽具有重大作用。

（四）加強日常管控與風(fēng)險控制點監(jiān)督是關(guān)鍵

收付費崗屬于關(guān)鍵控制崗位，加強收付費日常管控與風(fēng)險控制點監(jiān)督是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。對收付費的日常管控主要體現(xiàn)在對日清日結(jié)的復(fù)核以及定期、不定期地進行財務(wù)事項檢查。日清日結(jié)的有效復(fù)核對于有效銜接業(yè)務(wù)財務(wù)處理、及時核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、資金和單證以及防范資金風(fēng)險具有重要意義。日清日結(jié)可以及時核對數(shù)據(jù)、資金的正確性，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作與資金來源是否相符，是否存在虛假收付費形式，提、存現(xiàn)金等行為是否經(jīng)過審批等等。對收、付費財務(wù)事項檢查更可以直觀地觀察收付費的日常管理和事前審批是否執(zhí)行到位。對風(fēng)險控制點的監(jiān)督要關(guān)注主要風(fēng)險來源和主要風(fēng)險控制點，以提高內(nèi)部控制的效率。特別是對收付費日常工作中的一些工作流程的檢查，例如提取現(xiàn)金時是否有經(jīng)過審批的現(xiàn)金提取申請單等，這些關(guān)鍵風(fēng)險控制點的監(jiān)控對收付費的風(fēng)險管控起到至關(guān)重要的作用。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行制度，加大責(zé)任追究是保障

篇5

1、專業(yè)管理的目標(biāo)

全額資金集中支付目標(biāo)是以資金的安全性、流動性和效益性管理為核心，建立現(xiàn)金流管控平臺，提升資金管理的“兩效”，實現(xiàn)全過程財務(wù)控制，提高資金風(fēng)險防范能力。

2、專業(yè)管理的主要做法

全額集中支付模式通過信息系統(tǒng)與多家銀行進行銀企直聯(lián)，并與公司ERP（SAP）系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)集成，以資金安全和基層單位預(yù)算執(zhí)行責(zé)權(quán)主體不變?yōu)榍疤?，在?biāo)準(zhǔn)化的資金支付流程體系下，所有支付方式實現(xiàn)全額、安全的集中支付。

2.1、實施框架和管理制度的構(gòu)建

為實現(xiàn)資金集中管理總體目標(biāo)，公司組織了不同形式的數(shù)批集中討論研究和實地調(diào)研，通過幾十次反復(fù)論證和歸納總結(jié)，形成資金集中支付制度和實施框架的“三大體系”：

2.1.1、集中支付實施方案體系

明確全額集中支付目標(biāo)、建設(shè)原則、步驟和實施計劃，全面梳理全公司范圍資金支付種類和流程，落實各支付環(huán)節(jié)的職責(zé)、具體的資金支付單據(jù)、支付業(yè)務(wù)與單據(jù)的對應(yīng)關(guān)系、支付業(yè)務(wù)與結(jié)算手段的對應(yīng)關(guān)系、具體單據(jù)上每個字段的定義以及流程圖解等，為集中支付業(yè)務(wù)的順利實施創(chuàng)造了條件。

2.1.2、集中支付規(guī)章制度體系

持續(xù)完善集中支付配套管理制度，形成了三大類、30多個具體制度，保障了資金集中支付業(yè)務(wù)的順利開展。

2.1.3、集中支付業(yè)務(wù)保障措施體系

對集中支付實施中的其他業(yè)務(wù)相關(guān)問題進行指導(dǎo)，制定了《對各直屬單位的指導(dǎo)意見》、《資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)方案》、《集中支付系統(tǒng)安全應(yīng)急預(yù)案》等，消除基層單位的后顧之憂，提高了應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力。

2.2、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)和流程

全額集中支付從規(guī)范和夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作入手，將業(yè)務(wù)單據(jù)和業(yè)務(wù)流程固化在系統(tǒng)中：

2.2.1、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)

根據(jù)實際業(yè)務(wù)和自動生成憑證的需要，統(tǒng)一定制支付業(yè)務(wù)單據(jù)類型和格式，對單據(jù)上的每一個項目進行統(tǒng)一定義和系統(tǒng)控制，并最終簡化形成了11 種業(yè)務(wù)單據(jù)，涵蓋全業(yè)務(wù)口徑，其中包括成本資金申請單、其他付款申請單等。

2.2.2、梳理優(yōu)化支付流程

按照支付單據(jù)的不同路徑、權(quán)限、金額控制進行流程的優(yōu)化，在系統(tǒng)中不斷細(xì)化和完善業(yè)務(wù)審批流程，并對所有上線單位進行流程備案管理，一經(jīng)確定，不得隨意變更。集中支付系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的三流合一。

2.3、創(chuàng)新特殊業(yè)務(wù)流程

在集中支付實施過程中，公司創(chuàng)新的提出并成功實施了多種特殊業(yè)務(wù)流程：

2.3.1、兩級審批流程

基層單位根據(jù)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)和紙質(zhì)單據(jù)，審核電子支付單據(jù)，經(jīng)過基層業(yè)務(wù)審核崗位和財務(wù)處長進行二級審核并數(shù)字簽名后，傳遞至本部進行一級審核，本部支付復(fù)核崗識別基層單位人員數(shù)字簽名認(rèn)證的有效性，復(fù)核收付款人信息和銀行信息，選擇同城或異地、同行或跨行，數(shù)字簽名后傳遞至支付結(jié)算崗，支付結(jié)算崗再復(fù)核信息正確性，數(shù)字簽名后向銀行發(fā)送支付指令，處理銀行反饋信息。

2.3.2、批量對私支付流程

一是發(fā)放工資獎金，集中支付系統(tǒng)與薪酬管理系統(tǒng)接口，經(jīng)過審批流程后向銀行發(fā)送支付指令，并由銀行批量處理，并筆入賬。二是批量報銷，使用其他付款審批表進行報銷的批量錄入、審核、并筆入賬。

2.3.3、傳統(tǒng)支付流程

全額集中支付以電子直接對外支付為主，兼顧傳統(tǒng)支付工具的使用，實現(xiàn)了支付工具的可選擇性和支付服務(wù)的多元化，促成了集中支付的全額覆蓋。

2.3.4、退票沖銷流程

由于賬號與戶名不符或賬號錯誤等原因，選擇與銀行退回支付申請單相同且?guī)_銷字樣的支付審批單，經(jīng)過兩級審核后，在資金集中支付系統(tǒng)中實現(xiàn)自動沖銷，不占用預(yù)算，確保二次付款的正常完成。

2.4、創(chuàng)新備用支票支付方式

為解決臨時性、突發(fā)性結(jié)算需求，創(chuàng)新的應(yīng)用備用支票支付方式，備用支票管理保證了所有資金的集中支付，增強了資金結(jié)算的靈活性。

2.5、實現(xiàn)預(yù)算、結(jié)算與核算的信息系統(tǒng)集成

為實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)全過程的財務(wù)控制，公司利用信息手段，無縫對接了現(xiàn)金流量預(yù)算與資金集中支付、資金集中支付與財務(wù)核算，建立了三個系統(tǒng)的組合集成，形成了預(yù)算、結(jié)算和核算一體化的現(xiàn)金流量管控體系。

2.6、提高會計信息的準(zhǔn)確性和及時性

通過支付結(jié)算崗位的線上傳遞，集中支付成功的單據(jù)自動生成核算憑證。鑒于單筆打印工作量龐大，公司定制開發(fā)了憑證批量清單打印功能，按照集中支付業(yè)務(wù)類型，實現(xiàn)日、周、月等任意時段的憑證批量清單打印，提高了會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。

2.7、確保資金安全的措施

2.7.1、系統(tǒng)安全保障

一是專用通道。不與公司局域網(wǎng)物理連接，杜絕非法模擬付款操作對系統(tǒng)的安全威脅。二是定向綁定。通過專線綁定和網(wǎng)絡(luò)地址綁定兩種措施。三是數(shù)字證書身份認(rèn)證。各網(wǎng)上流程審核、復(fù)核以及結(jié)算崗位的操作都要進行身份認(rèn)證。四是雙人數(shù)字簽名確認(rèn)機制。五是銀行對企業(yè)密鑰的效驗機制。六是薪酬業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)屏蔽功能。

2.7.2、管理安全保障

一是兩級審批、明確責(zé)任、防范風(fēng)險。規(guī)定兩級審批的權(quán)限和職責(zé)，界面清晰，責(zé)任明確，從根本上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。二是每日對賬，日清日結(jié)。三是資金集中支付早晚日報機制。每日早報反映集中支付賬戶當(dāng)前余額，并驗證昨日晚報中系統(tǒng)各種支付狀態(tài)情況。

3、成效

3.1、規(guī)模效益和使用效率提升顯著

全額集中支付后，公司資金實現(xiàn)持續(xù)的“雙降”，壓降貨幣資金和貸款規(guī)模，有效降低公司財務(wù)費用，資金整體效益得到有效發(fā)揮。另一方面，公司資金管控和統(tǒng)一調(diào)配能力增強，資金周轉(zhuǎn)提速顯著。

3.2、實現(xiàn)資金支付信息化，內(nèi)部控制精細(xì)化

篇6

銀行是中國首批成立的股份制商業(yè)銀行之一，1988年8月26日開業(yè)，注冊資本39.99億元，總行設(shè)在福建省福州市。

開業(yè)以來，銀行始終堅持以支持國家經(jīng)濟建設(shè)、服務(wù)客戶發(fā)展為己任，以建設(shè)一流現(xiàn)代商業(yè)銀行為目標(biāo)，改革創(chuàng)新，奮力開拓，各項事業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，經(jīng)營管理現(xiàn)代化水平不斷提升，逐漸成長為中國金融業(yè)的一支有益力量。

(一)各項業(yè)務(wù)持續(xù)、快速、健康發(fā)展

截止xxxx年末，銀行資產(chǎn)總額2600億元，比年初增長46%；本外幣各項存款余額2077億元，比年初增長43%；本外幣各項貸款余額1569億元，比年初增長58%；按照五級分類法，不良貸款比率2.49%，資產(chǎn)質(zhì)量在國內(nèi)同業(yè)中保持先進水平；實現(xiàn)稅前利潤16.33億元，同比增長77%。根據(jù)2003年7月英國《銀行家》雜志公全球銀行1000強最新排名，按照總資產(chǎn)銀行列第273位，躋身全球銀行300強。

(二)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)日益健全

目前，銀行已在全國主要經(jīng)濟中心城市設(shè)立了260多個分支機構(gòu)，推出了面向全國的網(wǎng)上銀行“在線興業(yè)”，開通了全國統(tǒng)一的客戶服務(wù)熱線“95561”，并與全球550多家銀行建立了行關(guān)系，基本形成了虛實結(jié)合、輻射全國、銜接境內(nèi)外的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新積極推進

銀行始終緊跟市場變化，堅持傳統(tǒng)服務(wù)與新興業(yè)務(wù)并重，在依法合規(guī)的前提下積極推進金融創(chuàng)新，基本形成同業(yè)、公司、零售、資金市場四大板塊、品種齊全、技術(shù)含量較高的金融產(chǎn)品序列。

銀行始終緊跟市場變化，堅持傳統(tǒng)服務(wù)與新興業(yè)務(wù)并重，在依法合規(guī)的前提下積極推進金融創(chuàng)新，基本形成同業(yè)、公司、零售、資金市場四大板塊、品種齊全、技術(shù)含量較高的金融產(chǎn)品序列。

(四)科技建設(shè)成效顯著

銀行始終重視加強金融科技建設(shè)，在國內(nèi)銀行中率先實現(xiàn)了全行數(shù)據(jù)大集中，并不斷在生產(chǎn)系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及硬件建設(shè)上取得重大突破，是目前國內(nèi)銀行中唯一一家具備全年365天、7Ⅹ24小時不間斷服務(wù)能力和遠(yuǎn)程災(zāi)難備份能力的銀行。

(五)人才隊伍精干高效

經(jīng)過十多年的改革發(fā)展，銀行初步集聚并培養(yǎng)起一支精干高效、專業(yè)優(yōu)良、團結(jié)敬業(yè)的金融精英團隊。截止2003年末，全行員工總數(shù)6250人，其中擁有大專以上學(xué)歷的占84%。

銀行從創(chuàng)業(yè)之初到現(xiàn)在，一直在用自己的奮斗在書寫著傳奇。期間銀行資產(chǎn)總額、貸款余額年均增長接近40%，存款余額年均增長超過50%，資本凈額年均增長接近30%。短短20年間，銀行的營業(yè)網(wǎng)點從最初的1個發(fā)展到400多個，員工隊伍從最初的68名發(fā)展到12000多名，資產(chǎn)總額從最初的6億多元發(fā)展到9000多億元，資本凈額從最初的3億多元發(fā)展到500多億元，年實現(xiàn)凈利潤從最初的幾百萬元發(fā)展到100多億元，發(fā)展速度之快，經(jīng)營業(yè)績之好，在國際國內(nèi)金融市場都屬難能可貴！

二、實習(xí)的過程內(nèi)容

銀行分行我實習(xí)的崗位是客戶經(jīng)理，主要工作是處理房貸按揭合同，同時協(xié)助大堂經(jīng)理中午輪流值班。因為是服務(wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象，所以工作中都要求必須是職業(yè)裝，這也是職業(yè)素養(yǎng)的基本要求。另外由于工作主要處理房貸按揭合同，因此工作中不能有一絲的馬虎和放松。如果合同出錯后續(xù)工作是很麻煩和棘手的，正是這樣的工作環(huán)境迫使我自己不斷的提醒自己要在工作中認(rèn)真認(rèn)真再認(rèn)真，嚴(yán)格按照行里的制定的各項規(guī)章制度來進行實際操作。

在正式學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)前，我在實習(xí)指導(dǎo)老師代媛媛姐姐的指導(dǎo)下首先學(xué)習(xí)客戶經(jīng)理必需的基本知識：

(一)零售信貸業(yè)務(wù)基本制度。

(二)零售信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

按貸款用途：個人一手住房貸款、個人二手住房貸款、員工住房貸款、個人一手商用房貸款、個人二手商用房貸款、個人汽車消費貸款、個人車庫(位)貸款、個人綜合消費貸款、個人經(jīng)營貸款。

按擔(dān)保方式劃分：個人定期存單質(zhì)押貸款、憑證式國債質(zhì)押貸款、個人理財產(chǎn)品受益權(quán)質(zhì)押貸款、個人信托產(chǎn)品受益權(quán)貸款。

(三)分行零售信貸業(yè)務(wù)操作流程：

1.放款審查崗審查貸款合同。

2抵押登記崗辦理抵押登記手續(xù)。

3放款審查崗進行放款審查。

4會計柜臺進行發(fā)放貸款操作。

5檔案管理入庫。

由于自己以前從來沒有實習(xí)過類似客戶經(jīng)理的崗位經(jīng)驗，加上對工作的陌生。在實習(xí)的一二天犯了不少的錯誤，給同事帶來了不少麻煩。藍(lán)老師這位做事及認(rèn)真，總是以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度去面對工作的部門老總讓我學(xué)到了職場的第一課“態(tài)度決定一切”。在下午的例會中藍(lán)老師嚴(yán)厲的批評我們這批實習(xí)生，要求我們用高標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，約束自己的言行。作為一個在校大學(xué)生，四年的大學(xué)生活使得自己或多或少有些自由散漫并帶有一些浮躁的情緒。很高興能夠遇見藍(lán)總這樣一位嚴(yán)師，他教會了我們對待工作應(yīng)有的態(tài)度，更讓我明白了年輕人應(yīng)該具有開拓未來的事業(yè)心。

經(jīng)過一個星期的學(xué)習(xí)和總結(jié)，雖然不及老師他們，但比剛進來的時候好多了。對自己從處理的房貸按揭工作有了較為全面的認(rèn)識和了解。整個業(yè)務(wù)流程如下：

放款審查崗審查貸款合同——抵押登記崗辦理抵押登記手續(xù)——放款審查崗進行放款審查——會計柜臺進行發(fā)放貸款操作——檔案管理入庫

實習(xí)的前期階段負(fù)責(zé)合同的抄寫包括借款合同、抵押合同。抄合同聽起來很簡單很輕松，但實際操作卻沒有那么的簡單。由于文件的重要性，因此工作中我以零失誤率來要求自己。特別是在連續(xù)工作幾小時后，必須克服注意力不集中，保持敏捷而有清醒的頭腦。正是這個前期階段的訓(xùn)練使得我養(yǎng)成耐心細(xì)致的良好工作習(xí)慣，為后續(xù)階段的工作打下基礎(chǔ)。

進入實習(xí)的后半期由于對零售貸款業(yè)務(wù)流程比較熟悉，因此我從事了關(guān)于對房貸合同的前期審查以及后期處理。

(一)借款人(含配偶和共同借款人)需提供的基本資料：

1、有效身份證件原件及復(fù)印件；有效身份證件包含身份證、護照、軍官證、回鄉(xiāng)證、港澳臺往來通行證、公安部門開具的身份證遺失證明等。

2、如借款人提供的證件為身份證或公安部開具的身份證遺失證明，需提供戶口本原件或有效居住證明原件及其復(fù)印件。

3、收入證明：收入證明有多種形式，如單位出具的收入證明、工資單、個人收入調(diào)節(jié)稅稅單、工資存折、股權(quán)分紅稅單、租賃收入等合法有效收入。

4、借款人的婚姻狀況證明；借款人婚姻狀況為已婚的，原則上要求提供結(jié)婚證(復(fù)印件)；婚姻狀況為未婚的，需提供未婚證明(原件)或未婚聲明(原件)；婚姻狀況為離婚的，需提供離婚證(復(fù)印件)。未婚證明由戶口所在地民政部門婚姻科出具，結(jié)婚證或離婚證遺失可同樣處理，無法提供未婚證明的，應(yīng)要求其提供未婚聲明。

5、有保證人的，需提供保證人的基礎(chǔ)資料。

(二)查詢所提供的資料是否真實、完整、有效；完成對有效的合同進行系統(tǒng)的錄入。同樣系統(tǒng)錄入也是也是需要耐心的工作，一步到位提高工作的效率。

(三)對處理完畢，確實無誤的合同報送放款審查崗進行放款審查，審查合格通過以后到會計柜臺進行發(fā)放貸款操作。

三、實習(xí)收獲與感悟

銀行的1個月的實習(xí)使我從客觀上對自己在學(xué)校里所學(xué)的知識有了感性的認(rèn)識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關(guān)系。這段時間里，我像一個真正的員工去對待工作，感覺自己已經(jīng)不是一個學(xué)生了，每天早上7點起床，然后像個上班族一樣上班。實習(xí)過程中遵守該行的各項制度，虛心向有經(jīng)驗的同事學(xué)習(xí)。一個月的實習(xí)使我懂得了很多以前不知道的東西，對銀行也有了更深的了解，這期間的實習(xí)收獲總的來講可以概括為以下三個方面：

(一)是通過直接參與銀行零售業(yè)務(wù)的運作過程，學(xué)到了實踐知識，同時進一步加深了對理論知識的理解，使理論與實踐知識都有所提高。

(二)是提高了實際工作能力，為就業(yè)和將來的工作取得了一些寶貴的實踐經(jīng)驗。

(三)前輩們的教誨使我的人生增加了一筆財富。

同時在這期間的空閑時間里，我發(fā)現(xiàn)銀行有很多金融、證券方面的雜志、期刊和報紙，于是，利用這個契機一有空閑的時間我就埋在這些資料中，從這里面我也學(xué)到了許多當(dāng)前的金融狀況，銀行實際工作中的各種有用知識。

通過這次實習(xí)中，我也認(rèn)識到了自己存在的一些優(yōu)點和不足：優(yōu)點是(1)發(fā)現(xiàn)自己在與人溝通方面有很大的潛力有待開發(fā)，特別是我對與人溝通方面的工作有極大的興趣；(2)認(rèn)為自己是一個能夠吃苦耐勞的人，能從一天的辛苦工作中找到樂趣。不足之處有：(1)與真正的社會大家庭接觸較少，缺乏足夠的社會實踐經(jīng)驗；(2)自信心不夠充分，有時會產(chǎn)生打退堂鼓的念頭。

實習(xí)是每一個大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，這次的實習(xí)使我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學(xué)里所學(xué)知識的鞏固與運用。從這次實習(xí)中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的。我們在實踐中了解社會，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，打開了視野，長了見識，為我們以后進一步走向社會打下了堅實的基礎(chǔ)，實習(xí)是我們把學(xué)到的理論知識應(yīng)用在實踐中的一次嘗試。

四、致謝

篇7

一、預(yù)算管理風(fēng)險

風(fēng)險是年度預(yù)算編制不全面，可能導(dǎo)致資金來源與占用不銜接，貸款安排不充分或不必要，造成資金閑置或資金鏈斷裂，使業(yè)務(wù)開展陷入被動。預(yù)算執(zhí)行中，形勢發(fā)生變化后，不對預(yù)算適時調(diào)整，引起決策偏差。

管控目標(biāo)是保證公司預(yù)算編制全面準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司預(yù)算的前瞻性。

措施是開展全方位、全過程、全員參與編制與實施的全面預(yù)算。各部門經(jīng)理提交本部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算時，要審核引起資金收入、支出的數(shù)據(jù)是否完整，與上年年度預(yù)算對比是否合理；主管領(lǐng)導(dǎo)對所管理部門預(yù)算的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進行審核；全面預(yù)算管理辦公室（一般設(shè)在財務(wù)部）匯總、平衡、編制年度財務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金占用合理預(yù)算資金來源，并制定月度分解預(yù)算，全面預(yù)算管理辦公室主任審核其完整性、合理性、效益性；全面預(yù)算管理委員會結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略提出具體意見，報董事會審批后執(zhí)行。

全面預(yù)算管理辦公室每月、每季提交預(yù)算完成情況，出現(xiàn)重大差異數(shù)據(jù)必要時修訂年度財務(wù)預(yù)算，按以上程序?qū)徟髨?zhí)行。

二、資金管控風(fēng)險

（一）資金計劃管理

風(fēng)險是周、月資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確；資金收支計劃突破年度資金收支預(yù)算。

管控目標(biāo)是保證公司資金計劃編制準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)，提高資金的使用率。

措施是各部門經(jīng)理提交本部門周、月現(xiàn)金收入、支出計劃時，要審核其內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確，資金支出是否合理，與年度預(yù)算進度是否相符；主管領(lǐng)導(dǎo)對所管理部門的月、周資金計劃的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進行審核；財務(wù)部資金管理崗匯總、平衡編制月、周資金計劃后，財務(wù)部經(jīng)理審核其完整性、真實性、準(zhǔn)確性、合理性、是否在年度預(yù)算控制范圍內(nèi)，結(jié)合整體現(xiàn)金流量提出具體意見，包括收入賬戶向支出賬戶的轉(zhuǎn)款計劃、向貸款銀行申請放款計劃、按期歸還貸款本息的資金安排等；總會計師根據(jù)公司工作目標(biāo)對月、周資金計劃進行審核，并結(jié)合整體現(xiàn)金流量出具審批意見。審批后的周、月資金計劃報總經(jīng)理、集團財務(wù)部、集團財務(wù)公司備案。

（二）庫存現(xiàn)金管理

風(fēng)險是管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

管控目標(biāo)是保證公司庫存現(xiàn)金的完整和安全及庫存現(xiàn)金使用的合法和合理。

措施是出納按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；對超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行；預(yù)留的備用金存放在保險柜保管；序時登記現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)。出納根據(jù)周收付款計劃及庫存現(xiàn)金余額情況，填寫取現(xiàn)申請單，財務(wù)部經(jīng)理、總會計師審批后，出納開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。資金會計當(dāng)天登錄記賬憑證，每個賬戶配備網(wǎng)銀U盾，實時查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報。財務(wù)部主管會計對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點，查看實物與賬面是否相一致，將檢查結(jié)果納入考核體系。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺給公司造成損失的，財務(wù)部經(jīng)理對責(zé)任人提出處理意見，總會計師對處理意見進行審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任，追償現(xiàn)金短款。

（三）銀行存款管理

風(fēng)險是隨意開立銀行賬戶可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；銀行賬戶日常管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，出現(xiàn)資金舞弊形為。

管控目標(biāo)是保證公司銀行存款的安全性和完整性。

措施是財務(wù)部資金會計結(jié)合公司實際情況，提出銀行開戶、變更、銷戶申請，財務(wù)部經(jīng)理審核后，總會計師依據(jù)財務(wù)核算的需要對其合理性、必要性、合法性進行審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報集團財務(wù)部同意后，由出納辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷。公司財務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用情況。按照不相容職務(wù)相分離的原則，每個賬戶的兩個網(wǎng)銀U盾、兩個預(yù)留印鑒分別由出納和資金會計保管。出納根據(jù)審批手續(xù)完備的付款申請單進行網(wǎng)銀付款操作后，資金會計進行網(wǎng)銀付款的復(fù)核；出納填寫支票蓋名章后，資金會計加蓋財務(wù)專用章。由資金會計領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簽字確認(rèn)；資金會計當(dāng)天登錄記賬憑證，使用網(wǎng)銀U盾實時查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)向無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位轉(zhuǎn)款應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報；財務(wù)部經(jīng)理提出處理意見，總會計師對處理意見進行審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（四）資金支付管理

風(fēng)險是資金支付業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；資金調(diào)度不合理，可能陷入財務(wù)周轉(zhuǎn)困難或資金冗余；付款金額不準(zhǔn)確，重復(fù)付款可能導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失；財務(wù)印鑒管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

管控目標(biāo)是確保付款申請符合資金計劃并經(jīng)有效審批；嚴(yán)格按照預(yù)算要求及資金計劃組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和良性循環(huán)；保證財務(wù)印鑒保管職責(zé)分離；財務(wù)印鑒使用經(jīng)有效審批。

措施是經(jīng)辦部門經(jīng)理對付款申請單進行審核,確保付款單上填寫的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，款項的支付符合實際需要；分管領(lǐng)導(dǎo)對付款申請的必要性及付款時機進行審核；財務(wù)經(jīng)理對付款申請單進行審核，確保付款金額與后附材料一致，與預(yù)算相符。遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會或股東會審批的審批后支付。

其中對合同付款或工程付款，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核填寫的付款申請單內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確，款項的支付與合同或工程結(jié)算進度是否相符，確保付款條件已經(jīng)成熟，對方單位的義務(wù)已履行；分管領(lǐng)導(dǎo)對審簽單進行審核，確保付款業(yè)務(wù)與預(yù)算相符；計劃部門合同管理崗對審簽單進行審核，確保付款業(yè)務(wù)與合同規(guī)定相符、收款人與簽約人、開票人一致，并負(fù)責(zé)審批流轉(zhuǎn)；財務(wù)部門資金會計核對合同臺賬付款情況，確保合同付款不重復(fù)；財務(wù)部經(jīng)理對審簽單進行審核，確保付款憑據(jù)齊全，單據(jù)合法完整，業(yè)務(wù)真實有效；遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會審批的審批后支付。

對借款、報銷申請，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人員填寫的相關(guān)資料是否真實、有效，確?？铐椀闹Ц斗蠘I(yè)務(wù)需要；財務(wù)部對借款/報銷申請進行審核，確保借款/報銷金額準(zhǔn)確，發(fā)票合法合規(guī)；分管領(lǐng)導(dǎo)審核借款金額或報銷費用是否與預(yù)算相符；總會計師審核借款金額或報銷費用是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)；公司總經(jīng)理對借款金額或報銷費用進行審批，對不符合規(guī)定的申請拒絕審批。

審批手續(xù)完備后，資金會計編制記賬憑證，確保與后附依據(jù)一致，對付款金額、收款單位名稱等進行再次審核后交出納付款，資金會計付款復(fù)核。每日終了，結(jié)出當(dāng)日日記賬。

財務(wù)預(yù)留印鑒實行分離保管，由財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)專人保管，任何情況下不得將財務(wù)印鑒由一人保管。有特殊事項需將財務(wù)印鑒帶出的，應(yīng)明確使用事由，報經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總會計師同意后，指定財務(wù)人員攜帶外出，辦完事項后及時歸還。其他部門使用財務(wù)印鑒需要填寫《印鑒使用登記表》，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總會計師審批；印鑒保管員需要將蓋章文件與印鑒使用登記表上載明的文件進行核對，核對無誤后方可用印；建立印鑒保管交接記錄；財務(wù)部經(jīng)理定期對印鑒的保管、使用和交接情況進行監(jiān)督。

資金會計發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報。財務(wù)部經(jīng)理審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，分析、判斷銀行未達(dá)賬項是否正常，是否符合企業(yè)的實際情況，同時要求會計關(guān)注未達(dá)賬款后期的收付款情況，對異常的、長期存在的未達(dá)賬項進行審核，了解其形成的原因及造成的影響，提交未達(dá)賬項調(diào)查報告，并由財務(wù)部經(jīng)理提出處理意見?？倳嫀煂ξ催_(dá)賬項的調(diào)查報告及處理意見進行審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

涉及“三重一大”中的大額資金支付業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。

三、票據(jù)（廣義票據(jù)，含銀行匯票、支票、發(fā)票及其他有價證券）管理風(fēng)險

風(fēng)險是票據(jù)管理不規(guī)范可能導(dǎo)致票據(jù)遺失或被盜用，導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失、賬實不符；票據(jù)到期后承兌款項未及時收回或款項不能收回；票據(jù)轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未按公司相關(guān)規(guī)定辦理；未按法規(guī)的要求保管發(fā)票可能導(dǎo)致發(fā)票丟失，同時遭受行政處罰；未達(dá)到稅法規(guī)定的條件開具發(fā)票可能導(dǎo)致公司承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

管控目標(biāo)是確保票據(jù)的取得、使用、保管合法合規(guī)，防止票據(jù)遺失或被盜用，確保發(fā)票的購買、保管、使用合法合規(guī)，防止涉稅風(fēng)險。

措施是出納將購入的空白票據(jù)視同現(xiàn)金管理存放在保箱柜，支票與支票密碼要分開存放。出納員建立票據(jù)備查簿，保存作廢票據(jù)及票據(jù)的存根聯(lián)，財務(wù)部經(jīng)理對票據(jù)使用審批表進行審核。出納人員定期核對空白支票，并與票據(jù)登記簿進行核對,發(fā)現(xiàn)遺失及時向財務(wù)部經(jīng)理報告、去開戶銀行掛失，并查明原因。財務(wù)部主管會計每月定期或不定期對銀行票據(jù)進行盤點核實。

由出納根據(jù)實際情況填寫購買、轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)票據(jù)申請表，財務(wù)部經(jīng)理審核是否符合公司的經(jīng)營需要，確保按相關(guān)規(guī)定辦理；總會計師提出審批意見，交總經(jīng)理審批后由出納辦理。出納每月匯總票據(jù)購買、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押信息，更新票據(jù)臺賬并上報財務(wù)部經(jīng)理。出納員每日根據(jù)票據(jù)使用情況更新臺賬，并核對實物票據(jù)。主管會計每月定期檢查、不定期抽查票據(jù)，編制盤點表并簽字，同時報財務(wù)部經(jīng)理簽字。到期票據(jù)及時蓋章齊備送銀行辦理資金業(yè)務(wù)。出納核對到期承兌資金是否已進入公司收入賬戶，并將銀行進賬單交由核算會計編制記賬憑證。

稅務(wù)會計崗設(shè)立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購買和使用情況。財務(wù)部根據(jù)納稅需要及發(fā)票留存情況，由稅務(wù)會計崗提出購買發(fā)票申請，財務(wù)部經(jīng)理對購買發(fā)票的數(shù)量、必要性進行審核，總會計師批準(zhǔn)后辦理。稅務(wù)會計崗負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、使用，財務(wù)部主管會計審核確認(rèn)已開具的發(fā)票填寫項目齊全，付款單位名稱、結(jié)算金額填寫準(zhǔn)確后，加蓋發(fā)票專用章。供應(yīng)商提供的發(fā)票隨審批手續(xù)完備的付款申請單提交資金會計編制會計憑證后，稅務(wù)會計崗登記合同付款臺賬，交出納辦理付款手續(xù)。

四、籌資管理風(fēng)險

風(fēng)險是籌資決策不當(dāng)，授信額度確定不合理，可能導(dǎo)致公司無法滿足業(yè)務(wù)需要、企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。如果資金預(yù)算工作不到位，無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評估資金的實際需要以及期限等，導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。

管控目標(biāo)是根據(jù)投資計劃，科學(xué)確定融資目標(biāo)，確保銀行的授信額度滿足業(yè)務(wù)的需要，確保正確評估資金的實際需要以及期限，提高資金利用效率，控制財務(wù)費用。

措施是財務(wù)部經(jīng)理結(jié)合以投資經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)編制的年度財務(wù)預(yù)算（含籌資預(yù)算）對銀行授信額度申請報告進行審核,確保籌資規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排等的合理性；總會計師進行審核確保籌資決策恰當(dāng)、資本結(jié)構(gòu)合理；總經(jīng)理審核確保授信額度與業(yè)務(wù)需求相一致；董事會對銀行授信額度申請報告進行審批，確保籌資決策與公司發(fā)展實際相符。結(jié)合公司業(yè)務(wù)收、付款情況、現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)情況及國家近期貨幣政策、利率政策，財務(wù)部提出增減籌資額的申請，財務(wù)部經(jīng)理對其準(zhǔn)確性和必要性進行審核，防止籌資過度或者籌資不足；總會計師審核確保企業(yè)債務(wù)水平、籌資成本合理；總經(jīng)理、董事會對貸款申請是否符合企業(yè)資金戰(zhàn)略進行審核。審批后由財務(wù)部向銀行或非銀行金融機構(gòu)辦理借款或還款手續(xù)。

五、擔(dān)保管理風(fēng)險

風(fēng)險是擔(dān)保審批流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致決策失誤，擔(dān)保風(fēng)險發(fā)生，造成經(jīng)濟損失；擔(dān)保報告不真實、不完整，可能導(dǎo)致公司無法掌握擔(dān)保情況及時作出合理反映；對重大問題未及時處理或處理不當(dāng)可能導(dǎo)致承擔(dān)連帶責(zé)任。

管控目標(biāo)是確保擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范，無擔(dān)保代償風(fēng)險發(fā)生；確保對擔(dān)保項目的定期監(jiān)控，發(fā)生異常時能及時處理，避免風(fēng)險發(fā)生。

措施是資金會計對申請單位擔(dān)保申請的合法性、可行性進行審核，對申請人的基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況等進行綜合分析，提出意見形成簽報；財務(wù)部經(jīng)理結(jié)合調(diào)查報告對擔(dān)保申請進行審核；總會計師和總經(jīng)理對該擔(dān)保事項提出審批意見；董事會對該擔(dān)保事項進行審議（需集團審批的應(yīng)報經(jīng)集團審批）；會計對擔(dān)保事項進行跟蹤管理，定期了解擔(dān)保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風(fēng)險等情況，編寫擔(dān)保報告；財務(wù)部經(jīng)理對擔(dān)保報告中的分析和判斷進行審核，發(fā)現(xiàn)重大問題和不確定事項及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，最終按董事會審批意見處理，避免風(fēng)險發(fā)生。

六、財務(wù)合規(guī)風(fēng)險

風(fēng)險是賬務(wù)處理不規(guī)范，可能導(dǎo)致會計報表編制不正確，對外公布信息失真。

管控目標(biāo)是確保賬務(wù)處理的正確性。

措施是財務(wù)部在審核原始單據(jù)時，要注意其票據(jù)的合規(guī)性、業(yè)務(wù)的合法性，特別是單據(jù)上領(lǐng)導(dǎo)簽字在傳遞時使用傳真件付款的，要與兩名員工核實原件的存在；由經(jīng)辦人轉(zhuǎn)述領(lǐng)導(dǎo)已口頭同意付款的，應(yīng)再與領(lǐng)導(dǎo)親自確認(rèn)后再付款。

會計崗登錄記賬憑證，要注意記賬憑證填寫是否規(guī)范，所附票據(jù)是否充分，相關(guān)人員的簽字是否齊全等，還要注意會計分錄的編制是否正確，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定；出納對有涉及銀行存款、現(xiàn)金科目的記賬憑證進行出納簽字；財務(wù)部經(jīng)理對記賬憑證進行復(fù)核，查看數(shù)字是否真實，計算是否準(zhǔn)確，由會計主管處簽字。會計編制轉(zhuǎn)賬憑證，要后附轉(zhuǎn)賬依據(jù)，財務(wù)部經(jīng)理對轉(zhuǎn)賬憑證進行復(fù)核。會計報表由會計編制完成后，財務(wù)部經(jīng)理要審核各項目之間、表內(nèi)與表外之間、本期報表與上期報表之間數(shù)字是否相互銜接，邏輯關(guān)系是否合理。會計報表要報總會計師、總經(jīng)理簽字蓋章后報出。

七、財務(wù)報告風(fēng)險

風(fēng)險是由于財務(wù)報告編制錯誤、沒有有效審批，導(dǎo)致財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。

管控目標(biāo)是保證公司財務(wù)報告真實完整并經(jīng)有效審批，財務(wù)信息準(zhǔn)確披露。

措施是財務(wù)報告在編制環(huán)節(jié)、對外提供環(huán)節(jié)、分析利用環(huán)節(jié)要完善管理。財務(wù)部會計憑證審核完備，進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息披露準(zhǔn)確；財務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組對本年重大財務(wù)事項進行審議，提出解決方案，確保重大事項的會計處理準(zhǔn)確、合理。財務(wù)部經(jīng)理對公司財務(wù)報告、財務(wù)分析報告的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進行審核，總會計師提出審批意見后，總經(jīng)理簽署意見；董事會同意后由社會中介進行年度決算審計后對外提供，以保證公司財務(wù)報告編制準(zhǔn)確并經(jīng)有效審批。

八、納稅管理風(fēng)險

風(fēng)險是稅收籌劃方案不合理、不合法可能導(dǎo)致支付不必要的稅款或涉稅糾紛；稅款計算不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致多繳稅款或遭受稅收處罰；準(zhǔn)備的資料不符合規(guī)定或公司和稅務(wù)機關(guān)對稅收法規(guī)的理解不一致可能導(dǎo)致減免稅的申報未通過；享受減免稅的條件發(fā)生變化未向稅務(wù)機關(guān)報告可能遭受稅務(wù)行政處罰。

管控目標(biāo)是確保稅收方案制定的合理性和實施的有效性；確保稅款繳納的正確性；確保減免稅申報成功；避免出現(xiàn)稅務(wù)行政處罰。

措施是稅務(wù)會計要及時、多渠道收集稅收法規(guī)和政策，并進行歸納整理；財務(wù)部經(jīng)理對稅收籌劃方案的合理性、合法性進行審核，查看涉稅問題的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，涉稅問題的分析、判斷是否合理，對備選方案的評估是否恰當(dāng)；總會計師對稅收籌劃方案的合理性、合法性進行審核；總經(jīng)理對稅收籌劃方案進行審批，確保稅收籌劃與公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略一致。財務(wù)部經(jīng)理對申報減免稅的相關(guān)資料進行審核；總會計師對申報減免稅的相關(guān)資料進行審批。稅務(wù)管理崗對享受減免稅政策的項目進行跟蹤管理，隨時了解項目的稅收情況，當(dāng)稅收條件發(fā)生變化時，及時進行分析并報告。稅務(wù)會計在發(fā)生變化那天起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，避免遭受稅收行政處罰。

九、檔案管理風(fēng)險

風(fēng)險是會計檔案管理工作不規(guī)范可能導(dǎo)致會計資料丟失，會計信息及商業(yè)秘密泄露。

管控目標(biāo)是確保會計檔案保管的規(guī)范性和資料的安全性。

措施是財務(wù)部審核時關(guān)注：移交的會計資料是否完整、移交的會計資料是否存在未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證或涉及其他未了事項的原始憑證，是否對計算機系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)備份存儲到磁性介質(zhì)或光盤，并貼上寫保護。財務(wù)檔案管理員對移交資料進行仔細(xì)核對、造冊。借閱會計資料，需經(jīng)授權(quán)審批。

十、資產(chǎn)管理風(fēng)險

風(fēng)險是采購計劃不合理，可能導(dǎo)致積壓貨短缺；驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致賬實不符；發(fā)出審核不完備，導(dǎo)致資產(chǎn)流失；盤點清查制度不完善，導(dǎo)致流于形式；報廢處置審批不到位，可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

管控目標(biāo)是確保資產(chǎn)安全，提升資產(chǎn)效能。

篇8

經(jīng)過多年教學(xué)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)學(xué)生只會看文字做題，到真正實訓(xùn)時有原始憑證卻不會做。故提出以下建議。

一、理論聯(lián)系實際，盡量讓學(xué)生從實際工作中運用原始憑證做賬

目前，我們使用的財務(wù)會計教材主要分為貨幣資金、往來結(jié)算、存貨、長期資產(chǎn)、工資核算、收入成本、報表等七大模塊。每個模塊都有詳細(xì)的章節(jié)來分析要使用到的會計科目、會計核算方法等，但教材中并無實際的傳票和傳單能讓學(xué)生看到。如銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)方式有支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等八種。教材中名列了每種方式的概念、特點和使用規(guī)則方法，但無票據(jù)的模版融入，學(xué)生只能很抽象地記住概念。假如每種結(jié)算方式都附上原始憑證，學(xué)生便很直觀地知道每種單據(jù)的不同之處。因此，適當(dāng)增加一些單、證、章、帳、表等原始單據(jù)，爭取做到形象直觀、深入淺出、通融易懂。

二、適當(dāng)增加小企業(yè)會計準(zhǔn)則的核算內(nèi)容和方法

據(jù)不完全統(tǒng)計，在全國工業(yè)企業(yè)法人中，按照中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，小企業(yè)占工業(yè)企業(yè)法人人數(shù)的97.11%，國家先后頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》都是針對大中型企業(yè)特點制訂的。而財務(wù)會計教材也是針對一般納稅人的中大企業(yè)業(yè)務(wù)核算的，根據(jù)中職學(xué)生的就業(yè)層面和知識結(jié)構(gòu)，將來運用到的知識跟小企業(yè)會計制度密不可分，眾所周知，小企業(yè)和中大型企業(yè)會計處理截然不同。如中大型企業(yè)要求會計計量方法有歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值等。而小企業(yè)會計準(zhǔn)則僅要求采用歷史成本對會計要素進行計量。小企業(yè)資產(chǎn)不需要計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，長期股權(quán)投資只要求按照簡化的權(quán)益法核算，中大型企業(yè)有成本法和權(quán)益法兩種。在會計處理上，小企業(yè)存在很多明顯不同的地方，這些都應(yīng)該加入教材，使學(xué)生平時就應(yīng)當(dāng)掌握。新的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在2013年1月1日就要執(zhí)行了，小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要作用越來越突出了，學(xué)生學(xué)習(xí)此部分內(nèi)容迫在眉睫。

三、刪除一些發(fā)行債券、債務(wù)重組等一些適用大型公司上市企業(yè)的內(nèi)容

中職課程的設(shè)計應(yīng)貫徹以服務(wù)為宗旨，以就業(yè)為導(dǎo)向的教育指導(dǎo)方針，針對中職學(xué)生的知識層次和未來就業(yè)的主要針對層面，在就業(yè)后不需要用到的內(nèi)容，如發(fā)行公司債券、債務(wù)重組、融資租賃、非貨幣易、合并報表等不常見貨適用于大型企業(yè)、上市公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)處理可以刪減。這樣既有利于教師教學(xué)，又有很強的實踐性和針對性，也可適當(dāng)減輕學(xué)生學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，符合中職中專教育的發(fā)展趨勢。

四、建立實訓(xùn)平臺，模擬會計崗位

財務(wù)會計這門課程對學(xué)習(xí)者要求較高，首先必須掌握理論知識，更重要的是如何在實際工作中去運用。會計崗位包括出納崗、資金管理崗、往來結(jié)算崗、存貨核算崗、長期資產(chǎn)管理崗、工資核算崗、稅務(wù)核算崗、成本費用崗、收入利潤崗和總賬報表崗等。學(xué)生在學(xué)完每一章節(jié)后，應(yīng)緊隨此崗位進行模擬操作。如存貨核算崗位，很多同學(xué)都沒有見過收料單、發(fā)料單，更不會填制，只有在平時學(xué)習(xí)就應(yīng)讓學(xué)生輪崗實習(xí)操作，才能讓學(xué)生真正學(xué)習(xí)運用理解知識，達(dá)到事半功倍的效果。

五、可通過教學(xué)視頻展示一些會計工作必要的手續(xù)過程

例如銀行存款這個會計科目，很多學(xué)生掌握了如果運用借貸記賬法登帳后，去到企業(yè)卻不懂如何開戶。因此，教材可適當(dāng)增加如何開戶的VCR視頻教程。通過VCR視頻播放的方發(fā)展示手續(xù)過程：首先填寫開戶申請表，等銀行審核有關(guān)證件后，再填制銀行印鑒卡，最后購買銀行結(jié)算憑證等。

篇9

吳某系1997年1月調(diào)入上海銀行某支行， 1997年3月被聘為該支行行長助理，并與該行簽訂了無固定期限勞動合同。合同約定：支行根據(jù)經(jīng)營和工作需要，有權(quán)調(diào)動吳某的工作崗位，吳某有權(quán)反映本人意見但必須服從調(diào)動。1997年12月25日，吳某以購買私房為由向該支行的小金庫借款人民幣10000元，一直未還。1998年6月12日，該支行上級機關(guān)發(fā)出吳某不再擔(dān)任該支行行長助理的通知，并于同年12月21日書面通知吳某至下屬營業(yè)部報到，但吳某表示異議。1999年2月8日、3月11日上海銀行某支行二次找吳某談話，要求其服從分配到崗工作，但吳某未予理睬，雖然出勤但未到崗。在被免去支行行長助理職務(wù)后，吳某還協(xié)助已被免職的原行長一起隱瞞單位帳外帳，并負(fù)責(zé)帳外帳帳冊及余留資金的保管。期間，吳某還填寫日期為任職期內(nèi)的付款憑單，從帳外帳中支取現(xiàn)金購買超市禮券等。1999年4月29日，吳某又與原行長一起虛開價值7410元的發(fā)票兩張，抵充帳外帳支出。同年5月8日，吳某因涉嫌職務(wù)侵占罪被上海市公安局刑事拘留。同年6月3日，吳某被批準(zhǔn)逮捕。同年11月1日，上海市公安局對吳某等人作出起訴意見書并移交人民檢察院審查起訴。2000年6月9日，某區(qū)人民檢察院作出不起訴決定書，認(rèn)定：吳某被免去行長助理的職務(wù)后，協(xié)助該行原行長一起隱瞞單位“小金庫”，并先后以借款形式從“小金庫”內(nèi)取得人民幣現(xiàn)金共計49000余元用于家庭生活。同年6月12日，吳某被釋放。此后吳某一直病假，直至2000年9月20日到崗上班。2000年12月19日，上海銀行某支行找吳某談話，并向其書面送達(dá)了“關(guān)于給予吳某違紀(jì)解除勞動合同的處理決定”。吳某提出異議并拒收退工單及書面決定。次日，上海銀行某支行以掛號信方式向吳某送達(dá)了解除勞動合同決定及退工通知單。自同月20日起，吳某不再上班，并為此向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。

勞動爭議仲裁委員會審查后認(rèn)為，吳某的行為嚴(yán)重違反所在單位的規(guī)章制度和雙方勞動合同的約定，上海銀行某支行與其解除勞動關(guān)系符合有關(guān)規(guī)定，遂裁決：對吳某要求撤銷上海銀行某支行對其作出的解除勞動合同決定之請求，不予支持。

吳某不服裁決，訴至一審法院，認(rèn)為單位與其解除勞動關(guān)系是打擊報復(fù)，要求撤銷解除勞動合同的決定，恢復(fù)勞動關(guān)系。

上海銀行某支行則認(rèn)為吳某違反該行的有關(guān)規(guī)定，違紀(jì)事實確鑿，該行與其解除勞動關(guān)系是有依據(jù)的，不同意吳某的訴請。

一審法院審理后認(rèn)為，吳某作為上海銀行某支行的領(lǐng)導(dǎo)成員，在任期間隱瞞私設(shè)帳外帳情況，并從中借款用于個人購房。在被免職后，不服從工作分配和調(diào)動，還協(xié)助他人隱瞞帳外帳，并采用各種方法從中支取錢款用于個人生活。其行為嚴(yán)重違反了勞動合同約定及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，給企業(yè)造成了重大經(jīng)濟損失。上海銀行某支行據(jù)此對其作出解除勞動合同決定并無不妥，遂判決：吳某要求上海銀行某支行撤銷對其作出的違紀(jì)解除勞動關(guān)系決定、恢復(fù)勞動關(guān)系的訴訟請求，不予支持。

判決后，吳某不服，提起上訴稱，該行雖有制度規(guī)定，但小金庫乃歷史遺留問題，各支行為消化利潤，均設(shè)有小金庫。在被免職后，其未去營業(yè)所報到以及沒有交出小金庫，是對無端遭免職的抗議。其被公安部門拘押系上海銀行某支行誣告，有意打擊報復(fù)。檢察院已對其作出不起訴決定，上海銀行某支行再以小金庫一事為由與其解除勞動合同沒有依據(jù)，是繼續(xù)實施迫害。

上海銀行某支行則認(rèn)為，根據(jù)該行員工獎懲辦法等規(guī)定，違反本行及金融行業(yè)有關(guān)規(guī)定，造成嚴(yán)重差錯事故的，或者雖非嚴(yán)重差錯事故，但在規(guī)定時間內(nèi)該上報而隱瞞不報的，應(yīng)給予違紀(jì)解除勞動合同處理。吳某作為行長助理，在任期間對原行長私設(shè)帳外帳的違紀(jì)行為不抵制、不報告，反而從中借款用于購買私房且一直未還。該行根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度及勞動合同約定，對吳某作出解除勞動合同決定并無不當(dāng)。要求駁回吳某的訴請。

二審法院審理后認(rèn)為，上海銀行的員工獎懲辦法明確規(guī)定，違反該行及金融行業(yè)有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定時間內(nèi)該上報而隱瞞不報的，應(yīng)給予違紀(jì)解除勞動合同處理。吳某作為上海銀行某支行的行長助理，對此應(yīng)該清楚。其對原行長私設(shè)帳外帳的行為知情不報并幫助隱瞞帳外帳、負(fù)責(zé)保管帳外帳帳冊及余留資金，與被免職的原行長一起虛填付款憑證，虛開發(fā)票抵充帳外帳支出的行為已嚴(yán)重違反了上海銀行某支行的規(guī)章制度。吳某對其被免職一事不滿，可以通過有關(guān)途徑反映，不能以此作為其不服從工作安排及繼續(xù)隱瞞帳外帳的理由。吳某的行為違反了勞動法、上海銀行某支行有關(guān)規(guī)章制度及雙方合同的約定。上海銀行某支行對其作出解除合同的決定并無不當(dāng)。據(jù)此判決：駁回上訴，維持原判。

「評析

本案是一起因勞動者違反用人單位規(guī)章制度而被提前解除勞動合同的糾紛。本案主要涉及問題是：

一、規(guī)章制度能否作為勞動爭議案件的處理依據(jù)。

用人單位制定的規(guī)章制度，是指用人單位制定的適用于該單位的勞動規(guī)則，是勞動者在共同勞動過程中必須遵守的行為規(guī)范與準(zhǔn)則。各用人單位為加強管理、維護正常的生產(chǎn)秩序和工作秩序，提高勞動生產(chǎn)率和工作效率，一般都有各自的規(guī)章制度。勞動者與用人單位建立勞動關(guān)系后，除了按約定提供服務(wù)外，還有遵守國家法律、法令、政策，遵守勞動紀(jì)律，遵守用人單位各項規(guī)章制度的義務(wù)。對違反企業(yè)規(guī)章制度的行為，國務(wù)院1982年制定的《企業(yè)職工獎懲條例》中已明確，用人單位可以給予警告直至開除的處分。而1995年制定的《中華人民共和國勞動法》也正式將勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的行為列入了用人單位可以單方解除勞動合同的范圍。而通常情況下，用人單位與勞動者簽定的勞動合同中也都有勞動者必須遵守用人單位規(guī)章制度的原則約定。一些用人單位為在勞動用工過程中更占主動地位，常制定一些苛刻的所謂規(guī)章制度對勞動者進行各方面的限制。為防止用人單位權(quán)利濫用，在司法實踐中，對用人單位提出解除勞動合同所依據(jù)的有關(guān)規(guī)章制度仍需進行審查認(rèn)定。最高人民法院2001年4月16日作出的《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》對此已予明確，用人單位制定的規(guī)章制度經(jīng)過公示，且不違反國家法律法規(guī)的，可以作為勞動爭議案件處理的依據(jù)。這樣即保證了用人單位辭退違紀(jì)職工的合法性，也可以避免勞動者因不知相關(guān)規(guī)定的無意行為遭至辭退的不合理情況發(fā)生。因此，用人單位的規(guī)章制度對勞動者發(fā)生拘束力必須同時具備兩個條件：一、用人單位制定的規(guī)章制度不得侵犯勞動者應(yīng)享有的權(quán)益。二、對于企業(yè)制定的規(guī)章制度，用人單位盡了告知的義務(wù)。告知的方式可以是通知、公告、組織學(xué)習(xí)等。有些單位在與勞動者簽定勞動合同之前將匯編成冊的規(guī)章制度事先交給勞動者的做法應(yīng)當(dāng)提倡。本案中，上海銀行某支行提出與吳某解除勞動合同所依據(jù)的是該行制定的《上海銀行勞動合同制實施辦法》及《上海銀行員工獎懲辦法》。此兩項規(guī)定與法不悖，且在該行中進行過廣泛的宣傳教育，吳某作為支行的行長助理對此是清楚的。因此，上述規(guī)定可以作為本案處理的依據(jù)。

二、吳某的行為是否違反了上海銀行某支行的規(guī)章制度。

篇10

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿財政國庫集中支付活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、支付申請、資金清算的全面管理與審核，對財政資金支出活動的全過程實行全面監(jiān)控。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)針對國庫集中支付業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵崗位及風(fēng)險點加以特別防范，制定更加嚴(yán)格細(xì)致的控制措施，確保財政資金支出風(fēng)險降到最低。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制不僅應(yīng)當(dāng)在財政部門、人行國庫、預(yù)算單位和銀行等相關(guān)部門形成相互制衡機制，更應(yīng)在國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)的崗位設(shè)置、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督機制。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合《預(yù)算法》、《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》有關(guān)規(guī)定，并隨著計算機信息技術(shù)等外部環(huán)境的變化、上級財政部門對基層國庫集中支付管理要求的提高，不斷修訂和完善。

（五）制度性原則。內(nèi)部控制應(yīng)堅持科學(xué)系統(tǒng)的制度建設(shè)，通過細(xì)化措施，明確標(biāo)準(zhǔn)，形成制度，使內(nèi)部控制更具針對性和可操作性，真正發(fā)揮出靠制度管人、用制度管權(quán)、按制度撥款的作用。

二、財政國庫集中支付內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的目標(biāo)

基層財政部門國庫集中支付內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)具有健全的制度環(huán)境、規(guī)范的工作程序、正確的目標(biāo)職責(zé)、合理的信息披露和及時的跟蹤問效，財政部門應(yīng)通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證實現(xiàn)以下幾個方面的目標(biāo)。一是財政資金支付安全與完整。內(nèi)部控制應(yīng)建立財政國庫集中支付業(yè)務(wù)職務(wù)分離制度和授權(quán)審批制度，確保一切財政資金支出活動必須經(jīng)過合規(guī)的職務(wù)分離及授權(quán)審批程序才能進行，以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為，切實維護財政資金支付安全與完整。二是財政資金支付及時與準(zhǔn)確。內(nèi)部控制應(yīng)充分利用“金財工程”系統(tǒng)，建立實時監(jiān)控技術(shù)平臺和系統(tǒng)預(yù)警應(yīng)急處理機制，著力于國庫集中支付科學(xué)化、精細(xì)化管理，實現(xiàn)對財政資金全程實時監(jiān)控，確保財政國庫資金支付及時與準(zhǔn)確。三是財政支出信息透明與真實。內(nèi)部控制應(yīng)建立科學(xué)合理的信息評價體系，加強對財政國庫集中支付信息分析和運用，確保為政府決策層提供真實、可靠的決策數(shù)據(jù)，為外部監(jiān)督和內(nèi)部管理提供透明、可用的財務(wù)信息。四是有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。內(nèi)部控制應(yīng)建立反腐敗、反舞弊的長效機制，將制衡機制嵌入到國庫集中支付內(nèi)部控制建設(shè)之中，將事后懲治與事前預(yù)防相結(jié)合，強化“關(guān)口前移”作用，為財政國庫資金裝上“安全鎖”和“防盜門”。

三、財政國庫集中支付內(nèi)部控

制風(fēng)險點識別與控制措施基層財政國庫集中支付內(nèi)部控制整體框架包括：關(guān)鍵崗位設(shè)置及職責(zé)分工、預(yù)算指標(biāo)管理、用款計劃審批與下達(dá)、財政直接支付和財政授權(quán)支付、財政統(tǒng)發(fā)工資、資金清算和會計核算等基本要素，其核心內(nèi)容是風(fēng)險點識別與風(fēng)險控制措施。

（一）加強關(guān)鍵崗位設(shè)置及職責(zé)分工。按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置國庫集中支付內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位。各關(guān)鍵崗位分設(shè)AB崗，A崗和B崗形成相互制衡、相互監(jiān)督的機制。各關(guān)鍵崗位風(fēng)險點識別與風(fēng)險控制措施如下：1.審核崗。風(fēng)險點：預(yù)算單位用款計劃是否經(jīng)國庫科審批，財政直接支付申請是否合規(guī)，財政授權(quán)支付額度是否合規(guī)，支付憑證內(nèi)容是否合規(guī)，紙質(zhì)申請與電子數(shù)據(jù)是否一致。風(fēng)險控制措施：審核用款計劃、財政直接支付申請和財政授權(quán)支付額度合規(guī)性；復(fù)核確認(rèn)財政直接支付憑證合規(guī)性，加蓋財務(wù)章；復(fù)核確認(rèn)財政授權(quán)支付額度通知單合規(guī)性，加蓋財務(wù)章；復(fù)核紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)，核對一致后同時傳遞銀行。2.支付崗。風(fēng)險點：財政直接支付憑證與財政直接支付申請是否一致，財政授權(quán)支付額度通知單與財政授權(quán)支付用款計劃匯總單是否相符，支付憑證是否逐筆登記領(lǐng)用、作廢核銷，財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫賬戶是否及時清算。風(fēng)險控制措施：復(fù)核財政直接支付申請，開具財政直接支付憑證和簽收單；復(fù)核財政授權(quán)支付用款計劃額度，開具財政授權(quán)支付額度通知單和簽收單；逐筆登記領(lǐng)用支付憑證，核銷作廢憑證；T日電子對賬，T＋1日紙質(zhì)確認(rèn)，確保零余額賬戶與國庫賬戶及時清算。3.會計崗。風(fēng)險點：財政直接支付憑證及相關(guān)單證是否加蓋財務(wù)章，銀行回單與財政直接支付匯總表和財政授權(quán)支付匯總表（電子數(shù)據(jù)）是否一致，總賬、分類賬和明細(xì)賬是否相符，國庫科、支付中心、業(yè)務(wù)科室、銀行、預(yù)算單位賬務(wù)是否相符。風(fēng)險控制措施：復(fù)核蓋有財務(wù)章的支付憑證及相關(guān)單證后加蓋預(yù)留印鑒（私章）；復(fù)核財政直接支付憑證、財政授權(quán)支付匯總清算單等銀行回單編制會計記賬憑證，并按規(guī)定登記總賬、分類賬和明細(xì)賬；月度終了后5日、季度終了后10日、年度終了后15日內(nèi)與相關(guān)單位進行紙質(zhì)對賬，簽字蓋章確認(rèn)。4.工資崗。風(fēng)險點：財政統(tǒng)發(fā)工資專戶資金余額是否充足，財政統(tǒng)發(fā)工資人員增、減卡手續(xù)是否合規(guī)，財政統(tǒng)發(fā)工資調(diào)整、變動審批表是否合規(guī)，財政統(tǒng)發(fā)工資款項與部門預(yù)算指標(biāo)是否匹配。風(fēng)險控制措施：優(yōu)先安排財政資金用于工資發(fā)放；統(tǒng)發(fā)工資人員增、減卡必須提供縣編辦、人社局、財政局和預(yù)算單位共同簽署意見的機關(guān)（事業(yè)）工作人員工資變動審批表；嚴(yán)格按照人社局審批的財政統(tǒng)發(fā)工資調(diào)整、變動審批表維護工資數(shù)據(jù)庫；除工資福利支出和離退休費外，其他任何經(jīng)濟科目不能用于財政統(tǒng)發(fā)工資支出。

（二）加強預(yù)算指標(biāo)管理。預(yù)算指標(biāo)是財政國庫集中支付的源頭，處于十分重要的地位，其內(nèi)部控制規(guī)范與否直接影響國庫集中支付的質(zhì)量。預(yù)算指標(biāo)管理應(yīng)體現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的合法性、真實性和完整性，同時還應(yīng)考慮與用款計劃、支付申請、統(tǒng)發(fā)工資、政府采購的有機結(jié)合，確保財政支出預(yù)算的有效執(zhí)行。風(fēng)險點：部門預(yù)算編制系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)是否有效融合，預(yù)算指標(biāo)是否真實、完整、準(zhǔn)確地反映部門財政支出預(yù)算的內(nèi)容；指標(biāo)管理是否包括功能科目、經(jīng)濟科目、預(yù)算類型、經(jīng)費類型、指標(biāo)用途、指標(biāo)金額、指標(biāo)來源等基本要素；政府采購支出是否納入預(yù)算管理，采購預(yù)算指標(biāo)編制是否細(xì)化。風(fēng)險控制措施：優(yōu)化公共財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，有效融合預(yù)算指標(biāo)管理、國庫集中支付、財政統(tǒng)發(fā)工資、政府采購等預(yù)算執(zhí)行模塊；建立預(yù)算指標(biāo)的錄入、審核、審批的授權(quán)控制程序，設(shè)置職務(wù)分離機制，確保預(yù)算指標(biāo)真實、完整、準(zhǔn)確地反映部門預(yù)算；區(qū)分基本支出、項目支出和政府采購，設(shè)置零基預(yù)算控制基本支出、績效考評控制項目支出、采購預(yù)算控制政府采購等系統(tǒng)控制流程。

（三）加強用款計劃審批。用款計劃的審批涉及到財政國庫資金的合理調(diào)度，其內(nèi)部控制規(guī)范與否直接影響國庫集中支付的效率。財政部門應(yīng)對預(yù)算單位申報的用款計劃進行匯總、分析，統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理地調(diào)度國庫資金。風(fēng)險點：是否存在超預(yù)算審批用款計劃的現(xiàn)象；是否區(qū)分支出類型，科學(xué)合理地審批用款計劃；是否按“輕重緩急，有保有壓”的原則審批用款計劃。風(fēng)險控制措施：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃操作流程，杜絕超預(yù)算撥款現(xiàn)象發(fā)生；基本支出按序時進度、項目支出按完成程度、政府采購按采購流程審批；準(zhǔn)確測算預(yù)算收入完成情況，按照“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”的財政支出原則審批用款計劃。

（四）加強財政直接支付和財政授權(quán)支付。支付申請與資金支付是財政國庫資金流出的最后一關(guān)，其內(nèi)部控制規(guī)范與否直接反映國庫集中支付的安全程度。財政部門應(yīng)切實加強風(fēng)險意識管理，筑好財政資金“防火墻”，將國庫集中支付風(fēng)險降到最低限度。風(fēng)險點：支付用途與用款計劃是否一致，支付申請額度是否控制在用款計劃內(nèi)，支付方式是否符合計劃審批方式，項目支出是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，財政直接支付比例是否合理，政府采購資金是否籌集到位，支付憑證與財務(wù)印鑒章是否分別保管。風(fēng)險控制措施：財政直接支付申請的資金來源、預(yù)算科目、經(jīng)濟科目、支出用途、摘要等要素與用款計劃的內(nèi)容必須一致，財政授權(quán)支付匯總清算單內(nèi)容與用款計劃的內(nèi)容必須一致；設(shè)置系統(tǒng)控制流程，確保超用款計劃申請不予支付；嚴(yán)控財政授權(quán)支付額度，不斷提高財政直接支付比例；項目支出必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，500萬元以上大額支出和臨時性支出必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；政府采購資金?？顚Ｓ?；支付憑證、財務(wù)章和印鑒必須由支付崗、審核崗和會計崗分別保管。

篇11

電　話：139********（手機）

E-mail：

最近工作 [ 1年10個月]

公　司：XX食品有限公司

行　業(yè)：快速消費品(食品、飲料、化妝品)

職　位：會計

最高學(xué)歷

學(xué)　歷： 本科

專　業(yè)： 資產(chǎn)評估

學(xué) 校： 徐州工程學(xué)院

自我評價

本人畢業(yè)于資產(chǎn)評估專業(yè)，有初級會計證，注冊會計師經(jīng)濟法已過，熟悉銀行存款、現(xiàn)金以及各種票據(jù)的處理，對會計做賬整個流程有比較全面的認(rèn)識，對財務(wù)軟件熟悉，善于處理流程性事務(wù)，具有良好的學(xué)習(xí)能力和獨立的工作能力。對工作充滿熱情，認(rèn)真負(fù)責(zé)，有很強的責(zé)任感。能承受一定的工作壓力，有良好的團隊配合精神以及較強的邏輯思維能力。

求職意向

到崗時間： 一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)： 全職

希望行業(yè)： 電力/水利

目標(biāo)地點： 北京

期望月薪： 面議/月

目標(biāo)職能： 財務(wù)主管

工作經(jīng)驗

2012 /7—至今：XX食品有限公司[1年10個月]

所屬行業(yè)：快速消費品(食品、飲料、化妝品)

財務(wù)部會計

1、負(fù)責(zé)登記日常發(fā)生的付方憑證，整理憑證，掃描憑證；

2、負(fù)責(zé)開具增值稅發(fā)票；

3、負(fù)責(zé)日常成本核算，包括成本管理員日報表和期間費用日報表等；

4、負(fù)責(zé)銀行會計電匯應(yīng)付貨款；

5、負(fù)責(zé)核對資金貨款管理及財務(wù)會計各種賬務(wù)建立和公司各部門人員的薪資報表。

2010 /6—2012/6：XX證券有限公司[2年]

所屬行業(yè)： 金融/投資/證券

財務(wù)部 出納員

1、 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳；

2、 負(fù)責(zé)公司的支票和現(xiàn)金的保管和使用，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

3、 負(fù)責(zé)編制費用報銷憑證，工資結(jié)算單，協(xié)助會計安排的其他工作；

4、 負(fù)責(zé)收集保管客戶資料，協(xié)助拍賣會前的各種準(zhǔn)備工作。

教育經(jīng)歷

2006/9—2010 /6 徐州工程學(xué)院 資產(chǎn)評估 本科

證 書

2010/9 初級會計證

2009/6 大學(xué)英語六級

篇12

[中圖分類號] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）16- 0018- 03

1 高校財務(wù)“報賬難”的現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟社會的快速、健康發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大，黨的十和兩會都提出繼續(xù)加大教育經(jīng)費投入，211工程等經(jīng)費大幅度上升，科研協(xié)作經(jīng)費更是渠道多，經(jīng)費節(jié)節(jié)攀升，以及高校教育、科研和產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)勢日益凸顯，經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)量和經(jīng)濟事項處理的復(fù)雜程度也日漸增加。高校財務(wù)的會計核算作為高校財務(wù)的基礎(chǔ)性工作，其承擔(dān)著越來越重的任務(wù)，面臨著許多新的挑戰(zhàn)。高校財務(wù)報賬作為財務(wù)管理最前端的工作之一，在報賬工作政策性強、工作量大、業(yè)務(wù)復(fù)雜和手續(xù)繁瑣等實際情況下，如何始終保持經(jīng)濟核算的客觀性、準(zhǔn)確性和及時性，并積極突破傳統(tǒng)財務(wù)報賬工作的弊端和不足，有效提升財務(wù)管理工作的效率和效果，是當(dāng)前需要積極探索和實踐的重要工作之一。

隨著辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，高校資金流量也日益俱增，收入來源也呈現(xiàn)多樣化，同時支出也日益復(fù)雜，報賬業(yè)務(wù)量不斷增加，但會計人員卻沒有相應(yīng)增加，這導(dǎo)致不少高校在報銷時出現(xiàn)排隊現(xiàn)象，增加了教職工的報賬時間成本，因此廣大教職工對財務(wù)“報賬難”很有意見。為了解決“報賬難”問題，更好為教職員工服務(wù)，商業(yè)銀行排隊報銷叫號系統(tǒng)、網(wǎng)上預(yù)約報賬等措施被引入高校財務(wù)部門，但這還不能完全解決“報賬難”問題。在一年一度教代會上，“報賬難”是代表們最集中的提案之一。因此如何解決“報賬難”問題成為高校財務(wù)部門亟待解決的重要問題。

2 高校“報賬難”產(chǎn)生的原因

筆者經(jīng)過多年的高校財務(wù)工作經(jīng)驗和對多所高校財務(wù)報賬實地考察和研究，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前高校產(chǎn)生“報賬難”問題的原因主要由以下幾點。

2.1 財務(wù)業(yè)務(wù)量的加大，財務(wù)人員配備不足

現(xiàn)在高校經(jīng)費來源多元化：有財政撥款、學(xué)費收入、科研經(jīng)費、銀行貸款等，對新校區(qū)或合校后多校區(qū)的建設(shè)、對外交流的開展、重點學(xué)科的專項支出等等，新的業(yè)務(wù)不斷增加，使得財務(wù)人員日常核算量越來越多，難度也越來越大，財務(wù)人員長期處于超負(fù)荷、大壓力、高強度的工作狀態(tài)中，高校的財務(wù)人員并沒有隨著服務(wù)人數(shù)的增加而相應(yīng)地增加，財務(wù)人員和服務(wù)人數(shù)的嚴(yán)重不匹配，使報賬人員“報賬難”。

2.2 報賬方式單一，流程重復(fù)，報賬人員排隊等待時間長

高校財務(wù)報賬是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生后，報賬人員根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動所形成的真實、合法的原始憑證，按照財務(wù)制度規(guī)定程序，執(zhí)行財務(wù)報賬審批手續(xù)后，到財務(wù)部門辦理相關(guān)報賬核銷的行為。高校財務(wù)報賬流程主要分為以下6個步驟：經(jīng)辦人收集、整理原始票據(jù)并進行分類；填寫、粘貼費用報銷單或借款單；經(jīng)部門或單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字進行審批；持經(jīng)費卡到財務(wù)處報賬大廳排隊；會計科的會計人員編制會計憑證；最后會計人員將填制好的會計憑證傳遞到審核人員人工審核，審核通過后，經(jīng)辦人員到資金科領(lǐng)取報銷金額。在這個過程當(dāng)中，如果審核沒有通過，經(jīng)辦人員則需要從第一步或第二步開始重頭來。對于報賬經(jīng)辦人而言，排隊已是一件枯燥乏味、懊惱的事，而排隊的預(yù)知性更令其不安，很多經(jīng)辦人起得很早就在財務(wù)處門外排隊，都在比誰來得早，耗費大量精力，怨言不斷，進而對財務(wù)處“報賬難”現(xiàn)象很有意見。

2.3 財務(wù)信息管理和宣傳不到位，報賬人員缺乏財務(wù)知識，雙方缺少有效溝通

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，雖然大多數(shù)高校財務(wù)處利用校園網(wǎng)等信息平臺將一些政策和相應(yīng)報賬流程公布在學(xué)校的網(wǎng)站上，但一方面由于財務(wù)工作繁忙，財務(wù)人員很難做到把相應(yīng)的信息及時更新，或相關(guān)的信息內(nèi)容更新不全面，如工資獎金發(fā)放的明細(xì)查詢、學(xué)生交費情況的信息查詢、網(wǎng)上財務(wù)報銷信息查詢等。另一方面高校教職員工平時忙于教學(xué)、科研，很少去校園網(wǎng)上了解與財務(wù)有關(guān)的詳細(xì)信息和財務(wù)業(yè)務(wù)知識，有時候認(rèn)為財務(wù)人員有意為難他，不理解財務(wù)人員，而財務(wù)人員則認(rèn)為自己是按照規(guī)章制度辦事，心里頗感到委屈。

2.4 報賬簽字審批環(huán)節(jié)繁瑣

高校實行的是“一支筆”審批制度，教職工到財務(wù)處報賬前，要按照相應(yīng)的審批權(quán)限找領(lǐng)導(dǎo)簽字。如金額在5 000元內(nèi)由所在的院系、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，5 000～20 000元的由所在的院審批后還要分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，20 000～100 000元的還要分管財務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)簽，100 000元以上則需要經(jīng)過學(xué)校財經(jīng)小組討論通過，再由校長審批會簽。但高校領(lǐng)導(dǎo)一般都是教授、學(xué)術(shù)帶頭人，經(jīng)常外出講座，事務(wù)繁忙，所以報賬人員很難一次性完成各級領(lǐng)導(dǎo)簽字。在這個簽字過程中耗費了教職工太多時間，他們對報賬活動產(chǎn)生了厭煩心理。特別是財務(wù)人員對于不合格的票據(jù)要求報賬人員重簽字時，他們就會對財務(wù)部門產(chǎn)生抱怨情緒，甚至與財務(wù)人員發(fā)生口角。

2.5 報賬金額過大，缺乏預(yù)約制度，導(dǎo)致備用金嚴(yán)重不足

現(xiàn)在隨著社會和高校的發(fā)展，高校教師的學(xué)習(xí)交流機會也越來越多，加上有各類人員的招待費等，報賬金額越來越大，從過去的幾百元到幾千元單據(jù)報賬，單據(jù)大量增加，報賬人員缺乏預(yù)約制度，直接到財務(wù)處報銷，導(dǎo)致備用金嚴(yán)重不足，短時間可能就被少數(shù)幾個報賬人員用光，也會導(dǎo)致“報賬難”問題。

2.6 報賬季節(jié)性強，年底集中性現(xiàn)象嚴(yán)重

高校報賬具有特殊性，除了日常職能部門和教職工的報賬業(yè)務(wù)外，科研項目結(jié)題、年底收入分配、各單位發(fā)放福利、學(xué)生實習(xí)等導(dǎo)致年底報賬業(yè)務(wù)特別集中。大量的報賬業(yè)務(wù)加上平時的排隊報賬隊伍集中在同一時段，一起涌入報賬大廳排隊等候。擁擠嘈雜的工作環(huán)境、繁重復(fù)雜的核算業(yè)務(wù)、教職工排隊等候的焦躁煩悶情緒，使核算人員面臨巨大的思想負(fù)擔(dān)與工作壓力，難得有片刻的休息時間。大腦的超負(fù)荷運轉(zhuǎn)，勢必會影響到報銷審核的工作效率與服務(wù)質(zhì)量。

2.7 財務(wù)人員計算機水平較低

目前多數(shù)高校已經(jīng)使用了財務(wù)軟件進行會計處理，這些軟件提供的查詢、財務(wù)分析、預(yù)算額度預(yù)警、生成報表等功能協(xié)助用戶處理賬務(wù)。大大提高了工作效率。但由于部分財務(wù)人員計算機水平較低。只使用了單一的做賬功能，對軟件提供的輔助功能幾乎沒有加以利用，影響了財務(wù)軟件功能的充分發(fā)揮，致使工作效率不高。同時，由于多數(shù)財務(wù)人員對軟件運行過程中出現(xiàn)的故障不能及時排除，經(jīng)常導(dǎo)致報賬系統(tǒng)不能正常運行，報賬工作無法進行，勢必耽誤報銷人的時間，使報銷人越積越多，導(dǎo)致了排隊等候的現(xiàn)象。

2.8 報銷票據(jù)不規(guī)范

有些師生取得的發(fā)票不完整、不正確、不規(guī)范。如單位名稱不全、缺少購買商品的明細(xì)、蓋的不是發(fā)票專用章或沒有蓋章，這樣的票據(jù)不能報銷，必須重新?lián)Q取。這使得報銷人為換發(fā)票而浪費很多時間，客觀上造成了“報賬難”。

2.9 財務(wù)隊伍建設(shè)重視不夠

由于高校是事業(yè)單位，不進行成本核算，領(lǐng)導(dǎo)一般認(rèn)為財務(wù)工作沒有多大的技術(shù)含量，學(xué)校在制定定崗定員相關(guān)政策時，財務(wù)人員受到不平等待遇，這極大打擊了財務(wù)人員工作的激情。如高校財務(wù)人員的會計師職稱都是按照國家規(guī)定考取的，而有的學(xué)校為了關(guān)照教學(xué)崗、實驗崗人員，對初、中、高級會計師則不按時聘任。

3 解決“報賬難”問題的具體舉措

3.1 增加財務(wù)人員配備，全面提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，注重財務(wù)隊伍建設(shè)

高校應(yīng)采取多種措施增加財務(wù)人員數(shù)量，逐步形成與教職工人數(shù)相匹配的財務(wù)人員隊伍。學(xué)校人事部門要著眼于財務(wù)報賬工作量急劇增長的現(xiàn)實，將新進人員的指標(biāo)多向財務(wù)部門傾斜；學(xué)校財務(wù)部門也應(yīng)解放思想，不僅選拔具有財務(wù)從業(yè)資格證書的人員從事財務(wù)報賬工作，而且可將一些財務(wù)輔助工作交由財務(wù)、審計等專業(yè)的勤工助學(xué)學(xué)生完成。知識經(jīng)濟時代要求財務(wù)人員，必須是具有堅實會計基礎(chǔ)能力、多元知識結(jié)構(gòu)和創(chuàng)新思維的復(fù)合型會計人才，并要有較高的財務(wù)專業(yè)素質(zhì)。為此，高校財務(wù)主管部門也應(yīng)不斷組織學(xué)習(xí)，并形成定期學(xué)習(xí)制度，探討財務(wù)報賬工作中遇到的新問題，交流工作經(jīng)驗與教訓(xùn)，不斷加強自我建設(shè)，不斷提升財務(wù)人員的服務(wù)能力和水平，增強財務(wù)人員的服務(wù)意識。財務(wù)部門是學(xué)校的服務(wù)窗口，財務(wù)人員工作的過程就是服務(wù)的過程，因此財務(wù)人員要轉(zhuǎn)變觀念，樹立時刻為教職工服務(wù)的意識。財務(wù)人員要從平時的工作中摸索經(jīng)驗，收集報賬中出現(xiàn)的各種情況，通過各種途徑聽取教職工對財務(wù)報賬的建議，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，從而修改現(xiàn)行規(guī)章制度與學(xué)校發(fā)展不相適應(yīng)的部分。要建立激勵機制，充分調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性。學(xué)校要按公開、公平、公正的原則，對于干得好、服務(wù)意識強的員工物質(zhì)上給予獎勵，職務(wù)上給予提升，對于業(yè)績沒有進步，表現(xiàn)一般的員工則給予扣獎金，對于不合格的員工則實行調(diào)離財務(wù)部門。應(yīng)加大財務(wù)人員培訓(xùn)經(jīng)費的投入，加強財務(wù)人員繼續(xù)教育，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)。財務(wù)人員的素質(zhì)決定著財務(wù)人員的工作效率，因此在新的形式下重點要對財務(wù)人員的職業(yè)判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力、財務(wù)管理能力、電算化業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制制度等方面的培訓(xùn)。使財務(wù)人員在處理復(fù)雜的業(yè)務(wù)時反應(yīng)敏捷、觀察敏銳，在喧鬧的環(huán)境中善于調(diào)節(jié)和控制自己的情緒，從而提高報賬效率。

3.2 采用多種報賬方式，提高報賬工作效率

3.2.1 建立排隊叫號系統(tǒng)

高校財務(wù)部門現(xiàn)在是高校最熱鬧的部門，每天到報賬大廳排隊等候報賬的絡(luò)繹不絕。報賬環(huán)境嘈雜，排隊加塞，報賬無序，爭吵、糾紛時有發(fā)生。最有效的方法是引進銀行系統(tǒng)智能排隊叫號管理系統(tǒng)，可有效解決排隊秩序，排隊公平的問題。

3.2.2 實行無現(xiàn)金報賬制

無現(xiàn)金報賬模式是指在報賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到現(xiàn)金出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報銷的一種報賬方式。通過利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺，報賬人員報銷完一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，只需向出納提供銀行卡就行了，不需再次跑銀行排隊取現(xiàn)金，使報賬人員節(jié)省了來回跑銀行的時間，縮短了報賬的時間。

3.2.3 網(wǎng)上預(yù)約報賬

需要辦理報銷手續(xù)的人員通過網(wǎng)絡(luò)填報相關(guān)報銷信息，自主預(yù)約報賬時間去財務(wù)報賬大廳報銷，而財務(wù)部門通過預(yù)處理數(shù)據(jù)庫獲取報賬信息，并自動生成記賬憑證，實現(xiàn)報賬錄入工作的遠(yuǎn)程操作。通過預(yù)約報賬系統(tǒng)，改變了傳統(tǒng)的報賬模式，填制會計憑證由財務(wù)人員與報賬人員共同完成，實現(xiàn)報賬人員分擔(dān)財務(wù)人員部分工作，這樣既縮短了報賬時間，又減輕了財務(wù)人員核算票據(jù)，錄入憑證的時間，使財務(wù)人員更加有精力處理業(yè)務(wù)，提高報賬效率和服務(wù)質(zhì)量。

3.2.4 實行“大單”預(yù)約報賬制

所謂“大單”就是票據(jù)多且復(fù)雜，金額大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。由于高校的特殊性，受學(xué)期安排的影響，教職員工平時忙于科研與教學(xué)，手中積累了大量票據(jù)，等到一學(xué)期快要結(jié)束了，才急急忙忙處理手中的“大單”，進行突擊報賬。這些“大單”增加了財務(wù)人員的審核時間，也增加了教職工報賬的排隊時間。如持有“大單”的人員先整理好手中的發(fā)票再交給指定的財務(wù)人員核算。指定的財務(wù)人員核算完成后再通知報賬人員，這樣就減少報賬人員的時間成本核算，同時也減了報賬大廳排隊人流，財務(wù)人員也好靈活安排核算票據(jù)的時間。

3.2.5 設(shè)立報賬預(yù)審崗和對特殊的報賬業(yè)務(wù)實行“綠色通道”

財務(wù)部門可以設(shè)立報賬預(yù)審崗和“綠色通道”。有效解決部分老師排隊到點后未通過審核又重新排隊的現(xiàn)象；對于票據(jù)張數(shù)少，業(yè)務(wù)簡單，核算時間短的業(yè)務(wù)，可以開辟綠色通道，單設(shè)窗口辦理，如借款單、論文版面費、研究生業(yè)務(wù)費、行政經(jīng)費的報銷。這樣可以減少這些報賬人員的排隊時間，分流大廳報賬的人數(shù)，減輕服務(wù)窗口的工作壓力，提高報賬效率。

3.2.6 實行經(jīng)費卡報賬

傳統(tǒng)報賬是報賬人員拿著本部門的經(jīng)費本到財務(wù)處報賬，財務(wù)人員填制完會計憑證之后再把每次發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆簡明扼要地寫在經(jīng)費本上，以便各部門查詢了解經(jīng)費的使用情況及節(jié)余。而使用經(jīng)費卡報賬，財務(wù)人員報賬時就不需再次把錄入電腦的摘要記在經(jīng)費本上，這樣節(jié)省了財務(wù)人員勞務(wù)的時間。同時各部門也可以通過校園網(wǎng)，隨時查詢經(jīng)費使用的明細(xì)與節(jié)余情況，也降低了教職員工的時間成本。

3.2.7 投遞式報賬

報銷人可通過網(wǎng)上自助填寫并打印報銷單或直接手工將簽章手續(xù)完備、票據(jù)符合要求的報銷憑據(jù)，在自助報銷系統(tǒng)中打印好信息單，將兩者投入指定投遞箱即可完成投遞，無需等候。操作這一過程僅需幾分鐘時間。財務(wù)處接件后及時辦理，在收到手續(xù)完善的投遞報賬單據(jù)后2～3個工作日內(nèi)通過無現(xiàn)金報銷方式將報銷款項劃入老師的銀行卡并免費短信通知；如果報賬的賬目涉及到支票轉(zhuǎn)賬，財務(wù)處審核人會在處理好賬目后及時與其聯(lián)系到財務(wù)處辦理相關(guān)事宜。

3.2.8 基于Web進行網(wǎng)上報賬

網(wǎng)上報賬是指高校借助發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在財務(wù)報銷過程中通過互聯(lián)網(wǎng)、財務(wù)部門會計電算化財務(wù)系統(tǒng)、銀行網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的無縫隙對接，報賬人通過財務(wù)報賬系統(tǒng)輸入基礎(chǔ)信息，然后通過網(wǎng)絡(luò)提交到財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)報賬人提供的原始憑證審核后生成記賬憑證的報賬方式。在實際工作中，網(wǎng)上報賬和投遞報賬密不可分，即報賬人在網(wǎng)上提交基礎(chǔ)信息后，原始憑證要投遞到財務(wù)部門在校內(nèi)設(shè)置的投遞箱，財務(wù)部門定期收回后進行審核。財務(wù)處人員對Web服務(wù)器中數(shù)據(jù)進行會計憑證的業(yè)務(wù)辦理。財務(wù)數(shù)據(jù)庫與預(yù)約系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫兩者可以對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以及已審核的預(yù)約單據(jù)信息進行傳遞。所有用戶均可以通過Web服務(wù)器連接打印服務(wù)器對數(shù)據(jù)進行打印形成最后的報銷單據(jù)。網(wǎng)上報銷真正突破時間和空間限制，只要有互聯(lián)網(wǎng)的地方，即可以完成報賬業(yè)務(wù)的財務(wù)信息化方式，尤其是在全國高校大都實現(xiàn)會計電算化，教工工資、學(xué)生補助發(fā)放、學(xué)生學(xué)費收繳、校園“一卡通”、零星收費、財務(wù)報銷網(wǎng)絡(luò)化等方面實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算的情況下，更是一個可行的技術(shù)手段，這將是對傳統(tǒng)報銷系統(tǒng)的改造與創(chuàng)新，是解決高?！皥筚~難”的一個有益嘗試，應(yīng)該在各高校的財務(wù)報賬系統(tǒng)中逐步應(yīng)用、推廣。

3.3 采取多種形式宣傳財務(wù)知識

①優(yōu)化并宣傳財務(wù)辦事流程。財務(wù)人員應(yīng)站在非專業(yè)人員的角度制定和優(yōu)化辦事流程，盡量少用專業(yè)術(shù)語，努力做到辦事流程簡潔易懂。②通過校園網(wǎng)、制度匯編和專題會議等方式，向教職工宣傳財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理手段。減少因信息不對稱造成的勞務(wù)和時間浪費。③定期開展專項財務(wù)檢查。通過檢查，幫助相關(guān)單位發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，督促整改，提高認(rèn)識。

3.4 實行項目負(fù)責(zé)制，優(yōu)化審批制度

在高校報賬業(yè)務(wù)中爭議大、票據(jù)多最不好管理的主要是科研經(jīng)費。對于科研經(jīng)費，學(xué)校應(yīng)實行課題項目負(fù)責(zé)制，適當(dāng)下放科研經(jīng)費審批權(quán)，簡化簽字報賬的手續(xù)，這樣一方面減輕了院（系）、部門領(lǐng)導(dǎo)的工作量，另一方面有效減少報賬排隊的時間，提高報賬效率。當(dāng)然，放寬科研經(jīng)費的審批權(quán)并不是對科研經(jīng)費放任不管，學(xué)?？梢园芽蒲薪?jīng)費的使用情況納入課題項目負(fù)責(zé)人的個人績效考核中，科技處、財務(wù)處等相關(guān)部組織有關(guān)專家按公開、公平、公正的原則進行考評，把考評結(jié)果作為科研人員下年申報科研項目的依據(jù)。

總之，財務(wù)報賬是高校財務(wù)管理工作的重中之重，做好財務(wù)報賬工作對財務(wù)人員形成良好的形象、提高財務(wù)管理工作水平、加強內(nèi)部控制建設(shè)等都具有很好的促進作用。高校應(yīng)不斷改變傳統(tǒng)的財務(wù)工作理念、積極引入先進的管理手段和技術(shù)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，將財務(wù)報賬工作作為一項重要的管理工作來做，為實現(xiàn)財務(wù)管理的現(xiàn)代化打好基礎(chǔ)。努力完善工作方式方法，在執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)的過程中，財務(wù)人員要時刻站在報賬人的角度進行換位思考，多注意說話的語氣語調(diào)，多思考與報賬人的溝通方式。努力讓報賬人理解財務(wù)人員審核的目的是把關(guān)，是保護而不是刁難，避免和報賬人產(chǎn)生不必要的沖突，努力構(gòu)建和諧財務(wù)報賬中心。

主要參考文獻(xiàn)

篇13

兩年以上工作經(jīng)驗|男|26歲(1990年6月5日)

居住地：西安

電 話：

E-mail：

最近工作[9個月]

公 司：XX有限公司

行 業(yè)：金融/投資/證券

職 位：證券理財經(jīng)理

最高學(xué)歷

學(xué) 歷：本科

專 業(yè)：金融學(xué)

學(xué) 校：郵電大學(xué)

自我評價

誠實守信，具有良好的感恩意識，勤勉務(wù)實，注重理論與實踐的有效結(jié)合，善于創(chuàng)新，擁有優(yōu)異的創(chuàng)造性思維。責(zé)任心強，對待工作盡職盡責(zé)，進取意識烈強烈，虛心好學(xué)。有良好的團隊組織能力及協(xié)作精神，具備良好的人際關(guān)系，能承擔(dān)較大的工作量及較強的工作壓力。

求職意向

到崗時間：一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：金融/投資/證券

目標(biāo)地點：西安

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能：證券理財經(jīng)理

工作經(jīng)驗

2014/10 — 2015/7：XX有限公司[9個月]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

業(yè)務(wù)部 證券理財經(jīng)理

1. 負(fù)責(zé)起草公司股權(quán)管理制度、證券動作控制制度、投資者關(guān)系管理制度及相應(yīng)實施細(xì)則，上報總經(jīng)理、董事會審批。

2. 貫徹實施證券部各項制單制度，并根據(jù)實際情況進行修訂、完善。

3. 負(fù)責(zé)起草集團公司證券動作計劃、本部門的年度和月度工作計劃。

2013/5 — 2014/9：XX有限公司[1年4個月]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

業(yè)務(wù)部 期貨經(jīng)紀(jì)人

1. 負(fù)責(zé)拓展銷售渠道，開發(fā)新客戶，銷售公司發(fā)行或代銷的金融理財產(chǎn)品。

2. 負(fù)責(zé)維護銷售渠道，維護老客戶，為客戶提供理財咨詢等服務(wù)。

3. 負(fù)責(zé)收集市場信息和客戶建議，向客戶傳遞公司產(chǎn)品與服務(wù)信息。

教育經(jīng)歷

2009/9— 2013/6 西安郵電大學(xué) 金融學(xué) 本科

證書

2010/12 大學(xué)英語四級

語言能力

英語(良好)聽說(良好)，讀寫(良好)

2017銀行面試簡歷模板(二)

基本資料

姓

名：xuexila.com

性

別： 女

民

族： 漢族

出生年月： 1990年8月25日

婚姻狀況： 未婚

身

高： 157cm

體

重： 45kg

戶

籍： 廣東湛江

現(xiàn)所在地： 廣東湛江

畢業(yè)學(xué)校： 佛山職業(yè)技術(shù)學(xué)院

學(xué)

歷： 專科

專業(yè)名稱： 財務(wù)管理(金融)

畢業(yè)年份： 2012年

工作年限： 一年以內(nèi)

求職意向

職位性質(zhì)： 全 職

職位類別： 財務(wù)/審計/稅務(wù)

職位名稱： 財務(wù)、會計、出納 ; 銀行柜員、信貸員 ;

工作地區(qū)： 湛江市 ;

待遇要求： 可面議 ; 需要提供住房

到職時間： 可隨時到崗

技能專長

語言能力： 英語 B級 ; 普通話 標(biāo)準(zhǔn)

計算機能力： 良好 ;

綜合技能： 能熟練操作財務(wù)軟件，能很好的與人交往，同時學(xué)校的生活使我鍛煉了團隊合作精神。

教育培訓(xùn)

教育經(jīng)歷：

2009年9月 - 2012年6月 佛上職業(yè)技術(shù)學(xué)院 ?？?/p>

培訓(xùn)經(jīng)歷：

2010年5月 - 2010年7月 佛山市財政局 會計從業(yè)資格證

2011年4月 - 2011年5月 佛山市財政局 初級會計電算化證書

工作經(jīng)歷

所在公司： 佛山卜蜂蓮花超市

時間范圍： 2011年6月 - 2011年8月

公司性質(zhì)： 合資企業(yè)

所屬行業(yè)： 批發(fā)零售(百貨、超市、專賣店)

擔(dān)任職位： 前臺收銀

工作描述： 在這兩個月的收銀工作中，我受益匪淺?？此坪唵蔚氖浙y工作，實際操作是一個繁雜的過程，它需要很大的耐心和細(xì)心，還要懂得如何去與人溝通，在此期間就得到了很好的鍛煉。不僅如此還學(xué)會了如何識別真假人民幣等等。從中還學(xué)到了在一個團隊里工作，團隊合作精神是非常重要的。

離職原因： 實習(xí)期滿

所在公司： 佛山農(nóng)業(yè)銀行

時間范圍： 2011年10月 - 2011年12月

公司性質(zhì)： 國有企業(yè)

所屬行業(yè)： 金融業(yè)(投資、保險、證券、銀行、基金)

擔(dān)任職位： 信貸經(jīng)理助理、大堂經(jīng)理助理

工作描述： 為期一個月的銀行實習(xí)，在個人金融部門主要做信貸業(yè)務(wù)工作，主要有車貸、房貸和其他貸款。之前對信貸了解的甚少，但通過這次的學(xué)習(xí)，知道了信貸的基本業(yè)務(wù)流程與處理等。除此之外，在此期間還當(dāng)任過大堂經(jīng)理助理，在這個過程中，在個人的交際能力方面也得到很好的鍛煉，也鍛煉了耐心和信心等。

離職原因： 實習(xí)期滿

所在公司： 佛山喜運來實業(yè)有限公司

時間范圍： 2012年2月 - 2012年4月

公司性質(zhì)： 合資企業(yè)

所屬行業(yè)： 印刷、包裝、造紙

擔(dān)任職位： 財務(wù)助理

工作描述： 負(fù)責(zé)進、出倉單的錄入及對賬，月末交發(fā)盤點表給香港總公司，大陸付款及香港付款的整理及其明細(xì)表和匯總表的編制，簽收各供應(yīng)商發(fā)票，與采購部以及倉庫工作緊密聯(lián)系。

離職原因： 個人原因

其他信息

自我評價： 本人性格樂觀開朗、肯求上進，溫和穩(wěn)重，有責(zé)任感，自立性強，做事認(rèn)真;勤奮好學(xué)，能很好的與人交往，同時學(xué)校的生活使我鍛煉了團隊合作精神。

發(fā)展方向： 出納/統(tǒng)計——會計——會計主管——財務(wù)經(jīng)理——財務(wù)總經(jīng)理

其他要求：

聯(lián)系方式：186××××××××

2017銀行面試簡歷模板(三)

個人基本簡歷

姓 名： ***

國籍： 中國

目前所在地： 海珠區(qū)

民族： 漢族

戶口所在地： 梅州

身材： 162 cm kg

婚姻狀況： 未婚

年齡： 25

求職 意向及工作經(jīng)歷

人才 類型： 普通 求職

應(yīng)聘職位： 財務(wù)/會計助理、行政/后勤、

工作年限： 3

職稱：

求職 類型： 全職

可到職日期： 一個星期

月薪要求： 面議

希望工作地區(qū)： 廣州

個人工作經(jīng)歷：

公司名稱： 起止年月：2008-07 ～ 2011-02興業(yè)銀行

公司性質(zhì)： 股份制企業(yè)所屬行業(yè)：會計/金融/銀行/保險

擔(dān)任職務(wù)： 客戶經(jīng)理兼行政

工作描述： 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌處理本支行和三個合作公司pos事宜，對內(nèi)協(xié)調(diào)，對外溝通。通過團隊的努力，是 2009年唯一一家完成pos機任務(wù)的支行。

熟悉個人貸款業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)備簽約工作，與客戶面簽合同，填寫及審核合同，房管局入抵押，放款及后續(xù)跟蹤服務(wù)。

統(tǒng)計業(yè)務(wù)報表及核算業(yè)績，定期與分行零售部核對業(yè)績，協(xié)助經(jīng)理監(jiān)督各項事務(wù)辦理情況并負(fù)責(zé)本團隊的行政工作。

這段時間的工作使自己更具有服務(wù)意識及嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作作風(fēng)和較強的團隊協(xié)作精神及良好的個人素質(zhì)，得到上司的好評和認(rèn)可。

離職原因：

志愿者經(jīng)歷：

教育背景

畢業(yè)院校： 華南師范大學(xué)

最高學(xué)歷： 本科

獲得學(xué)位: 學(xué)士學(xué)位

畢業(yè)日期： 2008-07-01

所學(xué)專業(yè)一： 經(jīng)濟學(xué)

所學(xué)專業(yè)二：

受教育培訓(xùn)經(jīng)歷：

語言能力

外語： 英語 良好

國語水平： 精通

粵語水平： 良好

工作能力及其他專長

我是一個性格開朗活潑的女生，善解人意，做事細(xì)心，責(zé)任心強，吃苦耐勞，具有很強的親和力和一定的領(lǐng)導(dǎo)和溝通能力，富有團隊合作精神。具備快速學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，適應(yīng)新工作環(huán)境的能力。

詳細(xì)個人自傳

本人畢業(yè)于2008年7月畢業(yè)于華南師范大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院的經(jīng)濟學(xué)專業(yè)。

在大學(xué)期間，我努力學(xué)習(xí)了本專業(yè)和相關(guān)專業(yè)的理論知識，并以良好的成績來完成了所有課程，為以后的工作實踐打下了牢固的理論基礎(chǔ)。同時，我還不不懈地學(xué)習(xí) 英語 ，并通過了大學(xué) 英語 國家四級考試，具有較好的聽，說，讀，寫能力。在這個日新月異的社會，計算機高度發(fā)達(dá)，我緊跟時代步伐，認(rèn)真學(xué)習(xí)了Windows基本操作，office辦公軟件的應(yīng)用，特別是word，excel等等，并以機試優(yōu)秀，筆試良好的成績通過了國家計算機二級(Visual Basic)的考試。另外我還考取了廣東省會計從業(yè)資格證書。

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