引論：我們?yōu)槟砹?3篇金融類論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

關鍵詞：資本流動;金融體系;風險防范

經(jīng)濟全球化自上世紀90年代起已經(jīng)勢不可擋。當世界經(jīng)濟活動跨越國界之時，資本流動國際化也形成了趨勢。國際資本流動包括長期資本流動和短期資本流動。長期資本流動包括國際借貸、證券投資和直接投資;短期資本流動包括銀行資本流動，保值性資本流動和投機性資本流動等項目。隨著全球金融市場的建立和完善，現(xiàn)代電子交易技術的廣泛運用，新金融主體的產(chǎn)生以及金融工具的創(chuàng)新等外部環(huán)境、內(nèi)部條件的不斷變化等，促進了資本流動規(guī)模的不斷增加。改革開放以來，資本流動對中國經(jīng)濟產(chǎn)生了積極影響，比如，直接投資有效彌補中國資本不足，為利用外資促進經(jīng)濟發(fā)展提供了資金支持;資本流動加速商品周轉(zhuǎn)，推動國際貿(mào)易往來的同時增加中國的財政收入;改善國際收支等等。同時，我們也要清醒地認識到，國際資本流動為中國經(jīng)濟發(fā)展提供巨大機遇的同時，也給中國金融經(jīng)濟帶來了極大的挑戰(zhàn)和風險。

1資本流動對國內(nèi)金融經(jīng)濟的影響

國際資本流入我國主要經(jīng)過以下幾個途徑:一是通過經(jīng)常性項目，虛假提高出口商品價格從而進入我國資本市場;二是隨著我國的投資環(huán)境日益寬松，外資利用虛假投資信息使資本大量流入;三是通過跨國公司的投機行為流入資金。國際金融市場的快速發(fā)展加大了資本流動，為中國利用國際資金發(fā)展本國經(jīng)濟提供了可能。但國際資本的頻繁流入流出，會加劇中國國金融市場的動蕩，影響微觀經(jīng)濟發(fā)展，不利于中國經(jīng)濟的穩(wěn)定持久發(fā)展。

1.1對資本市場的影響我國是一個還處于高速發(fā)展中的國家，我國的貨幣發(fā)行量始終以一個穩(wěn)定的速度增加，M2雖然在今年有所下滑，但依然維持在10%以上，正因為我國的經(jīng)濟快速發(fā)展，我國的市場利率始終高于國際上發(fā)達國家?guī)妆兜乃?，同時我國在大的趨勢上仍處于匯率長期升值的通道上，這必然會引起國外的資金大量流入。將外幣兌換為人民幣幾乎沒有任何成本，卻能享受高額的匯差和利差，再加上對我國的商業(yè)投資也可以保證一個較高的回報率，若沒有資本監(jiān)管的限制就會促使大量外資涌入中國。尤其是短期資本流動的投機性，會促進我國股市的短期繁榮，助長股市指數(shù)的上升，在這個過程中，參與市場的投機者會主動地承擔市場風險，同時對沖套期保值者的風險。同時依照托賓q的理論，股市的繁榮也會在一定程度使企業(yè)的市場價值大于重置成本，促進實業(yè)投資，而持有股票的投資者也會因為資產(chǎn)的增值增加消費。而從負面影響上看，這種純市場的投機行為并沒有改善我國資本配置，只會異化證券投資功能，破壞市場價格均衡機制，在大規(guī)模撤出后引發(fā)資本市場震動還會關聯(lián)到實體經(jīng)濟，直至引發(fā)金融危機。

1.2對金融體系的影響資本頻繁流動會對中國的金融體系帶來沖擊。國際資本的流入導致國內(nèi)資金較充足，銀行往往會盲目擴大借貸，增加銀行體系的風險。流資本的頻繁動同時會引起利率和借貸市場波動，資本流入會增加貨幣供給量，導致利率下降;而資本大量流出會導致利率上升。其次，不管國際資本采取何種方式都會涉及到貨幣兌換，與匯率產(chǎn)生直接掛鉤，進而會影響到外匯市場。第三，資本頻繁流動會引起股票價格和股票市場波動，當國際資本采取股票投資的方式進入中國市場，會刺激股票需求增加，引起股票價格上漲，反之一旦流出就會引起股票價格下跌。而短期資本流動形式的多樣化，推動金融市場價格的頻繁波動，也會造成市場的虛假繁榮。

1.3對貨幣政策的影響無論是長期還是短期的資本流入，都會使國內(nèi)貨幣供給以內(nèi)生的方式增加，央行原有貨幣政策的獨立性將受到挑戰(zhàn)，必須對現(xiàn)行的貨幣政策作出改變。面對大規(guī)模的資本流入，央行將被動地調(diào)控人民幣，投放大量基礎貨幣來吸納流入的資本，并采取宏觀調(diào)控措施沖銷因資本流入引發(fā)的通貨膨脹。而短期資本通過經(jīng)營項目、地下銀行、洗錢等方式導致資本流入源頭增加、速度加快，不同程度增加了央行貨幣政策目標確定的難度和實施效果的保證。

1.4給監(jiān)管帶來難度我國的金融機構(gòu)國際化進程加快以及外國金融機構(gòu)的大量進入，為國際資本進出提供了更多的渠道和機會。而隨著金融保護期漸進，在華金融機構(gòu)與國外金融機構(gòu)、外資銀行可對中國的企業(yè)和個人直接經(jīng)營人民幣業(yè)務，從事我國國債發(fā)行等，國際資本及國外投資者的資金往來將更為多樣和便利。此外，由于我國匯率波動，利率調(diào)整相對國際市場所形成的匯差、利差等，會不同程度地誘發(fā)套利資本流入和流出。而依托金融創(chuàng)新工具和現(xiàn)代電子通訊技術，國際間資本在不同金融市場間的流動更具隱蔽性、更便捷也更難以掌控。這些都給央行對資本國際流動的監(jiān)管造成極大的困難。

2面對資本流動應采取的策略

國際間的貿(mào)易和金融資本的流動在過去十年中數(shù)以十倍的增長，以紐約為首的三大國際金融中心和其他新興的國際金融中心之間的聯(lián)系不斷加強，那些可能存在的價值洼地在信息技術的發(fā)展下也會在瞬間被填平。隨著中國對外開放進程的不斷深入以及積極利用外資政策的推行，作為新興市場，國際資本流動對中國經(jīng)濟將產(chǎn)生多重性影響。因此，國家應采取謹慎的態(tài)度和有力的措施，通過實施嚴格管制以避免潛在的風險和危機。

2.1提升資本利用效率

中國在利用外資發(fā)展經(jīng)濟過程中，為避免對國際資本的過分依賴，要提升整體金融資本的使用效率。單純從數(shù)量來看，金融資本市場已經(jīng)趨于飽和，但從質(zhì)量來看，國際金融資本對優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢尤為突出。我國要深化金融體制改革，提高資本的利用效率，減少國際資本帶來的擠占效應和沖擊影響。化短為長，主動吸引長期資本，適應國家轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的要求，積極為符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)提供融資支持。

2.2建立完善的金融體系

加快進行國有銀行的改革，統(tǒng)一和開放金融市場準入的限制，采取多種措施，加強內(nèi)部管理，實現(xiàn)業(yè)務交叉，多種經(jīng)營，增強國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力，從根本上完善金融業(yè)的風險控制機制。在保持人民幣匯率穩(wěn)定的基礎上，增強人民幣匯率形成機制的彈性，適當擴大浮動范圍，管理升值預期和通漲預期，尋求信貸規(guī)模調(diào)整和信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化的平衡點。逐步開放金融市場，加快利率和匯率體制改革，推動利率市場化。對資本項目實行嚴格管制，保持國際收支平衡。大力發(fā)展金融創(chuàng)新，通過金融制度和金融工具的創(chuàng)新，推動和穩(wěn)定衍生金融市場的發(fā)展。

2.3實施穩(wěn)健的貨幣政策資本市場的逐漸開放增加了貨幣政策操作難度。面對我國當前出現(xiàn)的財政赤字，從經(jīng)濟能力和償債能力出發(fā)，避免采用擴大通漲來彌補赤字。不斷完善貨幣政策，建立一體化的宏觀調(diào)控體系，靈活運用調(diào)整再貼現(xiàn)率和存款準備金率以及公開市場業(yè)務等金融工具，將貨幣政策真正控制在適度寬松和穩(wěn)健的水平上，科學地調(diào)控貨幣供應量和銀行信貸規(guī)模，抑制泡沫的持續(xù)膨脹和投機炒作行為;適度規(guī)模增加供給，遏制價格上漲，化解資產(chǎn)價格上漲的壓力。通過穩(wěn)健的貨幣政策，合理引導資本流向，削弱短期國際資本流入中國套利、套匯和套取資本溢價的沖動，避免國際資本流動對國內(nèi)經(jīng)濟帶來沖擊。

2.4加強監(jiān)管維護市場的安全穩(wěn)定面對開放的國際經(jīng)濟環(huán)境，應加強與國際金融機構(gòu)的監(jiān)管合作，主動與國際金融統(tǒng)計接軌，通過建立一整套防范金融風險機制，化解國外金融機構(gòu)對國內(nèi)金融業(yè)構(gòu)成的危機。通過設置中外合資、合作基金的形式，引導、管理和使用好國際資本，并積極采取防御性措施，限制短期國際資本的大規(guī)模流入，避免投機性國際資本對國內(nèi)金融市場的過度沖擊。此外，要不斷提高鑒別和監(jiān)控各類投機性資本的能力，進一步加大打擊查處力度，以監(jiān)管體制的完善，持續(xù)維護國內(nèi)金融市場的穩(wěn)定。

參考文獻

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[2]華興順，孫都光.國際金融危機對安徽經(jīng)濟的影響及其對策研究[J].安徽冶金科技職業(yè)學院學報，2010，1

金融經(jīng)濟類論文范文二：現(xiàn)代金融經(jīng)濟風險分析

摘要:作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟的核心命脈，現(xiàn)代金融體系運行是否穩(wěn)健、有序、有效，對國家經(jīng)濟安全極為重要。本文以金融風險概況為出發(fā)點，對我國金融行業(yè)存在的風險因素進行了分析，且立足我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，對現(xiàn)代金融經(jīng)濟風險問題防范措施進行了探究，以期穩(wěn)定金融經(jīng)濟，實現(xiàn)金融業(yè)的健康快速發(fā)展。

關鍵詞:現(xiàn)代金融經(jīng)濟;風險問題;解決對策;概況

作為一個雙重轉(zhuǎn)型國家，伴隨改革開放的不斷深化，我國經(jīng)濟建設發(fā)展速度不斷加快，金融領域改革也取得了良好了成就。但金融經(jīng)濟不穩(wěn)定因素的長期存在也加大了其風險性。特別是2008年金融危機給世界經(jīng)濟帶來了極大的沖擊，相比其他國家的損失，我國在該場金融危機中損失不多，但這并表示我國金融體系較為穩(wěn)定，事實證明，必須對我國金融體系建設進一步改進與完善。

一、現(xiàn)代金融風險的概況

風險是指未來結(jié)果的不確定性，如未來收益、資產(chǎn)等具有波動性。金融風險是指于企業(yè)、機構(gòu)而言，任何有可能致使其出現(xiàn)財務損失的風險，是企業(yè)、機構(gòu)未來收益不確定性與波動性，其與金融市場波動性具有直接關聯(lián)性。金融結(jié)構(gòu)風險造成的損失往往在其自身影響以上。在具體金融交易活動中金融機構(gòu)產(chǎn)生的風險，將嚴重威脅金融機構(gòu)的生存現(xiàn)狀。同時，如金融機構(gòu)經(jīng)營管理不到位也將產(chǎn)生極大的威脅，如產(chǎn)生系統(tǒng)風險，無法正常運行金融體系，甚至出現(xiàn)整個社會經(jīng)濟市場無序現(xiàn)象或產(chǎn)生極為嚴重的政治危機。根據(jù)具體標準可將金融風險進行多種類型的劃分，如下：

(一)根據(jù)金融風險出現(xiàn)的根源劃分，包含兩類(靜態(tài)、動態(tài))金融風險。靜態(tài)金融風險是指因自然因素或不可抗力出現(xiàn)的風險，其與相應定律基本符合，預測具有準確性。動態(tài)金融風險是指因改變宏觀經(jīng)濟環(huán)境出現(xiàn)的風險，伴隨時間推移動態(tài)金融風險產(chǎn)生的概率與影響作用也會隨之改變，其預測難度較大。

(二)根據(jù)金融風險涵蓋的范圍劃分，其包含兩類(微觀、宏觀)金融風險。微觀金融風險是指由于客觀環(huán)境改變、決策誤差或其它因素導致經(jīng)濟活動參與主體資產(chǎn)、信譽受到損失的可能性。宏觀金融風險是指全部微觀金融風險歸總。

(三)根據(jù)金融機構(gòu)類別劃分，如銀行、證券、保險等風險。

二、現(xiàn)代金融經(jīng)濟存在的風險問題

(一)金融發(fā)展格局不協(xié)調(diào)與風險向銀行集中。我國金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在合理性較差的現(xiàn)象，具有較高間接融資比重，儲蓄率與廣義貨幣M2持續(xù)上升，進而大量風險集中于銀行業(yè)。我國廣義儲蓄率較高及持續(xù)上升，如34.3%為1985年我國儲蓄率，38%為1990年儲蓄率;40.2%為2001年儲蓄率，44.6%為2003年儲蓄率。近年來，以我國央行公布的數(shù)據(jù)顯示,2013年末,社會融資規(guī)模達17.29萬億元,是年度歷史最高水平;廣義貨幣(M2)余額110.65萬億元,同比增長13.6%,比上年末低0.2個百分點,繼續(xù)保持適度增長的態(tài)勢。在銀行業(yè)發(fā)展中，其主要依靠大量儲蓄存款吸收，與中長期貸款發(fā)放進行儲蓄增長壓力釋放。通過大量數(shù)據(jù)顯示，我國銀行貸款中所占比例較高為企業(yè)融資，一般為80%以上，但股票與債券融資比例則較低。企業(yè)融資對銀行貸款過分依賴，將導致整個社會融資風險向銀行體系過度集中。以長期發(fā)展而言，貨幣供給過度將對物價、資產(chǎn)價格穩(wěn)定性產(chǎn)生極大的沖擊，這對金融體系穩(wěn)健運行不利，也將對貨幣政策調(diào)控空間產(chǎn)生擠壓作用。目前，我國金融體系以銀行主導型為主，在整個金融資源中銀行業(yè)所占比例超過90%，證券業(yè)發(fā)展滯后現(xiàn)象較為嚴重，保險業(yè)具有過小規(guī)模。在金融資源配置與金融風險分散中資本市場、保險市場無法充分發(fā)揮其作用。該類金融發(fā)展格局，與市場經(jīng)濟發(fā)展需求無法滿足，進而對金融體系穩(wěn)定、效率產(chǎn)生極大的影響。

(二)銀行資本充足率較低及呆賬準備金不足2003年以后，我國金融機構(gòu)不良貸款額、貸款比率呈現(xiàn)大幅度下降趨勢，但對此類指標的過度性強調(diào)，只會導致金融機構(gòu)利用信貸投放擴大對不良貸款進行稀釋或?qū)τ欣J款進行回收，實際上不良貸款存在的金融風險仍無法消除。目前，銀行機構(gòu)仍具有極大的呆賬準備金缺口及具有較低的資本充足率。近年來，在國有4家獨資商業(yè)銀行內(nèi)，高于國際標準8%的資本充足率銀行僅有中國建設銀行。而11家股份制商業(yè)銀行資本充足率平均值僅為6.15%。由此可見，伴隨貸款增長速度的提升，大部分銀行業(yè)金融機構(gòu)并沒有根據(jù)相關規(guī)定進行貸款損失準備金的提取，仍具有較大缺口，及較低的貸款損失承擔能力。當銀行資產(chǎn)擴張與資本金補充不符時，一定程度上必將造成其經(jīng)營脆弱性。

三、現(xiàn)代金融經(jīng)濟風險問題解決對策

(一)繼續(xù)深化金融改革對金融宏觀調(diào)控能力進一步提高，且對間接調(diào)控方式不斷完善，進而實現(xiàn)市場運作機制建立與健全，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第一，貨幣政策決策民主化的實現(xiàn)，增加透明度，對貨幣政策決策水平全面提升。對金融宏觀調(diào)控科學性、有效性地提升，對貨幣政策工具創(chuàng)新能力地提升，都能為貨幣政策傳導機制的完善提供依據(jù)，且能夠在金融宏觀調(diào)控中將貨幣、資本與保險市場的作用充分發(fā)揮出來。中央銀行將繼續(xù)推行穩(wěn)健的貨幣政策，該貨幣政策不僅能夠?qū)?jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展起到支持作用，還能避免通貨膨脹及進行金融風險的有效預防。在日常流動性管理與引導市場利率中將公開市場操作的作用充分展現(xiàn)出來，應達到運用存款準備金、差別存款準備金及公開市場操作之間組合的合理性，以此對數(shù)量調(diào)控能力進行全面提升。對中央銀行運用價格工具實現(xiàn)貨幣政策目標傳導機制加以完善，在資源配置方面將市場的作用充分發(fā)揮出來，以此對貨幣信貸合理穩(wěn)定增長起到積極促進作用。第二，對利率市場化改革穩(wěn)步推進，對利率杠桿進行靈活應用，以此調(diào)整總量平衡度。利用運用貨幣政策工具對市場利率起到引導作用，且按照市場利率金融機構(gòu)對其資產(chǎn)、負債價格利率調(diào)控體系進行準確確定。通過外匯管理體制改革不斷深化，進行國際收支市場機制與管理體制建立，為貿(mào)易與投資活動提供便利。第三，加強與改進銀行窗口指導，要求必須對區(qū)別對待、有保有壓原則貫徹落實，對支農(nóng)金融服務加以改進，對非公經(jīng)濟、中小企業(yè)增加金融保障，調(diào)整信貸、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，且對金融企業(yè)核心競爭力進行全面提升。

(二)建立科學、高效防范風險與金融穩(wěn)定機制

1、強化金融法制建設與實行依法行政。完善金融法制體系，對銀行業(yè)、證券業(yè)等金融行業(yè)法律邊界進行界定，對各個金融機構(gòu)的進行準確市場定位，對機構(gòu)監(jiān)管、功能監(jiān)管特性進行合理劃分，及時補充、改進其相關法規(guī)，實現(xiàn)金融機構(gòu)依法行政。

2、風險評估與預警體系建立與完善。金融風險評估指標體系必須具有系統(tǒng)性、合理性，確保金融評估報告的準確性、科學性，同時對整體金融運行狀態(tài)與潛在風險及時把握，進行金融風險識別、評價與預警體系的合理化建設，且按照風險程度向市場及時提醒，做好事前防范工作，以此對金融風險的擴展范圍進行有效控制。

3、金融危機應急處理機制建立。在實現(xiàn)金融一體化與金融穩(wěn)定性不足的現(xiàn)狀下，必須進行金融危機應急處理機制的快速建立，以此對突發(fā)性事件產(chǎn)生加以有效控制。通過金融危機應急組織體系的建立與完善，能夠?qū)鹑趹碧幚泶胧┻M行統(tǒng)一制定與實施。

四、結(jié)束語

綜上所述，伴隨社會經(jīng)濟與科學技術的快速發(fā)展，我國現(xiàn)代金融經(jīng)濟發(fā)展事業(yè)也得到了極大的發(fā)展。為降低金融經(jīng)濟風險問題，推動整個金融行業(yè)的進步。必須重視風險問題，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，加大金融改革力度。這就要求各個金融行業(yè)充分了解自身發(fā)展情況的前提下，確立正確的金融風險防范措施，只有這樣才能推動金融事業(yè)的健康發(fā)展，才能為社會穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展提供可靠保障。

參考文獻：

[1]童錦治,呂雯.我國銀行業(yè)實際稅負水平對其盈利能力影響的實證研究[J].稅務與經(jīng)濟.2010(02)

篇2

財政部于2006年2月了新《企業(yè)會計準則》，標志著我國會計發(fā)展史上的一次偉大變革。在這一變革中，公允價值計量屬性的運用成為最大的亮點。作為公允價值計量屬性應用的代表性領域，權益性金融資產(chǎn)的會計核算體現(xiàn)了新企業(yè)會計準則理念的核心變化，并對上市公司業(yè)績的增減和股票市價的漲跌產(chǎn)生了較大的影響。另一方面，不同的權益性金融資產(chǎn)的會計核算方法不同，對上市公司會計信息的影響存在差異，但新準則沒有明確界定交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)的劃分標準。某項金融資產(chǎn)的具體分類，主要取決于企業(yè)管理層的風險管理、投資目的等因素，這為企業(yè)管理層對權益性金融資產(chǎn)的歸類留下了選擇空間。

二、權益性金融資產(chǎn)的范疇

（一）權益性金融資產(chǎn)的內(nèi)涵

金融資產(chǎn)是金融工具的資產(chǎn)化形式，是對負債性金融工具或權益性金融工具投資的結(jié)果。本文所稱的權益性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)對股票及其他權益性金融工具投資而形成的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表中歸在“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”兩個項下。其中，歸屬于“交易性金融資產(chǎn)”項下的權益性金融資產(chǎn)，主要是指企業(yè)準備在近期內(nèi)出售以賺取差價而從二級市場購入的股票、基金等；歸屬于“可供出售金融資產(chǎn)”項下的權益性金融資產(chǎn)，主要是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。

（二）權益性金融資產(chǎn)與長期股權投資的聯(lián)系與區(qū)別

權益性金融資產(chǎn)的“鏡像”是股票及其他權益性工具，與資產(chǎn)負債表上的“長期股權投資”同屬于股權投資，且上市公司的部分權益性金融資產(chǎn)就源于股權分置改革后取得流通權的原非流通股。兩者的會計核算方法有本質(zhì)上的區(qū)別，最顯著的區(qū)別是：不管是交易性金融資產(chǎn)，還是可供出售金融資產(chǎn)，其期末的賬面價值都按公允價值進行計量、報告，確認資產(chǎn)的公允價值變動；長期股權投資在持有期間，根據(jù)表決權比例、對被投資單位的實質(zhì)性影響等標準進行劃分，分別采用成本法和權益法進行核算。

三、權益性金融資產(chǎn)的歸類影響分析

對某項資產(chǎn)的歸類偏好，很大程度上取決于該項資產(chǎn)的歸類對公司本身的影響。下面筆者通過比較分析交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的會計處理，以及會計處理差異對公司會計指標、全面收益、所得稅、股票價格等方面的影響，以對管理層的歸類偏好做出判斷。

（一）會計處理比較

交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)同屬于金融資產(chǎn)，都在活躍的市場上有報價，公允價值能可靠計量，它們的會計核算方法適用于獨立的具體準則——《金融工具的確認與計量》，兩者的會計核算有以下異同：

一是初始計量時，交易性金融資產(chǎn)將交易費用計入當期損益；可供出售金融資產(chǎn)將交易費用作為初始成本入賬。二是期末，兩者都按期末公允價值調(diào)整賬面價值，但交易性金融資產(chǎn)將公允價值變動計入當期損益（公允價值變動損益），可供出售金融資產(chǎn)將公允價值的正常變動計入資本公積－其他資本公積。交易性金融資產(chǎn)不計提減值準備，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下跌重大或?qū)俜菚簳r性時，需計提減值損失，減少賬面價值；在計提減值后的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值又上升時，如果該可供出售金融資產(chǎn)屬于對負債性金融工具投資，則沖減原計提的減值損失（不在分析范圍），如果屬于對權益性金融工具投資，增加資本公積。三是處置時，兩者都須將累計公允價值變動轉(zhuǎn)出，但交易性金融資產(chǎn)從“公允價值變動損益”科目轉(zhuǎn)出；可供出售金融資產(chǎn)從“資本公積——其他資本公積”科目轉(zhuǎn)出。

（二）會計處理差異的影響分析

1.對會計指標的影響

如果不考慮取得時所發(fā)生的交易費用，一項權益性金融資產(chǎn)被歸類為交易性金融資產(chǎn)與被歸類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值的變動對不發(fā)生減值的持有期間的利潤有差異，對減值期間及處置時的利潤沒有影響。當所持有的權益性金融資產(chǎn)的公允價值上升時，金融資產(chǎn)不存在減值，如果作為交易性金融資產(chǎn)，導致當期利潤、每股收益、每股凈資產(chǎn)上升；如果作為可供出售金融資產(chǎn)，只會導致投資企業(yè)的凈資產(chǎn)、每股凈資產(chǎn)的增加，不影響利潤指標。處置時，兩種歸類方法確認的投資收益總額都等于出售價格與初始投資成本的差額，且投資收益的大小都受金融資產(chǎn)的市場價格變動趨勢的影響。在金融資產(chǎn)的市場價格持續(xù)上漲的情況下，會使出售當期的投資收益大幅增加，每股收益大幅上漲；反之，在金融資產(chǎn)的市場價格持續(xù)下跌的情況下，會使出售當期的投資收益大幅減少，每股收益大幅下跌。處置時兩種歸類方法所確認的投資收益的唯一差異來源于取得金融資產(chǎn)時對交易費用的處理差異。由于取得投資時的交易費用是一次性的支出，且金額一般不大，在本文的分析中忽略不計。

2.對全面收益的影響

（1）全面收益的含義：企業(yè)的全面收益是指“在報告期內(nèi)，除與所有者之間的交易以外，由于其他一切原因所導致的凈資產(chǎn)的變動”，包括公司的經(jīng)營損益、持有資產(chǎn)的未實現(xiàn)和已實現(xiàn)的利得和損失。其中，公司的經(jīng)營損益是指傳統(tǒng)的會計利潤；持有金融資產(chǎn)的未實現(xiàn)利得和損失是指在持有期間金融資產(chǎn)公允價值的上升和下降，也包括對可供出售金融資產(chǎn)計提的減值損失；持有金融資產(chǎn)的已實現(xiàn)利得和損失是指從取得至出售金融資產(chǎn)所確認的投資收益，包括取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用、持有金融資產(chǎn)取得的應收股利、出售金融資產(chǎn)時收入超過賬面價值的差額及轉(zhuǎn)出的累計公允價值變動。

（2）全面收益的計算

全面收益＝期末凈資產(chǎn)－期初凈資產(chǎn)－投資者投入＋向投資者的分配＝（期末的資產(chǎn)－期末的負債）－（期初的資產(chǎn)

－期初的負債）－投資者投入＋向投資者的分配

全面收益的計算基于企業(yè)的資產(chǎn)、負債的變動，體現(xiàn)了新準則的資產(chǎn)負債表觀，有別于傳統(tǒng)的收入、費用觀的會計理念。交易性金融資產(chǎn)對取得投資時的交易費用作費用化的處理方法與可供出售金融資產(chǎn)對交易費用作資本化的處理方法，只影響取得金融資產(chǎn)當期的全面收益，不影響以后各期的全面收益的大小。另外，利潤表的損益最終會結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負債表的所有者權益項下，如果不計所得稅，則交易性金融資產(chǎn)將公允價值變動計入當期損益與可供出售金融資產(chǎn)，將公允價值變動計入資本公積的處理方法也不影響全面收益。因此，采用全面收益評價公司的績效，可減少公司會計政策選擇的影響，應以全面收益作為會計監(jiān)管和市場監(jiān)管的一個基礎性指標。

3.對所得稅的影響

（1）公允價值變動對當期和未來期間應交所得稅的影響分析。稅法規(guī)定：資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算計入應納稅所得額。因此,某項金融資產(chǎn)歸類為交易性金融資產(chǎn)，還是歸類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值的變動不僅不影響當期應交所得稅的大小，也不影響未來期間的應交所得稅。因為不管是交易性金融資產(chǎn)還是可供出售金融資產(chǎn)，處置時確認的損益都等于處置收入扣除賬面價值后的差額加上原計入損益或資本公積的累計公允價值變動，實際上等于處置收入扣除初始入賬成本的差額，因此，不管歸類為何種權益性金融資產(chǎn)，公允價值的變動對未來期間的所得稅沒有影響，即兩種處理方法的遞延所得稅相同。

轉(zhuǎn)貼于中國論（2）資產(chǎn)減值對當期和未來期間應交所得稅的影響分析。交易性金融資產(chǎn)不需計提減值，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下跌嚴重或?qū)俜菚簳r性時，需將公允價值的下跌作為減值損失，計入損益表。稅法規(guī)定：除應收賬款按期末余額5%。計提的壞賬準備允許稅前扣除外，公司計提的資產(chǎn)減值準備在發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。稅法對資產(chǎn)減值的處理與對交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的處理相一致。因此，雖然新準則對這兩種權益性金融資產(chǎn)是否計提減值的規(guī)定不同，但不同的歸類不會帶來所得稅的差異。

（3）對所得稅費用的影響分析。新準則規(guī)定，所得稅會計采用“資產(chǎn)負債表債務法”，根據(jù)會計的賬面價值與計稅基礎的差異計算“暫時性差異”，確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。利潤表中的所得稅費用包含當期應交所得稅和遞延所得稅兩部分，由于不同歸類不影響當期應交所得稅和遞延所得稅，因而也不影響所得稅費用。

可見，雖然人為因素可以操縱計入損益表的“公允價值變動收益”和“資產(chǎn)減值損失”的大小，但不能因此調(diào)節(jié)所得稅。所得稅是公司的一項重要費用支出，由于權益性金融資產(chǎn)的歸類不影響公司所得稅，由此可排除公司借助改變權益性金融資產(chǎn)歸類進行稅收籌劃的動機。

4.對股票價格的影響

新準則下，權益性金融資產(chǎn)的不同歸類對公司會計指標的影響有差異，但這種會計信息的差異只是會計政策選擇的結(jié)果，并未實質(zhì)上改變公司的內(nèi)在價值。如果資本市場是強有效的，權益性金融資產(chǎn)的不同歸類不影響公司的股票價格，但在資本市場有效性不強，人們識別、利用會計信息的能力不高，只能簡單使用少數(shù)幾個財務指標進行決策的情況下，這種由會計政策選擇引起的會計指標的差異傳導到資本市場，對公司的股票價格、關聯(lián)公司的股票價格乃至整個股票市場可能產(chǎn)生深刻的影響。

有眾多中外學者關于會計信息有用性的研究表明：會計信息有助于投資者預測公司收益、評估股票價值并做出買賣決策。有不少學者通過數(shù)據(jù)檢驗證明：每股凈資產(chǎn)或每股收益的變化，對上市公司的股票價格產(chǎn)生影響。還有價值相關性的實證檢驗結(jié)果進一步表明：每股收益對公司股票價格的解釋能力大于每股凈資產(chǎn)及其它財務指標的解釋能力。如曹國華、賴蘋2006年的研究《凈資產(chǎn)、剩余收益與股票定價：會計信息的有用性研究》中得出的結(jié)論：當期的每股凈資產(chǎn)對股票價格的解釋能力較弱，當期的每股收益對股票價格很有解釋能力，未來的每股收益對預測股票價格沒有太多幫助。

篇3

目前，國內(nèi)外學者和機構(gòu)對操作風險的分類有一些不同的見解。比如英國銀行業(yè)協(xié)會(BBA)把操作風險分為四類0：人員因素導致的操作風險——雇員欺詐、越權行為、操作失誤、違反用工法、勞動力中斷、關鍵人員流失或缺乏；流程因素導致的操作風險——支付清算傳輸風險、文件合同風險、股價定價風險、內(nèi)部外部報告風險、執(zhí)行策略風險、管理變動、出售風險；系統(tǒng)因紊導致的操作風險——科技投資風險、系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行、系統(tǒng)功能、系統(tǒng)失敗、系統(tǒng)安全；外部事件導致的操作風險——法律公共責任、犯罪、外部采購，供應商風險、外部開發(fā)風險、基礎設施、政策調(diào)整、政治風險。其中，前三種操作風險為內(nèi)部因素導致的操作風險，又稱為操作性失誤風險。第四種為外部因素導致的操作風險，又稱為操作性杠桿風險。

國內(nèi)學者巴曙松將操作性失誤風險作了進一步的細分：(1)執(zhí)行風險。即執(zhí)行人員不能正確理解管理人員的意圖或者有意錯誤操作等；(2)信息風險，即信息在機構(gòu)內(nèi)部或者機構(gòu)內(nèi)外之間的產(chǎn)生、接收、處理、儲存、轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障；(3)關系風險，即因為產(chǎn)品和服務、管理等方面的問題影響到客戶與金融機構(gòu)的關系；(4)法律風險，即金融機構(gòu)的經(jīng)營管理活動不符合所在地的法律和監(jiān)管要求所導致的風險；(5)人員風險，即缺乏足夠合格的員工、缺乏對員工表現(xiàn)的恰當評估等導致的風險；(6)系統(tǒng)事件風險，即電腦系統(tǒng)等出現(xiàn)故障可能導致的風險。

外國學者艾迪·凱德將操作風險分為四類：交易風險——結(jié)算、賬戶、傳送、清算、合同等的錯誤；操作控制風險——違反內(nèi)部規(guī)則和交易限制、偷盜、欺詐、洗錢、怠工、關鍵職員風險；系統(tǒng)性風險——系統(tǒng)設計錯誤、或者規(guī)劃方法錯誤，通訊中斷等；業(yè)務事件風險——稅收、法律或監(jiān)管的變化，政治、社會威脅和壓力，自然災害等系統(tǒng)風險。

瑞士銀行的兩位研究學者恩諾·庫納特和拉薇妮亞·斯塔布斯將操作風險稱為“間接風險”，并將其分為六類：交易過程風險——產(chǎn)生于交易過程中從交易執(zhí)行到最終結(jié)算等任一環(huán)節(jié)的錯誤、失敗或不足；合規(guī)風險——由監(jiān)管罰款或處罰、業(yè)務限制或終止、強制性糾錯成本所帶來的財務損失風險，這種風險可能源于未遵守適用的法律和規(guī)章制度、當?shù)睾蛧H慣例(包括道德標準)以及UBS的內(nèi)部標準；法律風險——由不充分或不適當?shù)暮贤才呕蚱渌蚨鴮е碌暮贤宦男卸a(chǎn)生的財務損失風險；責任風險——因?qū)ζ髽I(yè)的法定或公正性要求權而產(chǎn)生的財務損失風險；安全風險——由意外事件或犯罪而對信息或資產(chǎn)的機密性、完整性或可獲得性所造成的損失風險，包括IT安全和有形安全；稅收風險——因稅務當局反對企業(yè)集團現(xiàn)有的稅收措施而導致的財務損失風險。

荷蘭銀行將操作風險分為七類：內(nèi)部詐騙——由于有意的欺詐、不當使用財產(chǎn)或規(guī)避條款、法律或公司政策而產(chǎn)生的損失，不包括分工、區(qū)別對待事件，以上至少包括一方存在內(nèi)部人員；外部詐騙——第三方有意的欺詐、不當使用財產(chǎn)或規(guī)避條款、法律或公司政策而產(chǎn)生的損失，不包括惡意的損壞；工作實踐和環(huán)境的安全性風險——不遵從雇傭、健康或安全法律和協(xié)議而支付受傷人員費用或由于區(qū)別對待從而產(chǎn)生的損失；客戶、產(chǎn)品和商業(yè)實踐風險——由于無意或忽視而造成未對客戶(包括信托和恰當性的要求)履行應盡的專業(yè)職責而造成的損失，或由于產(chǎn)品本身或其設計而產(chǎn)生的損失；有形資產(chǎn)的損毀——由于自然災害或其他事件造成的損失，其中包括敵意、蓄意或恐怖行為產(chǎn)生的損失；商業(yè)干擾和系統(tǒng)失敗——商業(yè)干擾和系統(tǒng)失敗造成的損失；執(zhí)行、傳遞和處理管理風險——交易處理或信息傳遞和處理失敗而帶來的損失。

瑞士信貸集團的操作風險是由五大類組成：依據(jù)組織、政策／過程、技術、人員和外部而劃分的。其中，組織風險源于管理層的更迭、項目管理、公司文化和溝通、責任、分派和持續(xù)經(jīng)營計劃；政策／過程風險源于薄弱的過程，如結(jié)算和支付、不遵守內(nèi)部和外部政策規(guī)定、產(chǎn)品或客戶交往上的失??；技術風險源于軟硬件欠缺、其他技術上的失敗，如網(wǎng)絡或電信，以及違背信息技術安全等；人員風險源于失敗的雇主、利益沖突，或其他內(nèi)部欺詐行為；外部風險源于欺詐或外部機構(gòu)對本公司的，以及機構(gòu)及其代表缺乏人身安全。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險分類十分重視并進行了廣泛研究。為了使分類更具有操作性，巴塞爾委員會對操作風險按照兩個維度進行了分類。

1，按照事件原因或者說是風險因素將操作風險分為七類：(1)內(nèi)部欺詐——故意騙取、盜用財產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導致的損失，此類事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括性別種族歧視事件；(2)外部欺詐——第三方故意騙取、盜用財產(chǎn)或逃避法律導致的損失；(3)就業(yè)政策和工作場所安全性風險——違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，個人工傷賠付或者因性別腫族歧視事件導致的損失；(4)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務操作風險——因疏忽未對特定客戶履行分內(nèi)義務(如信托責任和適當性要求)或產(chǎn)品性質(zhì)或設計缺陷導致的損失；(5)實體資產(chǎn)的損壞——實體資產(chǎn)由于自然災害或其他事件丟失或毀壞導致的損失；(6)業(yè)務中斷和系統(tǒng)失敗——業(yè)務中斷或系統(tǒng)失敗造成的損失；(7)執(zhí)行、交割和流程管理風險——交易處理或流程管理失敗和因交易對手及外部銷售商關系導致的損失。

2，依據(jù)發(fā)生操作風險的業(yè)務部門或業(yè)務流程環(huán)節(jié)，將銀行業(yè)務分為八類：(1)公司金融：兼并與收購，承銷，私有化，證券化，研究，債務(政府、高收益)，股本，銀團，首次公開發(fā)行上市，配股；(2)交易和銷售：固定收入，股權，外匯，商品，信貸，融資，自營證券頭寸，貸款和回購，經(jīng)紀，債務，經(jīng)紀人業(yè)務；(3)零售銀行業(yè)務：零售貸款和存款，銀行服務，信托和不動產(chǎn)，私人貸款和存款，投資咨詢，商戶／商業(yè)／公司卡，零售店品牌和零售業(yè)務；(4)商業(yè)銀行業(yè)務：項目融資，不動產(chǎn)，出口與貿(mào)易融資，保理，租賃，貸款，擔保，匯票；(5)支付與清算：支付和托收，資金轉(zhuǎn)賬，清算和結(jié)算；(6)服務：第三方賬戶托管，存托憑證，證券貸出，公司行為，發(fā)行和支付；(7)資產(chǎn)管理：集合，分散，零售，封閉式，開放式，私募基金；(8)零售經(jīng)紀：執(zhí)行指令等全套服務。

上述兩個維度的分類共同構(gòu)成了操作風險分類的7×8矩陣。從上述的各種分類可以看出，盡管不同機構(gòu)、不同學者對操作風險的分類有所不同，但他們的出發(fā)點都是基于本國或本機構(gòu)的特點，從尋找操作風險的成因人手，著眼于方便操作風險管理，這也給我國銀行操作風險的分類提供了思路。

二、我國金融機構(gòu)操作風險分類應遵循的原則

目前，經(jīng)濟全球化的浪潮方興未艾，而我國的商業(yè)銀行正處于全面發(fā)展、積極參與的階段，因此與國際銀行界通行做法接軌是我們面臨的重要任務之一。鑒于此，筆者認為，對我國國有商業(yè)銀行操作風險的分類要遵循三個原則：第一，要充分考慮國際通行的規(guī)則和口徑，以加強國際間的比較與合作。第二，要從中國實際出發(fā)，不能脫離中國的經(jīng)濟背景和國有商業(yè)銀行現(xiàn)行特點。第三，要具有一定的可操作性，不具有可操作性的分類是沒有任何意義的。

三、建議采用的操作風險分類

根據(jù)上文所述，對我國的操作風險分類提出建議：基本上采納巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的分類思路，即基于一個二維矩陣方法來對操作風險事件進行分類。對于矩陣的第一維度，筆者認為“事件”維度是最具價值的選擇。對于矩陣的第二個維度，可以從組織架構(gòu)的角度人手，第二維度可稱為“組織架構(gòu)”維度，應選擇“產(chǎn)品線”作為矩陣的第二個維度。由于新資本協(xié)議給出的風險損失事件類型是8類，產(chǎn)品線有7類，不能體現(xiàn)我國的特殊情況，建議在產(chǎn)品線和損失事件上各增加一類，分別冠以“其他產(chǎn)品線”、“其他損失事件”稱謂，以收集我國商業(yè)銀行具有的但不能歸并于巴塞爾銀行監(jiān)管委員會分類的銀行業(yè)務和損失事件，待以后時機成熟時再加以命名。

篇4

2.成長能力指標。主營業(yè)務收益增長率=本期主營業(yè)務收入/上期主營業(yè)務收入-1，這體現(xiàn)出上市公司重點項目的成長力。凈資產(chǎn)利潤率=本期凈利潤/上期凈利潤-1，上市公司給員工的薪酬都是根據(jù)凈利潤決定的。

二、聚類分析的投資方法應用實例

聚類分析方法隸屬多元統(tǒng)計分析方法之中，與多元統(tǒng)計分析法和回歸分析法并稱為三大應用方法。聚類分析法一定要建立在某個優(yōu)化意義基礎之上，如果將聚類分析方和常規(guī)的分析法相比較的話，會發(fā)現(xiàn)聚類分析法有很大的優(yōu)勢，第一是使用聚類分析法可以對數(shù)據(jù)中的多個變量進行樣本分析，然后將其分類整理；第二是通過使用聚類分析法所得出的數(shù)據(jù)非常直觀明了，通過觀察聚類譜系圖投資者就能夠清楚地分析出數(shù)據(jù)顯示的結(jié)果；第三是如果將聚類統(tǒng)計法所得出來的數(shù)據(jù)結(jié)果與普通方法計算出來的結(jié)果進行對比，不難發(fā)現(xiàn)聚類分析法的對比結(jié)果更加細致、科學、全面，接下來通過兩個應用的實例進行說明。

1.原始數(shù)據(jù)標準化。為了解決原始數(shù)據(jù)量綱和數(shù)量級差異帶來的影響，更好的對聚類分析和判別進行分析，可以采用指標標準化的處理方法。

2.逆指標正向化處理。流通股本是逆指標，對其絕對值取倒數(shù)可以得出。

三、將聚類分析法應用到金融投資上的意義

將聚類分析法應用于金融投資上，不但可以顯示出有效、科學、全面的數(shù)據(jù)更能幫助彌補金融投資投資時所出現(xiàn)的不足。

第一，聚類分析法建立在基礎分析之上，對投資股票從一些基本層面進行量化分析，進而對股票價格影響因素定性進行補充并完善了原有的基礎分析。聚類分析法作為長期的理性投資參考依據(jù)，是為了發(fā)掘股票投資的真實價值，避免由于市場過熱導致資產(chǎn)估值不公允。

第二，在建立投資評價模型的時候，可以運用聚類分析法對公司和股票投資價值之間的聯(lián)系進行分析。公司的成長是一個在哥登模型中，在一個變化的趨勢內(nèi)進行。不變的股息增長率對實際情況并不符合，在采用多階增長模型的時候，想要得到不同階段的股息增長率是很困難的。所以，對股票的成長進行分析得時候，可以選取凈利潤率等客觀的數(shù)據(jù)做參考，這樣可以估算出股票的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

第三，通過對聚類分析法和現(xiàn)資組合理論的比較可以得出，聚類分析法比現(xiàn)資組合理論更具有直觀性和實用性，并且在實際生活中的局限小。該方法主要著眼于實際數(shù)據(jù)的相似性和其延生的規(guī)律性，較投資學中一些以預測和假定前提較多的模型而言更具有現(xiàn)實意義，也更加貼近當前市場情況的現(xiàn)實。另外，聚類分析法的操作性強，在實際應用過程中有一定的優(yōu)越性，更加適合投資者使用。

第四，聚類分析法作為長期投資的理念，隨著我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展，逐漸被更多的投資人采用。理性的運用聚類分析法這種投資方法，不但可以使投資者的投資風險降到最低，還可以規(guī)范其他投行的投資行為，促使發(fā)行股票的企業(yè)可以本著經(jīng)營業(yè)績和長期的成長模式進行投資，在一定程度上可以有效規(guī)避道德風險和投機行為，保證金融市場的穩(wěn)定性和規(guī)范性，保護散戶和弱勢群體的經(jīng)濟利益，進而繁榮整個股票、證劵市場，使我國的經(jīng)濟更繁榮。

篇5

《金融評論》主管單位：中國社會科學院，主辦單位：中國社會科學院金融所，國內(nèi)統(tǒng)一刊號：11-5865/F，國際標準刊號：1674-7690，2009年創(chuàng)刊，旨在通過優(yōu)秀研究成果的發(fā)表推動經(jīng)濟與金融領域的理論探索，并為中國學者走向世界經(jīng)濟理論前沿提供平臺。作為中央政府的思想庫，中國社會科學院承擔著跟蹤社會與人文各領域最新動態(tài)，探索學科理論，深入研究現(xiàn)實問題并將成果轉(zhuǎn)化為政策建議的任務。

方法技巧：

1、通過率想要提高的話，必須要將論文的質(zhì)量進行提高選擇一個更加吸引人的題目。

2、千萬不要去選擇冷門的主題，而且也不要選擇一些過激的話題。

3、撰寫者要時刻保持清醒的思路，文章當中，每一段都要有存在的價值不要出現(xiàn)太多的白話。

注意事項：

篇6

在國內(nèi)，1997年，國務院學位委員會修訂研究生學科專業(yè)目錄，將原目錄中的“貨幣銀行學”專業(yè)和“國際金融”專業(yè)合并為“金融學（含保險學）”專業(yè)。這種調(diào)整正是為了適應這種需要。整個金融課程體系知識面應該覆蓋整個金融學科的主要方面，如：金融制度、金融體系、金融市場、金融機構(gòu)；以及完整的金融運行結(jié)構(gòu)，包括微觀金融運行、宏觀金融運行，以提供學生一個有關金融體系的整體框架。2004年9月，高等教育出版社出版發(fā)行由王廣謙、張亦春、姜波克和陳雨露主編的《金融學科建設與發(fā)展戰(zhàn)略研究》，該書反映了中央財經(jīng)大學、廈門大學、復旦大學和中國人民大學承擔教育部“新世紀高等教育教學改革工程”金融學專業(yè)教育教學改革與發(fā)展戰(zhàn)略研究項目的階段性成果，以及我國頂尖級金融學家和金融教育家、高校具有博士學位授予權的金融學科和其他重要高校金融學科帶頭人對金融學科建設的最新思考，代表了我國目前對金融學科建設研究的最新水平。如中國海洋大學宏觀金融學有國際經(jīng)濟學、貨幣銀行學、中央銀行學、金融市場學、中國金融史、貨幣金融理論前沿、金融理論與政策等；寧波大學設有西方經(jīng)濟學、貨幣銀行學、財政學、國際貿(mào)易、國際金融等宏觀金融課程；浙江財經(jīng)學院采用金融學院模式，宏觀金融學課程分布在8個專業(yè)方向，具體有金融學、國際金融、利息理論、金融市場學、貨幣理論、財政學、中央銀行學等。

2.存在問題與研究命題

主要存在問題，第一，現(xiàn)有教學改革未能照顧到地方院校辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標，重點研究了同類大學為培養(yǎng)高層次金融人才而面臨的金融學本科教學定位、課程設置以及教學改革問題，未能照顧到地方院校的辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標——為社會各個領域輸送適應性強的應用型人才。第二，宏觀金融類課程急需按地方院校辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標進行優(yōu)化和改革，盡管各院校已順應金融宏觀化發(fā)展方向而開設了若干宏觀金融類課程，但尚未解決以下問題：宏觀金融類課程到底該包括哪些主干課程？如何避免相關課程教學內(nèi)容的交叉？針對宏觀金融類課程要求，如何跟進相應的教學方法改革和實踐類課程？上述問題告訴我們宏觀金融類課程急需按各地方院校辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標進行優(yōu)化和改革。

二.地方應用型大學宏觀金融類課程群設置的特色與創(chuàng)新

1.課程群設置的特色

第一，順應宏觀金融的發(fā)展方向。隨著我國高等教育由單一的精英型體系向大眾型、精英型、國際化等多樣化人才培養(yǎng)體系的轉(zhuǎn)變，本科教育更應強調(diào)學習能力和宏觀思維能力的培養(yǎng)。

第二，堅持國內(nèi)外前沿與地方性院校辦學模式相結(jié)合。本項目堅持國內(nèi)外前沿與地方性院校辦學模式相結(jié)合，在改革金融學核心課程體系及教學方法時，既保障學生掌握本學科、專業(yè)教學基本要求，又顧及地方性大學辦學環(huán)境和培養(yǎng)應用性人才目標，強化宏觀類課程建設，以提高學生分析問題、解決問題和實際操作能力，以適應“平臺+模塊”人才培養(yǎng)模式。

2.課程群設置的創(chuàng)新

第一，倡導團隊合作，形成推進宏觀金融課程體系建設的機制。課程體系建設既提倡體系的整體性和彈性化，又強調(diào)課程內(nèi)容的系統(tǒng)性、前瞻性和探索性。為此，需要倡導團隊合作精神，并形成推進課程體系建設的一套機制。具體設想包括：定期舉行讀書報告會。通過指定學習教材、專著或其中的核心章節(jié)，聯(lián)系學術動態(tài)述評文獻；互相交流近期閱讀書目、研究課題，探討本學科前沿理論。集體申報課題、撰寫論文；定期舉行教研活動，討論并解決課堂教學中遇到的難點與重點；組織課堂教學觀摩；規(guī)范教學文件與秩序，鼓勵教學改革與創(chuàng)新。

第二，推進課內(nèi)理論教學與課外實踐鍛煉相結(jié)合。鑒于金融學高度理論性與應用性并重的特點，在教學方式上堅持理論教學與實踐鍛煉相結(jié)合。一方面改革課堂教學方式，在強調(diào)講授基本理論、知識的同時，吸收現(xiàn)代教學理念，推進多樣化教學法，以激發(fā)學生的學習熱情和主動性，從而優(yōu)化教學過程；另一方面強化課外實踐，鼓勵同學參與社會實踐、學生科研等第二課堂，培養(yǎng)學生的知識學習和應用能力。

三.地方應用型大學宏觀金融類課程群實施對策

1.具體設置內(nèi)容、預期目標和解決的關鍵問題

第一，具體設置內(nèi)容：主要結(jié)合國內(nèi)外金融學科相關宏觀金融課程設計的總體趨勢，突出服務地方金融機構(gòu)與企業(yè)，強化宏觀金融對地方金融的指導功能，堅持培養(yǎng)學生分析問題、解決問題的能力及綜合素質(zhì)，堅持國內(nèi)外前沿與地方性院校辦學模式相結(jié)合，重點推進應用型宏觀金融課程群建設。

第二，預期目標：緊緊圍繞金融學科“課程群+核心課程教材+精品課程”三大類建設大框架，形成宏觀金融課程群建設的子框架和核心課程建設、造就一支具有敬業(yè)、創(chuàng)新精神的師資隊伍，并以此為基礎，為今后核心教材建設與精品課程培育奠定基礎。

第三，解決的關鍵問題：一是宏觀金融課程體系建設，確立宏觀金融課程群的核心課程，并規(guī)劃核心課程教材建設；二是配對形成每門課程的師資隊伍，基本保障每門課2名教師；三是完善并形成每門核心課程的教學大綱與考試大綱；四是探索教學改革的方法。

2.實施方案、實施方法、具體實施計劃及可行性分析

將推進以下教學改革：第一，改革思路是整合宏觀金融類課程，將宏觀金融類課程整合成基礎、國際、市場、監(jiān)管四大類，明確每類課程包括的主要課程、設置目的，并從各自金融專業(yè)現(xiàn)有基礎出發(fā)提出具體的建設目標，如規(guī)劃核心課程教材建設目標、精品課程目標、課程后臺建設目標與教學方式創(chuàng)新目標。

第二，強化案例教學和課程設計。對于理論性較強課程，都增設一定經(jīng)典案例教學，要求學生圍繞案例分小組討論，并撰寫學術小論文或讀書報告，以增強學生對理論知識的感性認識、理解能力和分析能力。對于應用性的課程，都將開設一定課時的實驗教學，要求學生進行仿真模擬金融業(yè)務操作，并撰寫實驗報告，以增強學生對業(yè)務知識的感性認識、理解應用能力和動手操作能力。

第三，堅持課內(nèi)學習與課外實踐相結(jié)合。一方面要根據(jù)本學科、專業(yè)教學的基本規(guī)格和要求，采用課堂講授、案例教學、實驗教學等多種教學方法，強化在課內(nèi)向?qū)W生傳授；另一方面又通過社會實踐環(huán)節(jié)、學生科研、金融論文大獎賽、虛擬炒股比賽等第二課堂形式，培養(yǎng)學生采用宏觀金融理論分析各種金融問題與經(jīng)濟現(xiàn)象能力，重點提升學生解決金融問題能力。

第四，探索PBL（Problem-Based　Learning，簡寫為PBL）教學法。通過設計問題為同學搭起各門課程的知識架構(gòu)和內(nèi)在聯(lián)系；通過學生自己收集、分析相關資料以感受和體驗知識的分析過程；通過建立學習小組和開展小組討論，培養(yǎng)學生的團隊合作精神。每一學習小組由5-6名左右的同學組成，選定某一主題組織課堂討論——包括小組交流、質(zhì)疑和點評；要求每組制作PPT，內(nèi)容包括選定主題的文獻綜述、課堂發(fā)言內(nèi)容以及參考文獻，以充分展示同學的學習成果。

[此課題為寧波市教科所“十二五”重點課題：《基于“政產(chǎn)學研”聯(lián)動的金融專業(yè)人才培養(yǎng)模式改革研究（YZD12025）》階段性成果]

參考文獻：

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[2]龍春陽.課程群建設：高校課程教學改革的路徑選擇[J].現(xiàn)代教學科學.2010（03）.

篇7

該法所體現(xiàn)對金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)管，其一是第11條第二款“國務院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權其他部門、機構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責”，以兜底的方式囊括了國資委之外的其他監(jiān)管部門；其二是第76條“金融企業(yè)國有資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”，在肯定了金融類國有企業(yè)監(jiān)管的一般性特征的同時，為金融類企業(yè)的特殊立法規(guī)定留出了缺口。

二、定義“企業(yè)改制”，弱化對次級企業(yè)的直接監(jiān)管

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》有一個比較明顯的創(chuàng)新，就是明確定義了“企業(yè)改制”，僅含三種情形：一是國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；二是國有獨資企業(yè)或公司改為國有控股公司或非國有控股公司；三是國有控股公司改為非國有控股公司。除此之外，不影響控股地位的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為均不屬于“企業(yè)改制”。該法定義“企業(yè)改制”當然具有多方面的影響，其中之一可能就是加強對涉及控股地位等國有股權轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管，同時弱化對不涉及控股地位等國有股權轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管。但這一點在該法中并沒有明文支持，有待后續(xù)規(guī)定的進一步明確。

另外，對于次級企業(yè)監(jiān)管的弱化，則早在2003年國資委3號文中就有了體現(xiàn)。該文規(guī)定，所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，其中，重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，需要同級國資部門會簽財政部門后批準。可見，對于企業(yè)轉(zhuǎn)讓其間接持有的國有股權，一般來說不再需要行政審批，而只需要作為其股東的一級國有企業(yè)同意即可。

三、以完善公司治理的方式保護企業(yè)國有資產(chǎn)

注重以完善公司治理的方式來實現(xiàn)對企業(yè)國有資產(chǎn)的保護，可以算是《企業(yè)國有資產(chǎn)法》又一個較突出的特點和創(chuàng)新了，其17條第二款便規(guī)定國家出資企業(yè)應當依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度。

該法的第34條和40條規(guī)定，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司的合并、分離、解散、申請破產(chǎn)等，以及企業(yè)改制，在“履行出資人職責的機構(gòu)在做出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表做出指示前，應當報請本級人民政府批準”。這表明，涉及國有企業(yè)分立、合并、解散、破產(chǎn)、改制等重大行為的，政府審批行為在時間上先于股東大會決議。而在此之前的各項文件均無此規(guī)定，相反，3號文甚至要求政府審批的報批文件中就包括公司內(nèi)部決議文件。

此外，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》還專節(jié)規(guī)定了與關聯(lián)方交易的限制性條件，也是保護國有資產(chǎn)制度上的一項創(chuàng)新。并且其72條規(guī)定，在涉及關聯(lián)交易、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權益的，該交易行為無效。在這里，我們看到了《公司法》第22條的身影，可以說，這是《企業(yè)國有資產(chǎn)法》在防止國有資產(chǎn)流失的同時，與《公司法》在某種程度上的契合。

四、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》框架下的國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓問題舉要

（一）轉(zhuǎn)讓方式

國務院于2003年和2005年分別轉(zhuǎn)發(fā)的國資委文件《關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》和《關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實施意見》中，也進一步明確，國有企業(yè)改制包括“轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權或者通過增資擴股來提高非國有股的比例”，并且需要履行審批、評估、公開交易等程序性要求。

可見，以認購增資形式稀釋國有股權的，屬于轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)的形式之一。在實際操作中，非國有資產(chǎn)認購國有企業(yè)的增資擴股導致國有股權比例下降，同樣適用國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關規(guī)定。

（二）轉(zhuǎn)讓批準

在目前階段，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的批準主體包括各級監(jiān)管部門和所出資企業(yè)，即一級企業(yè)。其中，對于各級政府直接出資的一級國有企業(yè)，由該級政府的國資監(jiān)管部門批準；對于其間接持股的次級企業(yè)，由該一級企業(yè)批準，而不再由國資監(jiān)管機構(gòu)直接審批。當然，符合特定條件的還需要報同級政府批準。

（三）清產(chǎn)核資

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所述“企業(yè)改制”并非2002年《利用外資改組國有企業(yè)》所稱改組國有企業(yè)，后者并沒有國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓前后的控股要求，范圍更大。而此前相關規(guī)定要求進行清產(chǎn)核資的范圍也較新法為廣。其中3號文規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應當組織轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)按照有關規(guī)定開展清產(chǎn)核資。

在上述情況下，上位法的“企業(yè)改制”與下位法的“國有企業(yè)改組”的內(nèi)涵和外延如何協(xié)調(diào)，不符合“企業(yè)改制”的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否有可能免去清產(chǎn)核資程序等等，這些問題也許還有待進一步的解釋。

（四）資產(chǎn)評估

資產(chǎn)評估，通過提供客觀價值標準的方式防止國有資產(chǎn)的賤賣，是從交易價格角度保護國有資產(chǎn)的有效方法。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第47條對資產(chǎn)評估的規(guī)定為：“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應當進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應當按照規(guī)定對有關資產(chǎn)進行評估?！蹦壳埃墙鹑陬悋衅髽I(yè)資產(chǎn)評估適用的辦法是2005年國務院國資委的《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》。根據(jù)該辦法，國有資產(chǎn)評估實行核準制和備案制相結(jié)合的制度。

國有資產(chǎn)評估的備案制，整體上來說實行“誰批準，誰備案”的制度，即由國務院國資委批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務院國資委負責備案；經(jīng)國務院國資委所出資企業(yè)（即中央企業(yè)）批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由該所出資企業(yè)（中央企業(yè)）備案；地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案工作分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況自行規(guī)定。

而金融類國有企業(yè)的資產(chǎn)評估，目前僅有2001年財政部頒布的《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》。根據(jù)筆者向財政部金融司咨詢的結(jié)果，有關金融類國有資產(chǎn)評估的規(guī)定正在制定中，而實踐中基本上還是參照國資委的文件操作。

需要注意的是，經(jīng)過評估并經(jīng)認可或核準的價格為交易價格的依據(jù)，當交易價格低于評估價格90%的時候，必須暫停交易，待獲得原批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

（五）公開交易

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第54條規(guī)定，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應當遵循等價有償和公開、公平、公正的原則。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應當在依法設立的產(chǎn)權交易所公開進行。此前，在2002年《利用外資改組國有企業(yè)》、2003年3號文、2004年《關于企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓有關問題的通知》、2006年《關于企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓有關事項的通知》、［2003］96號（轉(zhuǎn)發(fā)）和［2005］年60號（轉(zhuǎn)發(fā)）等諸多文件中均明文規(guī)定了公開市場交易制度，并且規(guī)定選擇產(chǎn)權交易所不受行政區(qū)劃的限制。

需要注意的是，不論《企業(yè)國有資產(chǎn)法》還是上述其他文件，均在要求公開交易的情況下，為協(xié)議轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)留出了缺口（需要履行特別的批準程序）。2006年《關于企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓有關事項的通知》列出了允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓的條件：

（1）關系國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)的，轉(zhuǎn)讓后仍保持國有控股；（2）如果轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在所出資企業(yè)內(nèi)部，則轉(zhuǎn)讓方和受讓方應為所出資企業(yè)或其全資、絕對控股企業(yè)。

但是實踐中，符合了上述兩個條件之一，并不意味著一定可以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，還需要“按照轉(zhuǎn)讓方的隸屬關系，中央企業(yè)由國務院國資委批準，地方企業(yè)由省級國資監(jiān)管機構(gòu)批準”。所以在轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權的實踐中，仍然要以公開市場交易為原則，以協(xié)議轉(zhuǎn)讓為例外，因為審批部門對協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批準非常謹慎。

篇8

一、高職院校金融類專業(yè)校企合作的意義

1. 高等職業(yè)院校校企合作的意義

高等職業(yè)院校是以技能型人才為培養(yǎng)目標，注重實踐能力與實際操作，而高職院校與經(jīng)營相關實際業(yè)務的企業(yè)有一定的脫離。同時高職院校教師往往也缺乏相關崗位的實踐經(jīng)驗，在實操性較強的實訓類課程中能力欠缺，從而無法突出高職院校學生實操能力的優(yōu)勢，使高職院校畢業(yè)生處境尷尬，就業(yè)困難。因此只有踐行校企合作的辦學模式，才能實現(xiàn)高職院校的辦學目標與特色，真正發(fā)揮高職學生的優(yōu)勢，保證學生的就業(yè)。

2. 高職院校金融類專業(yè)校企合作的意義

對于高職院校金融類專業(yè)而言，該專業(yè)在高職院校中屬于相對小眾的群體，因為該類專業(yè)的學習必須要具備一定的理論基礎，這對于高職院校的學生來說有一定的困難，同時該類專業(yè)與會計、電梯等專業(yè)相比實務性較弱，因此對于該類專業(yè)的辦學來說有一定難度。同時由于金融行業(yè)的特殊性，十分注重財務安全與保密性，因此金融機構(gòu)很難為教師提供企業(yè)實踐崗位，也就很難實現(xiàn)人才培養(yǎng)與崗位的對接，再者由于相關制度的嚴格限制，許多金融機構(gòu)的實際業(yè)務是無法帶到企業(yè)外為學生進行模擬實訓的，因此高職院校更急需突破重重困境將企業(yè)引入教學，培養(yǎng)區(qū)別于本科院校具有高職特色的金融類人才。

對于金融企業(yè)而言，企業(yè)可以更高效、低成本地選擇它所需要的員工；可以在高校推廣企業(yè)的文化品位和企業(yè)的知名度以及利用學生在高校中推廣金融產(chǎn)品；可以獲得高校的人才、技術、科研、培訓等多方面的支持，有利于解決企業(yè)管理、金融產(chǎn)品營銷、員工培訓等問題。

二、高職院校金融類專業(yè)實現(xiàn)校企合作困境

1. 院校與企業(yè)間中介橋梁缺失

目前高職院校內(nèi)部幾乎沒有設立專門部門作為中介，為各專業(yè)與企業(yè)的合作牽線鋪路。專業(yè)與企業(yè)的合作單靠系部個體力量，大部分是動用系部教師私人關系聯(lián)系企業(yè)，難度較大且能力有限。金融類專業(yè)試圖開展校企合作必須要“跑市場”，而“跑市場”聯(lián)系到的機構(gòu)可靠性難以保證。然而可利用的私人關系畢竟有限，大多合作礙于人情，可持續(xù)性較差。金融機構(gòu)方面，現(xiàn)在金融機構(gòu)迫于業(yè)績的壓力都想尋求新的市場作為突破點，而學校就成為他們的目標之一，許多金融機構(gòu)都試圖與高校建立聯(lián)系，然而由于沒有接洽的人員，同時院校也沒有主管的部門，因此也錯失掉一些機會。

2. 校企合作缺乏成熟系統(tǒng)模式

目前，高職院校都倡導校企合作，然而學校卻并沒有出臺相關政策文件具體系統(tǒng)的規(guī)范校企合作的模式，因此金融類專業(yè)進行校企合作只能摸著石頭過河。由于合作模式的不健全，造成合作中有許多漏洞，而金融機構(gòu)講求效益，注重短期利益，一旦合作不能在短期內(nèi)為他們創(chuàng)造效益，合作很難繼續(xù)維系。

3.金融機構(gòu)就業(yè)崗位與高職院校學生無法對接

金融機構(gòu)與企業(yè)合作一個很重要的目的就是為企業(yè)挑選新晉人才，然而目前金融機構(gòu)就業(yè)門檻較高，像商業(yè)銀行招聘的學歷起點就是本科。招聘金融專業(yè)高職學生的金融機構(gòu)主要集中在證券公司營業(yè)部、保險公司和小額貸款公司的銷售崗位，而這些崗位人員流動性大，且金融專業(yè)女生相對較多，女生在擇業(yè)上對銷售崗位有一定的抵觸性，因此通過這種途徑進行校企合作阻礙較大。

4.金融行業(yè)政策法規(guī)制約

金融行業(yè)由于其特殊性及重要性，政策法規(guī)對該行業(yè)的制約條款諸多，許多金融機構(gòu)的業(yè)務無法拿到企業(yè)外供學生實踐，而像商業(yè)銀行柜面業(yè)務這類直接接觸現(xiàn)金的業(yè)務，金融機構(gòu)也不會準許學生進入企業(yè)實習接觸。因此，金融專業(yè)相關授課內(nèi)容的實習實訓開展困難。

三、基于利益雙贏原則建立校企合作新模式

合作只有雙方都能從中獲益才是良性合作模式，合作也才會更長久。因此，在校企合作中，學校在關注自己的合作訴求之外，更要重視企業(yè)的利益訴求。金融機構(gòu)與高職院校合作的目的無外乎兩種，一是開拓市場，二是人才招聘。

若是基于第一種目的開展合作，這類金融機構(gòu)一般接納不了高職畢業(yè)生，或者非在職人員無法進入企業(yè)實習，那么第一種模式就是不錯的選擇。作為院校應該為系部提供一些支持政策，系部能力有限，要想深度開展校企合作，院校層面的支持必不可少。因此院?？梢栽谙嚓P制度允許的范圍內(nèi)利用學校的優(yōu)勢為金融機構(gòu)做一些宣傳與營銷，也可以允許金融機構(gòu)針對校園的金融需求開展業(yè)務，這樣既可以滿足學校師生的金融需求，也會大大提高企業(yè)的校企合作積極性，學院對于企業(yè)的需求也更易滿足。

篇9

主辦單位：江西金融職工大學

出版周期：雙月刊

出版地址：江西省南昌市

語

種：中文

開

本：大16開

國際刊號：1672-5557

國內(nèi)刊號：36-1232/F

郵發(fā)代號：

發(fā)行范圍：國內(nèi)外統(tǒng)一發(fā)行

創(chuàng)刊時間：1988

期刊收錄：

核心期刊：

期刊榮譽：

Caj-cd規(guī)范獲獎期刊

聯(lián)系方式

篇10

自20世紀50年代之后，金融理論從對貨幣需求動機、貨幣需求函數(shù)等宏觀抽象理論描述轉(zhuǎn)向了實證化、微觀化研究，其成果包括資產(chǎn)組合理論、金融衍生工具定價理論、風險管理技術等，使得金融業(yè)完成了從單純?yōu)樯a(chǎn)與流通服務的貨幣與信用，向為社會提供各種金融產(chǎn)品、各種金融服務的獨立的現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)化，業(yè)務范圍涵蓋了貨幣、信用、票據(jù)、證券、保險、信息咨詢、家庭理財?shù)榷鄠€領域，并且呈現(xiàn)出全球化、網(wǎng)絡化和工程化趨勢，產(chǎn)業(yè)地位迅速上升。因此，金融學教學改革順應了這種微觀化的金融發(fā)展方向。

（二）順應我國高等教育自身發(fā)展的需要

隨著我國高等教育由單一的精英型體系向大眾型、精英型等多樣化人才培養(yǎng)體系的轉(zhuǎn)變，我國政府于20世紀90年代就推出了《中國教育改革和發(fā)展綱要》。為此，復旦大學、廈門大學、中國人民大學等九所學校于1994年共同承擔了《面向21世紀金融學系列課程主要教學內(nèi)容改革研究和實踐》的教改項目。2000年，復旦大學、中央財經(jīng)大學、廈門大學和中國人民大學又共同承擔了《21世紀中國金融學專業(yè)教育改革與發(fā)展戰(zhàn)略研究》，在原有《貨幣銀行學》《國際金融》等宏觀金融課程的基礎上，增加投資學、金融中介學、公司財務學和金融工程等微觀金融方面的課程，為學生搭建了全面的宏微觀金融知識架構(gòu)，為未來從事金融管理與投資、銀行經(jīng)營與管理、保險與理財?shù)冉鹑跇I(yè)務打下堅實基礎。

二、現(xiàn)有金融學教學改革存在的問題

（一）現(xiàn)有金融學教學改革未能照顧到地方院校辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標

盡管《面向21世紀金融學系列課程主要教學內(nèi)容改革研究和實踐》《世紀中國金融學專業(yè)教育改革與發(fā)展戰(zhàn)略研究》等金融教育改革工程深入研究了金融人才培養(yǎng)目標、培養(yǎng)模式以及相應的課程體系改革等問題，對于掌握金融學專業(yè)教育基本規(guī)范、從總體上提升金融專業(yè)教育水平有著十分巨大的意義，但上述研究以重點大學一流金融學科建設為重點，分析的是一流大學為培養(yǎng)高層次金融人才而面臨的金融學本科教學定位、課程設置以及教學改革問題。最新教育部、財政部正在推進的《高等學校本科教學質(zhì)量與教學改革工程》中的建設項目大多數(shù)也由一流重點大學承擔，未能照顧到地方院校的辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標。

（二）微觀金融類課程設置與教學方法改革不到位

如前所述，隨著微觀金融學理論的發(fā)展和我國金融體制改革的推進，各地方院校在制定金融學人才培養(yǎng)方案時都在順應金融微觀化的發(fā)展方向，開設了若干微觀金融類課程，專業(yè)核心課程完成了單純由宏觀金融為主到宏微觀金融并重的轉(zhuǎn)變。比較而言，由于宏觀金融類課程一直是我國金融專業(yè)核心課程的經(jīng)典，在課程設置、課程定位與目標、教學內(nèi)容安排、重點與難點把握以及教學方法運用等方面已形成基本規(guī)范，各學校正在嘗試的是如何在遵照基本規(guī)范的基礎上形成自己的教學特色。但微觀金融類課程教學相對不成熟，尚未解決以下問題：微觀金融類課程到底應該包括哪些主干課程？主干課程的定位與目標是什么？如何避免相關課程教學內(nèi)容的交叉與重復？針對微觀金融類課程的技術化、實證化要求，如何跟進相應的包括實踐教學體系在內(nèi)的教學方法改革？盡管各院校的教學改革也有所涉及上述問題，但基本上沒有形成與各地方院校辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標相匹配的微觀金融類核心課程設置、教學基本規(guī)范以及教學方法改革方案。

三、地方性大學金融學專業(yè)微觀金融類課程整合及教學方法改革構(gòu)想

筆者認為：教育改革必須具有針對性。地方院校在研究金融學本科教學定位、課程設置以及教學改革問題時，應該將具有一般指導意義的金融學專業(yè)教學基本規(guī)范與地方院校辦學環(huán)境和人才培養(yǎng)目標相結(jié)合，根據(jù)各自的專業(yè)建設定位與特色，研究與設計金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案，以期培養(yǎng)適應地方經(jīng)濟發(fā)展需要的復合型、應用型金融專業(yè)人才。

（一）改革理念

1.培養(yǎng)學生創(chuàng)新思維能力

隨著我國高等教育由單一的精英型體系向大眾型、精英型等多樣化人才培養(yǎng)體系的轉(zhuǎn)變，本科教育必須正確樹立現(xiàn)代教育理念——以培養(yǎng)學生創(chuàng)新思維能力為目標，強化教學要以人為本，注重培養(yǎng)學生的綜合素質(zhì)、實踐能力和創(chuàng)新意識，以期更好地適應經(jīng)濟社會發(fā)展對高素質(zhì)應用型人才的要求。貫徹現(xiàn)代教育理念需要通過包括課程設置的優(yōu)化、課程教學內(nèi)容的革新、教學方法的改進等系統(tǒng)的課程建設來實現(xiàn)。

2.堅持國內(nèi)外金融學科發(fā)展前沿與地方性院校辦學模式相結(jié)合

為系統(tǒng)地推進課程建設，我們認為應在正確認識金融學科因“開放”與“動態(tài)”而致的其內(nèi)涵與外延不斷擴展的基礎上，堅持國內(nèi)外金融學科發(fā)展前沿與地方性院校辦學模式相結(jié)合原則，在整合微觀金融類課程、改革教學方法時，既要保障學生掌握本學科、本專業(yè)教學的基本規(guī)格和要求——為學生構(gòu)建起宏微觀金融相結(jié)合的金融學專業(yè)核心課程體系，又要照顧到地方性大學的辦學環(huán)境和培養(yǎng)應用性人才的目標——強化微觀類課程整合。

（二）改革內(nèi)容

根據(jù)上述改革理念，地方性大學金融學專業(yè)微觀金融類課程整合及教學方法改革的具體內(nèi)容主要包括以下兩方面：

1.整合微觀金融類課程

微觀金融類課程整合包括兩方面：一是將微觀金融類課程整合成投資、銀行、保險等三類（詳見表1）。明確每類課程設置目的以及主要核心課程，并從現(xiàn)有基礎出發(fā)提出具體的建設途徑；二是明確各門課程的課程定位與目標、研究對象與主要內(nèi)容，并協(xié)調(diào)好課程之間教學內(nèi)容的分工與銜接?，F(xiàn)行的相關課程如《金融市場學》《證券投資學》《證券投資分析》《期貨理論與實務》《風險投資》等微觀金融課程，在教學過程中存在著較為嚴重的內(nèi)容交叉與重復。為此，我們應在借鑒有關院校相關課程設置、教學大綱、課程簡介的基礎上，根據(jù)地方院校辦學環(huán)境、人才培養(yǎng)目標以及專業(yè)建設定位與特色，研究確定各門核心課程的定位與目標，并通過修編教學大綱、課程簡介等途徑，協(xié)調(diào)和明確各門課程的研究對象和主要內(nèi)容。

2.改革教學方法

鑒于微觀金融類課程高度理論性與應用性并重的特點，認為應該重點推進以下三大教學方法改革：

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一、在金融類院校開設茶文化選修課的目的與意義

課程是實施培養(yǎng)目標的具體手段，如何在教學過程中培養(yǎng)學生的人文素質(zhì)、傳承中華文化是值得探索的課題。根據(jù)本人近幾年來在全校開設選修課課程的經(jīng)驗來看，選擇什么樣內(nèi)容的課程，與能否培養(yǎng)學生人文素質(zhì)、能否傳承中華文化有密切的關系?！吨袊栉幕肥且婚T科普性、操作性、藝術性、思想性（這一點特性主要體現(xiàn)在茶道中）很強的公共選修課，在我院嘗試開這門選修課有如下幾個目的與意義：一則為不懂茶葉的學生普及茶葉科學知識，為愛好茶葉的學生豐富茶葉科學知識。二則讓學生了解茶和茶文化的發(fā)展史，開闊視野，弘揚中國傳統(tǒng)茶文化。三則側(cè)重讓學生了解茶文化中所蘊含的重德、尚和、崇儉、貴真的茶文化精神，培養(yǎng)學生的人文修養(yǎng)四則希望學生們能通過這門課程的學習，領會茶道這一核心精神，學會從普通平凡的日常生活中發(fā)現(xiàn)和品味美，少一份焦慮和浮躁，多一份趣味和涵養(yǎng)。五則利用茶這一文化載體，讓學生通過茶文化的學習，樹立艱苦樸素的文化理念，厲行節(jié)約，不盲目攀比。

二、《中國茶文化》選修課的課程內(nèi)容體系設置

（一）教材的篩選

選用了王玲的《中國茶文化》（九州出版社）這本非教材系列的、學術性比較強的著作。這本書不僅全面地介紹了中國茶文化形成、發(fā)展的歷史過程，而且從哲學層面論述了其由技而藝，由藝而道的核心精神，以及儒、道、佛各家的茶文化特點和思想。出版以來受到廣大讀者歡迎，連印數(shù)版，被讀者稱為“茶道、茶藝、茶文化入門的基本讀物”和“中國茶文化的理論性著作”。

（二）教學內(nèi)容的安排

本人以王玲的《中國茶文化》為底本，設計教學內(nèi)容時偏重于茶文化的人文科學一面，設計以下教學內(nèi)容：第一章，茶及茶文化的發(fā)展歷史；第二章，茶藝；第三章，茶道；這兩章是中國茶文化的兩大核心，講茶藝不僅僅是講點茶技法，更側(cè)重在選茗、蓄水、備具、烹煮、品飲，整個過程中包含的藝術精神。而茶道因其最大限度地包容了儒釋道三家的思想精華，與中國傳統(tǒng)文化人文精神高度契合，成為我們學習的重點。第四章，茶禮茶儀茶俗；第五章，與茶相關的眾多文化現(xiàn)象；第六章，茶文化與各族人民生活；第七章，茶葉的分類、加工原理、貯藏保鮮方法；第八章，茶葉品質(zhì)評定與各種茶的鑒別方法；第九章，茶葉的營養(yǎng)成分與保健功能。前六章內(nèi)容基本以王玲的《中國茶文化》為主線，后三章屬于自然學科方面且是獨立自成體系的內(nèi)容，參考了茶學方面的專業(yè)教材，以周巨根、朱永興主編的《茶學概論》為主要參照。

（三）教學手段的利用

在教學思想上，本課程強調(diào)趣味性、文化性、互動性、研究性，以提高學生的學習和研究興趣。本人主要采用的教學手段有以下三種形式：一是課堂講授。在講授過程中努力反映茶學學科的特色與精華，貫徹少而精的原則，在深度和廣度上體現(xiàn)茶葉（尤其是名茶）在人們的物質(zhì)與精神生活中的適用性，使我們這樣的金融類院校的非茶學專業(yè)的學生以及茶葉興趣愛好者對茶葉知識有科學、全面的了解，提升其茶文化素養(yǎng)。對于茶道部分主要是講授，介紹各門派的分類標準和類別，同時將自己比較認同的派別做細化講解，其他只拋磚引玉，啟發(fā)學生自己多做研究性探討。二是充分合理利用多媒體教學手段。本課程的內(nèi)容與特點十分適合運用多媒體方式進行授課，在教學過程播放一些茶音樂或展示一些與茶有關的電子圖片、茶畫、紀錄片等，通過多種形式的茶文化資料展示，不僅能夠活躍課堂氣氛，更好地把茶文化的內(nèi)容展示出來，而且還能使學生在輕松愉快的心境中喜歡茶文化，接受茶文化的熏陶，大大增強了學生對茶文化的學習研究興趣，收到了非常好的教學效果。三是充分發(fā)揮學生的主觀能動性，調(diào)動他們參與教學過程，布置展示主題，分組、限時進行課堂展示。學生在備講過程中，從收集文字、音頻、視頻等資料到制作PPT、課堂展示，都分工合作，在研究性學習的過程中培養(yǎng)了團隊合作的精神，可謂一箭雙雕。

（四）考核方式的設計

本課程采用的考核方法分兩部分，一是平時考核。這一部分由三塊組成，即在學習本課程期間要求學生寫課程學習心得、課堂展示、考勤，以此綜合作為平時成績。這部分的重點放在寫學習心得的考核上。二是期末考核。期末采取開卷考試的方式，以論文的形式考核。為確保論文的質(zhì)量，提前四周布置論題范圍，本人利用自己的專業(yè)優(yōu)勢，為學生簡要講授學術論文的寫作方法及規(guī)范要求，規(guī)定完成的論文不能少于五個參考文獻。這兩項作業(yè)要求學生必須以手寫的形式完成。

三、茶文化課在金融類院校開設所面臨的困境

茶，是中華民族的舉國之飲，為人類文明留下絢麗光輝的一頁。因而其相關方面的創(chuàng)造內(nèi)容可謂浩繁卷帙，令人目不暇接。如何精挑細選，如何做到講解時聲情并茂，又能緊密聯(lián)系實際，又能說出相關的經(jīng)驗和感受，筆者認為難度比較大。在十幾個周的教學實踐中，本人深切體會到茶文化課對授課者的語言、文字和指導實踐的示范傳授能力要求極高，甚至在藝術素養(yǎng)和個人品味上也有極高的要求。

先天的不足靠勤奮努力可以彌補，但教學資源匱乏非本人一己之力可以改善。茶文化內(nèi)容的許多方面表現(xiàn)為實物展示和現(xiàn)場即興方式。如茶的自然科學性和茶的文化藝術的結(jié)晶，以及茶與民俗方面的創(chuàng)作等，還有如茶藝展示以現(xiàn)場即興較合適。教學中唯有以實物和現(xiàn)場展示的形式，才容易被學生了解、記憶，也便于學生引起有關方面的共鳴。所以，只能調(diào)整自己，定位要準，開這樣的課勢必只能浮光獵影，不可深海探寶。既然是只企鵝就永遠別想成為熱帶魚，美夢醒后，初步設想率先在財經(jīng)傳媒系成立大學生的茶文化社團，為真正喜歡茶的學生搭建一個交流提高的平臺，幫助學生對茶文化在廣度和深度上提高認識。

最后高校應該加大對公選課的資金投入，對于優(yōu)秀的公選課要給予適當?shù)莫剟睿蛟炀氛n程。除了教師主動提出開課申請外，學校還應合理調(diào)配教師資源，還應該積極邀請知名學者、社會名流做兼職教授或講座教授，以開拓學生的視野，豐富學生的知識結(jié)構(gòu)。

四、結(jié)語

茶在中國已經(jīng)超越了自身固有的物質(zhì)屬性，邁入精神領域，成為一種修養(yǎng)。作為一門與專業(yè)無關的文化素質(zhì)類選修課，有那么多學生選課，并不是課講得有多么好，而是折射出當代大學生的一種心靈需要。但是面對博大精深的中國茶文化，我們短短的36學時，只能是論其皮毛，如蜻蜓點水，浮光掠影。但筆者將不斷研究學習新知，探索新的教學方法，盡心盡力把中華茶文化的種子傳播到每一個真誠的心靈中。

參考文獻

[1]胡付照.略談中華茶道與茶藝[J].貴州茶葉,2011(1).

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主辦單位：廣州金融高等?？茖W校

出版周期：雙月刊

出版地址：廣東省廣州市

語

種：中文

開

本：大16開

國際刊號：1008-5742

國內(nèi)刊號：44-1622/F

郵發(fā)代號：

發(fā)行范圍：

創(chuàng)刊時間：1986

期刊收錄：

核心期刊：

中文核心期刊(2008)

期刊榮譽：

聯(lián)系方式

期刊簡介

《廣東金融學院學報》金融類專業(yè)學術刊物。1986年創(chuàng)刊，刊名為《廣州金融高等?？茖W校學報》，1998年1月更名為《華南金融研究》 (副刊名：廣州金融高等?？茖W院學報)，1998年10月獲得正式刊號CN44-1449/F，2004年7月由于升本更名為《廣東金融學院學報》出版至今.廣東金融學院學報注重金融基礎理論研究，并結(jié)合中國金融發(fā)展的理論和實踐問題，反映金融及其相關領域的最新研究成果。

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二、金融類院校財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力培養(yǎng)指標體系的構(gòu)建

財政學專業(yè)人才培養(yǎng)的專業(yè)能力指標體系主要應包括專業(yè)基礎能力、專業(yè)核心能力和專業(yè)拓展能力三個方面，具體指標體系的內(nèi)容如下：專業(yè)基礎能力是掌握本學科的基礎理論和本專業(yè)的基本操作技能，該能力是通過學校學科基礎課和學科選修課來實現(xiàn)的；專業(yè)核心能力是本專業(yè)人才培養(yǎng)的核心，是適應崗位需求的、體現(xiàn)專業(yè)優(yōu)勢和特色的專業(yè)知識和技能的結(jié)合，專業(yè)核心能力的培養(yǎng)是通過專業(yè)必修課、專業(yè)選修課和專業(yè)實驗課的學習來實現(xiàn)的；專業(yè)拓展能力是學生綜合能力的體現(xiàn)，除專業(yè)核心能力外，還應具備專業(yè)方面的素質(zhì)能力、實踐能力和人際溝通能力，該能力是通過創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)實踐課程、財經(jīng)公文寫作和社交禮儀等課程實現(xiàn)的。

三、金融類院校財政學專業(yè)核心能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

以河北金融學院為例，財政學專業(yè)已經(jīng)向社會輸送三屆畢業(yè)生，從就業(yè)反饋來看，本專業(yè)就業(yè)主要面向金融行業(yè)、會計行業(yè)和財稅管理部門。用人單位對畢業(yè)生的評價較高，但是提出的期望是專業(yè)能力培養(yǎng)需更加注重實訓能力。綜合畢業(yè)生和在校學生的狀況，財政學專業(yè)能力的培養(yǎng)顯現(xiàn)出以下問題：

（一）專業(yè)基礎知識（微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、計量經(jīng)濟學、財務會計等課程）學習效果較差，知識掌握不系統(tǒng)、不扎實。

而這些基礎知識恰恰是后續(xù)課程的堅實基礎，基礎知識的不牢固直接導致了專業(yè)核心能力的不突出。

（二）專業(yè)核心能力培養(yǎng)不夠突出。

呈現(xiàn)出“幾多幾少”的狀態(tài)，即課程門數(shù)多、課程時數(shù)少，課堂教學時數(shù)多、實踐課時數(shù)少，教材中理論內(nèi)容多、案例或仿真教學少。

（三）專業(yè)技能較低，實踐教學軟件匱乏。

目前，學校財政稅方面的教學軟件購置多年，過于陳舊，許多功能沒有更新，尤其是“營改增”后，營業(yè)稅的征稅范圍發(fā)生了很大的變化，增值稅的稅率和征稅范圍也較以前有很大變動，這些緊密和實際相關的實務操作在目前的條件下學生無法完成，導致所學知識技能與現(xiàn)實脫節(jié)。

（四）校外實訓基地建設有待進一步加強，“雙師型”教師培養(yǎng)任重道遠。

雖然河北金融學院現(xiàn)有財政稅務相關專業(yè)已經(jīng)建立校外實踐基地，但是實踐基地的利用率較低，校內(nèi)教師與實踐基地的指導老師之間溝通較少，由于受校內(nèi)課程和師資數(shù)量的約束掛職鍛煉的機會渺茫。平時安排實踐基地的專業(yè)實習由于受校內(nèi)課程的安排所限只能在暑期完成，而暑期階段實踐基地的業(yè)務量較少，需要的實習學生數(shù)量有限，這與學生迫切需要實習的需求又有很大的矛盾。

四、金融類院校財政學專業(yè)（CTA）核心能力培養(yǎng)路徑

（一）依托金融特色，構(gòu)建專業(yè)核心能力與課程模塊結(jié)構(gòu)圖。

金融類院校財政學專業(yè)核心能力的構(gòu)建需體現(xiàn)“金融+”的特點，既需要體現(xiàn)學生掌控國家稅收政策、制度以及分析政企稅務發(fā)展戰(zhàn)略和較強的實際操作的能力，又需要體現(xiàn)金融特色，面向金融類企業(yè)培養(yǎng)應用型人才。因此，專業(yè)人才培養(yǎng)目標應主要為“五個面向”———面向金融類企業(yè)和其他經(jīng)濟組織的需要、面向社會中介機構(gòu)與事業(yè)單位、面向財政稅務管理部門、面向國家其他經(jīng)濟和行政管理部門、面向科研院校的需要。同時本著造就“應用能力強、綜合素質(zhì)高、創(chuàng)新型復合人才”的專業(yè)發(fā)展理念，立足于培養(yǎng)“精財稅、通金融、曉法律、懂財務”的應用型、融通性、開放式的高級財稅專業(yè)人才。本專業(yè)學生要求掌握以下五項核心技能：財稅基礎理論與方法應用技能、公共事務管理技能、企業(yè)涉稅服務與稅務風險控制技能、國際涉稅管理及跨國稅務處理技能、高水平涉稅鑒證業(yè)務處理技能。具體能力要求及專業(yè)核心能力、工作崗位和對應的課程模塊參見下圖。

（二）財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力培養(yǎng)技術路徑

1、突出金融特色，科學厘定財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力與人才培養(yǎng)目標、人才培養(yǎng)方案的合理關系。立足于培養(yǎng)“精財稅、通金融、曉法律、懂財務”的應用型、融通性、開放式的高級財稅專業(yè)人才。

2、以“四大能力要素”為核心，合理平衡理論教學與實踐教學、專業(yè)能力培養(yǎng)與綜合素質(zhì)提升的關系。

3、構(gòu)建適應注冊稅務師職業(yè)資格要求的理論課程體系。其核心課程群主要包括教育部規(guī)定的財政學專業(yè)核心課程稅收學、稅收管理、政府預算、稅務稽查、稅收籌劃、國際稅收、中國財政史，在此基礎上，緊緊圍繞CTA職業(yè)資格考試要求，整合現(xiàn)有教學資源，設置稅法一、稅法二、稅收相關法律、財務與會計、稅務實務（以上課程為稅務師資格認證必考內(nèi)容）等課程。選修課以拓寬專業(yè)知識領域為目標，設置時增加選修課門數(shù)和學分占比，使學生掌握稅務會計、財務報表分析、合同法、審計等專業(yè)知識和技能，開拓專業(yè)視野，為學生后續(xù)發(fā)展奠定基礎。

4、構(gòu)建適應稅務師職業(yè)能力要求的實踐教學體系，強化實踐教學環(huán)節(jié)。突出“應用性”的實踐課程，重點培育學生職業(yè)基本技能；事務所與學校協(xié)同發(fā)展，踐行“合作、包容、互鑒、共贏”的絲路精神，組織學生積極參加畢業(yè)實習，提高學生實際工作能力；設置靈活的畢業(yè)論文形式，培養(yǎng)學生學思結(jié)合，知行統(tǒng)一的能力；事務所與學校共同開展暑期社會實踐活動，培養(yǎng)學生優(yōu)秀職業(yè)品質(zhì)；積極開展以稅務師職業(yè)核心價值觀為主的文化建設，培養(yǎng)學生的職業(yè)責任能力；依托現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)教學資源，建立涉稅綜合實驗中心。

（三）財政學專業(yè)（稅務師方向）核心能力培養(yǎng)制度路徑（以河北金融學院為例）